Глава Минфина РФ Антон Силуанов заблокировал направленное в правительство предложение о введении налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей. Напомним, ранее Минэкономразвития России в рамках выполнения поручения председателя правительства РФ подготовило и направило в правительство предложения о введении налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Такую льготу предлагается предоставлять один раз и только для тех, кто начнет собственное дело после даты принятия соответствующих поправок в законодательство РФ. По версии Минфина, если закон будет принят, то для получения льготы действующие ИП перерегистрируют старый бизнес и бюджет недополучит десятки миллиардов рублей.
Коротко о главном
Минфин РФ привел порядок применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, на которых осуществляется жилищное строительство. В Письме № 03-05-04-02/29850 от 26.07.2013 поясняется, что применение повышающего коэффициента должно осуществляться при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, которые приобретены (предоставлены) и права на которые зарегистрированы только начиная с 1 января 2008 года.
ПФР уточнил порядок начисления страховых взносов по дополнительным тарифам. В Письме № ТМ-30-26/9649 от 28.06.2013 отмечается, что в случае частичной занятости работника в течение месяца на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам осуществляется со всех начисленных в пользу работника выплат и вознаграждений пропорционально количеству фактически отработанных дней на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.
ФНС РФ представила разъяснения по вопросу обложения налогом на прибыль организаций доходов образованных в случае, когда общество производит уменьшение уставного капитала до величины меньшей, чем стоимость чистых активов. В Письме № ЕД-4-3/13097@ от 19.07.2013 указывается, что если общество уменьшает свой уставный капитал до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала не признается объектом обложения по налогу на прибыль. Соответственно не возникает внереализационный доход.
Минтруд РФ утвердил порядок проведения проверок организаций по осуществлению приема на работу инвалидов в пределах установленной квоты. Ведомственный Приказ № 181н от 30.04.2013 направлен на обеспечение единства, полноты и качества исполнения государственной функции надзора и контроля за приемом на работу инвалидов в пределах установленной квоты с правом проведения проверок, выдачи обязательных для исполнения предписаний и составления протоколов.
Госдума пересмотрит порядок уведомления налоговых органов о счетах в банке. Соответствующим законопроектом предусматривается перенести обязанность по информированию налоговых органов об открытии лицевых счетов в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством) с налогоплательщиков-организаций на сами вышеуказанные органы. Также документ предусматривает отменить обязанность налогоплательщиков-организаций сообщать в налоговые органы о реорганизации или ликвидации организации.
Минфин РФ уточнил возможность применения социального вычета в сумме удержанных взносов в НПФ, если они удержаны из заработной платы в одном месяце, а перечислены в НПФ в другом. В Письме № 03-04-06/29815 от 26.07.2013 отмечается, что если взносы в негосударственный пенсионный фонд удержаны из заработной платы в мае, а перечислены работодателем в негосударственный пенсионный фонд в июне отчетного налогового периода, социальный налоговый вычет предоставляется за месяц, в котором указанные взносы были перечислены, то есть за июнь.
Минкомсвязи рекомендовал устанавливать льготные арендные ставки для владельцев киосков. В частности, властям субъектов РФ рекомендовано устанавливать льготные арендные ставки для владельцев киосков печати, которые не должны превышать 30 рублей за квадратный метр в месяц в городах с населением не менее 1 млн. человек, 20 рублей за квадратный метр – в городах, где проживает от 100 тыс. до 1 млн. человек, 5 рублей за квадратный метр – в городах с населением до 100 тыс. человек и сельской местности.
ФНС РФ представила разъяснения по вопросу применения вычетов по НДС на основании счетов-фактур, подписанных разными уполномоченными лицами, если в целях снижения затрат вторые экземпляры счетов-фактур распечатываются из учетной программы не в филиалах банка, а в Центрах сопровождения клиентских операций. В Письме № ЕД-4-3/13161@ от 19.07.2013 сообщается, что если экземпляры счетов-фактур подписываются разными лицами, уполномоченными приказом по организации или доверенностью от имени организации, то основания для отказа в применения вычетов отсутствуют.
ПФР с августа повысил пенсии работающим пенсионерам. В отличие от традиционной индексации трудовых пенсий, когда их размеры увеличиваются на определенный процент, прибавка к пенсии от корректировки носит сугубо индивидуальный характер, зависящий от уровня заработной платы работающего пенсионера и от его возраста. Увеличение размера страховой части трудовой пенсии работающих пенсионеров с учетом сумм страховых взносов, уплаченных их работодателями в 2012 году и в первом квартале 2013 года, производится в беззаявительном порядке.
Минфин привел порядок налогообложения доходов от продажи доли в ООО. В Письме № 03-04-05/31133 от 02.08.2013 сообщается, что доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения.
Минэкономразвития поддержало законопроект о льготах по страховым взносам для IT-компаний. Соответствующим законопроектом предполагается изменение условий применения пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на период 2011-2019 годов. В частности, документ предусматривает снижение порога средней численности работников, дающего право на применение пониженных тарифов, с 30 до 7 человек.
Минфин РФ разъяснил возможность включения разового платежа за пользование недрами в первоначальную стоимость НМА. Так, в Письме № 03-03-06/1/28990 от 23.07.2013 поясняется, что поскольку уплата разовых платежей является лицензионным требованием и условием, то есть является обязательством лицензиата по уже имеющейся лицензии, уплата таких разовых платежей не может рассматриваться как расход, осуществленный в целях приобретения лицензии.
Правительство РФ разработало законопроект о налоге на недвижимость. В соответствии с законопроектом предельная ставка налога для жилых зданий и помещений составит 0,1% кадастровой стоимости объекта, для нежилых – до 0,5%, для сельскохозяйственных, дачных и жилых земель - 0,3%, для земель иных категорий - 1,5%. Кроме того, всем собственникам жилья предоставляется вычет в 20 кв. м на каждую квартиру, дом и дачу.
ФСТ представила данные по предельным надбавкам к ценам на жизненно необходимые и важнейшие лекарства, установленным в субъектах РФ. Ведомство привело оптовые и розничные надбавки в каждом субъекте РФ, а также региональные нормативно-правовые акты, которыми утверждены надбавки к ценам на лекарственные средства.
Минфин РФ привел порядок определения остаточной стоимости реализуемых в 2012 году объектов основных средств, в отношении которых применялась амортизационная премия. В Письме № 03-03-06/2/29769 от 26.07.2013 указывается, что остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества определяется в виде разницы между первоначальной стоимостью объекта за минусом указанных расходов в виде капитальных вложений и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
В Свердловской области начинающим предпринимателям выделят дополнительные субсидии. Приоритет в получении грантов будут иметь жители городов с высоким уровнем безработицы, социально незащищенные категории граждан. Кроме того, в этом году появилась новая субсидия для начинающих предпринимателей определенной сферы: на организацию групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста. Предприниматели могут получить субсидию до 1 млн. руб. после предоставления необходимых документов и рассмотрения бизнес-проекта комиссией.
УФНС по Еврейской автономной области проинформировало об изменении полномочий налоговых органов по истребованию документов. Так, ранее налоговый орган был вправе истребовать только информацию относительно конкретной сделки у ее участников или иных лиц вне рамок проведения налоговых проверок. Теперь налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщиков вне рамок проверок не только информацию, но и документы относительно конкретной сделки.
В Ульяновской области внесены поправки в льготы по транспортному налогу. Утвержденные поправки освобождают от уплаты транспортного налога за мотоциклы, мотороллеры и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий на территории СССР, РФ и других государств. Ранее указанные категории граждан были освобождены от уплаты транспортного налога в отношении техники мощностью до 100 лошадиных сил.
УФНС по Свердловской области уточняет порядок учета субсидий упрощенцами. В ведомстве пояснили, что если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
Новости Клерк.Ру
Раздел “Инструменты” портала Клерк.Ру пополнился новым сервисом “Подготовка документов для регистрации ООО”. Новый сервис за несколько последовательных этапов позволит пользователям быстро и качественно подготовить полный пакет документов для регистрации общества с ограниченной ответственностью. Напомним, раздел “Инструменты” на Клерк.Ру регулярно пополняется новыми сервисами, облегчающими работу бухгалтеров, юристов, кадровиков, предпринимателей и физических лиц.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа № Ф09-7619/13 от 25.07.2013, в котором судьи подтвердили, что тяжелое финансовое положение общества является обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового нарушения. В обоснование своей позиции по делу ФАС пояснил, что судом или налоговым органом, рассматривающим дело, устанавливаются обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, и учитываются им при наложении санкций за налоговые нарушения. При этом перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, не является исчерпывающим, к ним могут быть отнесены обстоятельства, признанные судом таковыми. Такие обстоятельства устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.
Санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным законом. Таким образом, довод инспекции о несостоятельности выводов судов о наличии смягчающих ответственность обстоятельств ввиду тяжелого финансового положения общества подлежит отклонению.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам возможности применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве общей долевой собственности, а также необходимости корректировки вычетов НДС, в связи с получением покупателем премий за выполнение объема закупок продовольственных товаров.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-11-12/29569 от 25.07.2013. В ведомстве отметили, что патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. На патентную систему налогообложения переводится предпринимательская деятельность по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Законодательством не предусмотрено в данном случае учитывать основания приобретения права собственности. Вместе с тем следует иметь в виду, что право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
В связи с этим, при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду собственной доли нежилых помещений, находящейся в общей долевой собственности и не выделенной в правоустанавливающих документах, необходимо наличие согласия других собственников нежилых помещений, находящихся в этой общей долевой собственности, на сдачу нежилых помещений в аренду. Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду собственных нежилых помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности, при наличии согласия других собственников нежилых помещений на сдачу нежилых помещений в аренду вправе перейти на патентную систему налогообложения в общеустановленном порядке. Это возможно при условии, что общая площадь сдаваемых в аренду помещений не превышает площадь имущества, приходящегося на долю индивидуального предпринимателя в общей долевой собственности на это имущество.
Что касается необходимости корректировки вычетов НДС, в связи с получением покупателем премий за выполнение объема закупок продовольственных товаров, ее финансовое ведомстве осветило в Письме № 03-07-11/29474 от 25.07.2013. Здесь Минфин указал, что база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров с учетом акцизов и без включения в них НДС. С 1 июля 2013 года выплата продавцом товаров их покупателю премии за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров, включая приобретение определенного объема товаров, не уменьшает стоимость отгруженных товаров для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии предусмотрено указанным договором.
В тоже время в отношении продовольственных товаров следует учитывать, что размер вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров, подлежит включению в цену договора и не должен учитываться при определении цены продовольственных товаров. Таким образом, вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии за достижение определенного объема закупок данных товаров указанные премии не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров. Соответственно, отсутствуют основания восстановления сумм налоговых вычетов у покупателя.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- Как вы оцениваете инициативу Минфина о компенсации по дореформенным вкладам в соотношении 4:1?
- Намерены ли вы воспользоваться возможностью сменить сотового оператора, сохраняя мобильный номер?
- Нужно ли запрещать продажу алкогольной продукции в ПЭТ-упаковке?
- Следует ли устанавливать налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП?
- Поддерживаете ли вы поправку в НК РФ, обязывающую отчитываться по НДС в электронной форме?
- Стоит ли делать сдачу ЕГЭ на добровольной основе?
- Следует ли запрещать малому бизнесу вносить записи в трудовые книжки работников?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Скептически оценивают инициативу Минфина о компенсации по дореформенным вкладам в соотношении 4:1 – “государство вообще никогда не сможет вернуть дореформенные вклады”.
- Собираются воспользоваться возможностью сменить сотового оператора, сохраняя мобильный номер.
- Уверены в том, что запрет продажи алкогольной продукции в ПЭТ-упаковке приведет лишь к росту стоимости алкогольной продукции.
- Поддерживают установление налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП – “это будет существенной поддержкой для малого бизнеса”.
- Не поддерживают поправку в НК РФ, обязывающую отчитываться по НДС в электронной форме – “это только увеличит затраты налогоплательщиков”.
- Выступают за отмену ЕГЭ.
- Считают, что запрет для малого бизнеса вносить записи в трудовые книжки работников ущемляет права работников.
Одновременно на сайте стартовали новые опросы:
- Стоит ли замораживать рост акцизов на алкогольную продукцию?
- Считаете ли вы справедливым намерение ТКС Банка посадить в тюрьму заемщика, заключившего кредитный договор на своих условиях?
- Каким браузером вы пользуетесь чаще всего?
- Поддерживаете ли вы идею законопроекта об освобождении женщин от работы на время критических дней?
- Поддерживаете ли вы решение предоставить политическое убежище Эдварду Сноудену?
- Следует ли вводить специальный налог на содержание родителей?
- Готовы ли вы отказаться от своевременного выхода на пенсию ради повышения будущих пенсионных выплат?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию