НДС

НДС по ГСМ возмещаем без проблем

Если фирма покупает ГСМ за наличку, получить счет-фактуру на АЗС у нее практически нет шансов. В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу. При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть.
Если фирма покупает ГСМ за наличку, получить счет-фактуру на АЗС у нее практически нет шансов. В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу. При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть.

Для того чтобы автозаправочная станция выписала счет-фактуру, фирме нужно заключить с ней договор купли-продажи. После того как фирма перечислила деньги, поставщик ГСМ выдаст талоны или топливные карты на нефтепродукты, по которым водители будут получать бензин на АЗС.

В талоне могут быть указаны:

  • марка и количество топлива;
  • просто сумма, на которую водитель может получить бензин по ценам на момент заправки;
  • и то и другое.

Учет талонов будет зависеть от того, в какой момент к фирме переходит право собственности на ГСМ, и от вида талонов.

Учтем талоны как БСО

В договоре обычно указывают, что право собственности на бензин переходит к фирме только после того, как водитель заправился по талону. В этом случае расчеты с поставщиками бензина происходят так. Сначала фирма авансом оплачивает ГСМ. Затем она получает талоны и выдает их водителям.

Чтобы заправить машину, водитель передает служащему заправки талон и получает на АЗС чек, который затем сдает в бухгалтерию.

Оператор АЗС каждый день отчитывается по полученным талонам. На основании этого отчета в конце месяца поставщик составляет акт, где подробно расписывает, сколько топлива получила ваша фирма. Используя этот акт, вы должны оприходовать топливо в учете фирмы. Кассовые чеки АЗС необходимы лишь для контроля. Вместе с актом продавец должен выдать вам счет-фактуру. И только после этого вы сможете поставить НДС по полученному топливу к вычету.

Чтобы избежать злоупотреблений, нужно тщательно учитывать талоны. Для этого фирма должна разработать форму книги движения талонов. Отвечать за ведение книги и выдачу талонов должен материально ответственный сотрудник. В книге он регистрирует полученные от поставщика и выданные водителям талоны. Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью.

Пример

Право собственности на ГСМ переходит к фирме в момент заправки. В начале месяца она перечислила АЗС 64 900 руб. В течение месяца водители получили по талонам бензин на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб. На талонах указаны только марка и количество топлива. До момента заправки автомобилей учет талонов нужно вести на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» в штуках по стоимости приобретения.

В учете бухгалтер должен сделать такие проводки:

Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51

– 64 900 руб. – перечислен аванс поставщику;

Дебет 006

– 64 900 руб. – оприходованы талоны на бензин;

Кредит 006

– 64 900 руб. – выданы талоны под отчет водителю организации.

После того как в конце месяца фирма получила акт и счет-фактуру на фактически полученное топливо, в учете бухгалтер должен сделать такие проводки:

Дебет 10 субсчет «Топливо» Кредит 60 субсчет «Расчеты с поставщиками»

– 50 000 руб. – оприходован фактически полученный бензин;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с поставщиками»

– 9000 руб. – отражен в учете НДС по фактически полученному бензину;

Дебет 60 субсчет «Расчеты с поставщиками» Кредит 60 субсчет «Авансы выданные»

– 59 000 руб. – зачтен аванс;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 9000 руб. – поставлен НДС к вычету по фактически полученному бензину.

Пример

Воспользуемся условиями первого примера. Изменим только один момент: талоны выписаны на определенную сумму. В этом случае их нужно учитывать на счете 50 субсчет «Денежные документы». В учете бухгалтер должен сделать такие проводки:

Дебет 60 субсчет «Расчеты с поставщиками» Кредит 51

– 64 900 руб. – оплачены талоны;

Дебет 50 субсчет «Денежные документы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками»

– 64 900 руб. – оприходованы талоны на бензин;

Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Денежные документы»

– 64 900 руб. – выданы талоны водителям.

В конце месяца бухгалтеру нужно сделать такие записи:

Дебет 10 субсчет «Топливо» Кредит 71

– 50 000 руб. – оприходован бензин;

Дебет 19 Кредит 71

– 9000 руб. – отражен в учете НДС по фактически полученному бензину;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 9000 руб. – поставлен НДС к вычету по фактически полученному бензину.

Налог возместим сразу

Предыдущий способ не слишком выгоден для фирмы. Ведь НДС вы можете поставить к вычету только после того, как водители получат бензин на АЗС. Чтобы снизить налог, можно в договоре прописать следующий пункт: право собственности на бензин переходит к фирме в момент получения талонов.

В этом случае продавец просто хранит имущество фирмы у себя на складе. На талонах должны быть указаны и количество, и стоимость ГСМ.

Общая сумма договора в этом случае будет состоять из двух частей: стоимости ГСМ и стоимости услуг по хранению ГСМ. Услуги по хранению ГСМ вы можете определить как процент от суммы оплаченного топлива или в виде фиксированной суммы.

Акт приема-передачи ГСМ поставщик должен составить в момент выдачи талонов. Одновременно с этим он выпишет счет-фактуру.

Акт о выполненных услугах по хранению и счет-фактуру к нему поставщик составит после того, как фирма выберет все количество ГСМ, указанное в договоре.

Пример

Право собственности на ГСМ переходит к фирме в момент получения талонов. В начале месяца она перечислила АЗС 64 900 руб., в том числе НДС – 9900 руб. В течение месяца водители получили по талонам бензин на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб. Стоимость услуги по хранению – 5900 руб., в том числе НДС – 900 руб. Учет талонов нужно вести на счете 10 субсчет «Талоны ГСМ», а фактически полученный бензин – на счете 10 субсчет «Топливо в баках». При этом бухгалтер должен сделать такие проводки:

Дебет 60 субсчет «Расчеты с поставщиками» Кредит 51

– 64 900 руб. – оплачены талоны;

Дебет 10 субсчет «Талоны на ГСМ» Кредит 60 субсчет «Расчеты с поставщиками»

– 55 000 руб. – оприходованы талоны на бензин;

Дебет 19 Кредит 60

– 9900 руб. – отражен в учете НДС по бензину;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 9900 руб. – поставлен НДС к вычету;

Дебет 10 субсчет «Топливо в баках» Кредит 10 субсчет «Талоны на ГСМ»

– 50 000 руб. (59 000 – 9000) – получен бензин;

Дебет 60 субсчет «Расчеты с поставщиками» Кредит 51

– 5900 руб. – оплачены услуги хранения бензина;

Дебет 20, 26 Кредит 60 субсчет «Расчеты с поставщиками»

– 5000 руб. – учтены затраты по хранению бензина;

Дебет 19 Кредит 60

– 900 руб. – отражен в учете НДС по услугам хранения;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 900 руб. – НДС по хранению поставлен к вычету.

Нормы расхода утверждаем сами

Чтобы подтвердить расход бензина, нужен путевой лист, в котором указан пробег автомобиля за день. Этот пробег нужно умножить на норму расхода ГСМ для конкретной машины. Нормы вы можете как утвердить сами, так и взять из Норм расхода топлива и смазочных материалов, утвержденных Минтрансом 29 апреля 2003 г. № Р3112194-0366-03.

С. Блинова

НДС: расчет, декларация, 1С

Разберитесь во всех аспектах НДС, включая расчеты, декларации и работу с 1С. Все обновления на 2025 год! Цена: 6 899 ₽

🚀 Получите курс со скидкой 73%! Не упустите шанс.

Записаться со скидкой

Начать дискуссию


Экологические платежи

Экологические платежи в 2025 году: что изменилось и как теперь платить

С начислением, уплатой и учетом экосбора могут столкнуться как индивидуальные предприниматели, так и ИП. Нюансов много, а штрафы за нарушения — достаточно крупные. Подсветили главные изменения в 2025 году.

Экологические платежи в 2025 году: что изменилось и как теперь платить

Давальческая схема как метод ухода от НДС в производстве

У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема.

Как закрыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция

Решили написать пошаговую инструкцию, как прекратить деятельность индивидуального предпринимателя и закрыть ИП в этом году. Забирайте пошаговую инструкцию, которая поможет ничего не упустить.

Как закрыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как подготовиться к отчетной компании в Росприроднадзор, принципы и основные элементы учетной политики, как эффективно вести бизнес. Обзор мероприятий с 15 по 31 января

Подготовили дайджест мероприятий для бухгалтеров, кадровиков, руководителей, предпринимателей. Изучайте, записывайтесь, обучайтесь!

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Кассовая дисциплина–2025: как уберечь бизнес от штрафов ФНС

Кассовая дисциплина — это соблюдение 54-ФЗ, методических указаний ФНС, форматов фискальных документов и других нормативов. За нарушения для должностных лиц и организаций предусмотрены штрафы и дисквалификация. Узнайте как следить за состоянием кассовой техники и исправлять ошибки в чеках. 

Кассовая дисциплина–2025: как уберечь бизнес от штрафов ФНС

Льготы для малого и среднего бизнеса в 2025 году: полный список

Малому и среднему бизнесу несколько урежут финансирование господдержки. Известно,что на следующий период 2025-2030 гг. выделено 329,5 млрд руб., что на 21% меньше, чем на 2019-2024 годы.

Льготы для малого и среднего бизнеса в 2025 году: полный список
Анна

Спец оценка и ефс-1

Подскажите пожалуйста. Спецоценку рабочих мест провели. Акт/заключение подписано 18.12.2024

приказом директора решено надбавку за вредные условия труда начать начислять...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Работник пишет заявление о предоставлении копий сведений о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1) бывшему работодателю...

Читать полностью

СХЭД vs СЭД: основные различия и их роль в документообороте

Электронный документооборот сегодня широко используется как в коммерческих, так и в государственных организациях. И если с СЭД, которая автоматизирует делопроизводство, ускоряет процессы и освобождает сотрудников от рутинных задач, все уже довольно понятно, то к системам хранения электронных документов (СХЭД) у компаний возникают вопросы.

СХЭД vs СЭД: основные различия и их роль в документообороте
6-НДФЛ

По какой форме 6-НДФЛ отчитываться в 2025 году

В связи с введением новой пятиступенчатой шкалы ставок по НДФЛ все бухгалтеры ждут новую форму 6-НДФЛ. Однако налоговые инспекторы сообщают, что новой формы не будет.

По какой форме 6-НДФЛ отчитываться в 2025 году
1
Маркетплейсы

Маркетплейсы — жизнь онлайн

Маркетплейсы – это онлайн-площадки, на которых различные продавцы могут предлагать свои товары или услуги, а покупатели могут их приобретать. Они представляют важный элемент электронной коммерции и становятся все более популярными благодаря удобству и разнообразию предложений.

Инструкция для блогеров по регистрации в Роскомнадзоре

Мини-курс в открытом доступе. За пару минут узнаете, каким блогерам и для чего нужно регистрироваться в Роскомнадзоре.

Инструкция для блогеров по регистрации в Роскомнадзоре

Форма ЕФС-1 в 2025 году: сроки сдачи, инструкции и образцы

В январе вступили в силу поправки к отчету ЕФС-1. Социальный фонд России (СФР) утвердил новую форму данного документа. Сдавать этот отчет — обязанность каждого работодателя. Поэтому изменения в нем имеют существенное значение. В нашей статье изложено, что конкретно поменялось и какой порядок действует сейчас. Также приведены соответствующие образцы.

Форма ЕФС-1 в 2025 году: сроки сдачи, инструкции и образцы

Административная ответственность за нарушения с первичкой

За нарушения, связанные с первичными документами, установлена административная ответственность для должностных лиц. Есть основания, по которым этой ответственности можно избежать.

Административная ответственность за нарушения с первичкой
Право

Никаких бумаг при постановке недвижимости на кадастровый учет!

С 1 марта 2025 года для постановки недвижимости на кадастровый учет или регистрации права на нее компании будут обязаны представлять в Росреестр только электронные заявления и документы.

Ведение бизнеса

Офис 2025 года: как бизнесу идти в ногу с трендами

Современный офис уже давно не ограничивается лишь пространством, где сотрудники проводят время от звонка до звонка. Даже малый и средний бизнес старается трансформироваться, чтобы соответствовать требованиям времени. Но не стоит думать, что для этого потребуется оборудовать диско-комнату или капсулу для сна (хотя такие идеи могут показаться заманчивыми).

Офис 2025 года: как бизнесу идти в ногу с трендами

Что будет, если вовремя не подать ЕФС-1

ЕФС-1 подается при трудоустройстве по ТК, а также при заключении договора ГПХ. А еще его нужно подавать при декретном отпуске. Рассказываем, какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу отчета.

Что будет, если вовремя не подать ЕФС-1

ЗДРАВСТВУЙ Ж... , Новый год!

Не стала писать такой пост в Новый год, чтобы не портить настроение. Пост не в моём стиле. Я обычно ищу во всём плюсы. Но и жесткую реальность я тоже четко понимаю.

Старый Новый год — обновленные курсы! Успейте купить курсы по прошлогодней стоимости

До 15 января вы можете купить обновленные курсы повышения квалификации и профпереподготовки по прошлогодним ценам. Мы добавили в программы курсов все изменения налоговой реформы-2025. Теперь вы сможете получить самую актуальную информацию, которая поможет вам работать без стресса в новом году. Поторопитесь — старт обучения уже завтра, 15 января.

Старый Новый год — обновленные курсы! Успейте купить курсы по прошлогодней стоимости
Самозанятые

Сотрудничество с самозанятыми в 2025 году: как не попасть в зону риска

В 2025 году налоговая инспекция ввела новые критерии проверки бизнеса, чтобы заказчики не подменяли трудовые договоры гражданско-правовыми отношениями с самозанятыми. Рассказываем о действующих и новых факторах риска, которые могут указать на незаконное сотрудничество с плательщиками налога на профдоход.

Сотрудничество с самозанятыми в 2025 году: как не попасть в зону риска

Правительство завершило формирование единого плана по достижению национальных целей развития до 2030 года и на перспективу до 2036 года

Документ будет главным ориентиром в работе Правительства, региональных администраций, институтов развития и госкомпаний по выполнению задач, поставленных Президентом В.Путиным.

Интересные материалы

20 лучших онлайн-курсов коучинга для начинающих

Профессиональный коучинг — востребованная область, активно применяемая в бизнесе, спорте и образовании. Коуч помогает клиентам достигать личных и профессиональных целей, повышать эффективность и ускорять рост. Овладеть навыками коучинга и психологии можно на специализированных онлайн-курсах.

20 лучших онлайн-курсов коучинга для начинающих