Последние четыре месяца заголовки СМИ нас шокируют: “Резня малого бизнеса”, “Уничтожение предпринимательства” и т.д. Один заголовок страшнее другого. В голове мелькают картины опустошенных улиц без магазинов, хлеб, за которым нужно ехать на автобусе в супермаркет, отсутствие привычных нам рынков. Почему же не было подобного шума, когда в 2008 году повысились страховые взносы на работников?
Если посчитать, то там были суммы так же не шуточные, конкретный процент от заработной платы, которая не понизилась ни у одного работника и в несколько раз больше МРОТ для ИП. Где же защитники работников и сами работники с защитой минимальной суммы страховых взносов? Взглянем на эту проблему с точки зрения обывателя: а так ли все плохо и почему возник такой ажиотаж вокруг этой темы.
Немного фактов о количестве ИП:
Судя по информации, которая представлена на сайте ИФНС (справка 1-ИП), количество индивидуальных предпринимателей резко сократилось с 1 января 2012 года.
Интересно, что за 2012 год прекратили свою деятельность 682 тыс. ИП, что привело в целом к резкому уменьшению количества ИП на конец 2012 года. Общее количество ИП уменьшилось с 3 957 тыс. человек на 01.01.12г. до 3 882 тыс на 1.01.13г. Это случилось впервые за последние пять лет, так как в предыдущие годы был какой-никакой рост или стабильная цифра.
Но это еще не предел, за 3 месяца 2013 года (по состоянию на 1 апреля) прекратили свою деятельность 366 тыс. ИП, что уже составляет более 50% за целый предыдущий год, а зарегистрировались только 107 тыс., уменьшив общее количество ИП до 3 616 тыс. человек.
Такая динамика не дает позитивного настроя, резкое уменьшение количества ИП срывает планы Пенсионного фонда РФ и ФНС. С конкретными цифрами не поспоришь, количество индивидуальных предпринимателей сократилось и это факт.
Причина закрытия ИП или почему молчит работник
Основной причиной, по которой закрывают ИП, за последние полтора года называют увеличение страховых взносов и отсутствие возможности зачесть эту сумму, если у ИП есть работники.
Почему же закрывают ИП, если сумма фиксированного взноса начисляется с суммы 10 410 рублей (начиная с 2013 года), что, согласитесь, получает любой офисный сотрудник. Но почему то офисный сотрудник, получая такую зарплату, не бежит увольняться и сниматься с учета, а требует больше.
Вот тут и ответ, почему работник молчит, а ИП снимается с учета - ИП платит за себя и из своего кармана, а за работника платит работодатель, поэтому сумма дохода в 10 410 рублей, с которой начисляются взносы, получается разная и для работника, который получает их за вычетом НДФЛ, и для ИП, который платит взносы с этой суммы.
Все мы хорошо знаем, что “деньги любят счет”, поэтому ИП, подсчитав суммы, которые он платит лично сам, посчитал их невыгодными для себя. Они серьезно повлияли на его доходы, и на основании этого он принял решение о реорганизации бизнеса и закрытии ИП.
Страховые взносы за рубежом
В странах “развитого капитализма” уже давно принято перекладывать ответственность за неуплату на работодателя, а груз оплаты на кошелек работника ИЛИ субсидиарно на работодателя и работника (что чаще всего и происходит).
Но сложно назвать страну, где страховые взносы платит только работодатель.
Возьмем к примеру США. В США работник и работодатель платят совместно по 6,2 % от заработной платы работника. Таким образом работник может оценить, сколько дополнительно тратит работодатель на него, и сам лично платит страховой взнос. С точки зрения логики это очень правильно, так как работник сам себя страхует и, следовательно, сам должен платить за себя. Кроме того, работодатель и работник также совместно оплачивают медицинское страхование в размере 1,45 % от заработной платы.
А какая же налоговая и пенсионная нагрузка на заработную плату в реальности?
Итак, мы ранее выяснили, что ИП платит собственно из своего кармана, поэтому попробуем поставить работника в аналогичную ситуацию и узнать, насколько изменится его отношение к страховым взносам, если он также будет платить из своего заработка.
Рассмотрим на примере работника с окладом 20 000 рублей, и сравним с ситуацией, когда работник сам платит все налоги (при этом учтем, что работодатель будет нести в расходах идентичную сумму):
Сравнение сумм выплат:
|
Страховые взносы платит работодатель, руб. |
Работник платит сам все налоги, руб. |
% от зарплаты работника |
Заработная плата |
20 000 (работодатель) |
26 000 (работодатель) |
100% |
Страх. взносы |
6 000 (работодатель) |
6 000 (работник) |
23% |
НДФЛ |
2 600 (работник) |
2 600 (работник) |
10% |
На руки |
17 400 |
17 400 |
67 % |
Расчет показывает нам, что работник в ситуации ИП получает только 67% от заработка. Насколько готов сотрудник согласиться с суммами выплат и ожидаемой официальной пенсией, зная, какие взносы были с него удержаны?
Если завтра мы перенесем нагрузку оплаты частично или полностью на работника, как он отнесется к этому? Захочет ли он получать зарплату не в конверте?
А стоит ли платить в пенсионный фонд или копить самому?
Этот вопрос в последние месяцы становится актуальным, так как значительное увеличение страховых взносов привело к неизбежному сравнению того, что платит ИП и что он получит в результате.
Возьмем за основу сумму фиксированных взносов в ПФР, которые должен платить ИП начиная с этого года. Будем считать, что сумму годового страхового взноса и накопленных процентов мы добавляем к вкладу в конце года. Средняя депозитная ставка была принята за 8%. Сколько мы сможем накопить за 20 лет без учета инфляции или увеличения страховых взносов?
Расчет накопления страховых взносов за 20 лет:
Год |
Сумма страховых взносов за год, руб. |
На вкладе на начало года, руб. |
Ставка депозита, % |
Сумма процентов по депозиту, руб. |
Добавили к вкладу (% и Сумма страхового года) |
1 |
32479.00 |
0.00 |
8 |
0 |
32479.00 |
2 |
32479.00 |
32479.00 |
8 |
2598.32 |
35077.32 |
3 |
32479.00 |
67556.32 |
8 |
5404.51 |
37883.51 |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
20 |
32479.00 |
1346133.18 |
8 |
107690.70 |
140169.65 |
Через 20 лет накоплений у предпринимателя образовывается сумма 1 486 302 рубля , на проценты от которых он может жить (9 908 рублей в месяц, при условии 8% годовых) , или просто потреблять по мере необходимости, или оставить своим детям и внукам, или вложить в иное выгодное мероприятие.
Что же получит ИП от ПФР? Только пенсию от 6000 рублей и невозможность передачи накоплений. Кроме того, судя по коэффициенту прироста, эффективность инвестирования управляющей компанией крайне мала! На моем личном счете коэффициент прироста составил 1,04 (примерно 4%), но конкретной суммы прироста я так и не увидел, что не дает уверенности в эффективном инвестировании.
А сколько платите вы страховых взносов из своей зарплаты, и куда бы вы их вложили?
Вывод
Индивидуальные предприниматели в 2013 году показали, что пока не готовы платить фиксированные взносы даже с двойного размера МРОТ и снялись с учета. Причина этого достаточно проста - индивидуальный предприниматель является и работником и работодателем в одном лице и видит полностью все свои расходы, чего нельзя сказать об обычном работнике, который считает только НДФЛ, удерживаемый из его зарплаты.
Комментарии
23Аноним, Вы писали:
", но и право вообще не платить или платить столько сколько он считает привлекательным (без учета фиксированного платежа)"
Цитата:
"ИП с наёмными работниками не имеет права вычитать фиксированные взносы. "
Не имеет право только при ЕНВД и ПСН. Масса ИП применяет УСН и спокойно вычитает. Из налогооблагаемой базы или из самого налога. Вне зависимости от наличия работников