Следует ли уплачивать НДФЛ с компенсации за незаконное увольнение?Надо ли пересдавать декларации по НДС и налогу на прибыль, если оприходовано товара на большую сумму, чем числится по накладной? Имеет ли право медицинское учреждение отказывать в исправлении больничного, если ошибка допущена по вине самого пациента? Какими документами можно подтвердить факт доставки груза покупателю, если на балансе у поставщика транспортных средств не значится? Какая дата считается у ИП на ОСНО датой принятия средств в расходы и доходы?
Ответы на эти вопросы читайте в очередном обзоре форума.
Платить ли НДФЛ с компенсации за незаконное увольнение ?
"Меня уволили незаконно - беременную по статье, - рассказывает ВарвараДолгая. - Пока шел суд да дело, организация (точнее, ее филиал) ликвидировалась. Восстанавливать меня было некуда, так что мы с работодателем заключили мировое соглашение о выплате мне компенсации в размере 300 тысяч рублей. 40 тысяч умножили на 6 месяцев, прибавили компенсацию адвокату и моральный вред. Вот как-то так.
Я не видела определения о заключении мирового, то есть в суде объявили, что соглашение достигнуто. А самого его я не видела.
Я налог с этой суммы не заплатила. Декларацию не заполняла и не сдавала. Из города переехала. Маме на мой старый адрес пришло письмо из налоговой, что на меня наложен штраф 1000 руб. за несвоевременную сдачу декларации и о том, что я должна порядка 45 тысяч налога государству.
Что делать? Платить штраф и оплачивать налог? Я с ним не согласна (потому что слышала, что компенсации не облагаются НДФЛ). Как быть?
Как посмотреть текст того мирового соглашения (я вообще на другом конце страны сейчас живу и прописана)?".
Генук цитирует письмо Минфина от 25.09.2012 № 03-04-06/9-288:
"Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение [морального - по вопросу] вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц".
"Чтобы воспользоваться этим письмом как аргументом, необходимо получить копию мирового соглашения и отписаться от ФНС, иначе все штрафы и НДФЛ с вас взыщут независимо от того, где вы сейчас проживаете", - замечает echinaceabel.
"Видимо, нужно запросить в суде дубликат соглашения, - добавляет PolinaSuskind, - можно попробовать почтой. Ну или выпишите на маму доверенность нотариальную, тогда она сможет сходить и получить".
"А можно в суде запросить текст мирового соглашения телеграммой? - интересуется ВарвараДолгая. - Потому что письмо в суд будет идти очень долго.
Или можно доверенность написать на маму на простом листе бумаги, а заверить у нотариуса? Это стоит 100 руб., а заверить доверенность на бланке нотариуса - уже 1000 руб.
И почему я вообще должна маме давать доверенность? Разве юстиция у нас закрытая? Она просто как физ. лицо (не сторона по делу) разве не может знать содержание судебного акта?".
"Не может, - отвечает Ольга_68, - у нас действует закон "О защите персональных данных". Вы совершеннолетняя и не лишены ни дееспособности, ни правоспособности. Поэтому все сведения должны (по закону) передаваться либо Вам, либо законному представителю. В Вашем случае - человеку (хоть мама, хоть адвокат, хоть кто то еще), имеющему нотариальную доверенность. Причем не написанную и заверенную, а оформленную нотариусом.
Можно конечно попробовать договориться в суде, чтобы так дали копию, но они сейчас боятся всяких провокаций".
"Бухгалтерия обязана была иметь на руках соглашение для оплаты, - напоминает Генук. - Попросите любую хорошую знакомую с бывшей работы скинуть по факсу...".
"Скорее всего, в определении будет все расписано, - размышляет Maika, - сколько составит компенсация, сколько оплата труда (средний заработок на период прогула).
Но это не поможет.
По НК 23 глава( НДФЛ):
При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму налога по факту прекращения срока действия последнего договора, который заключен между налогоплательщиком и налоговым агентом и при наличии которого последний осуществляет исчисление суммы налога, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком(физ.лицом) в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса".
"Как уже написали, суд не даст текст соглашения без доверенности или личного присутствия, - пишет doubtpoint. - Но решение можно попросить у работодателя (не обязан давать, но, может, даст), а также попросить справку 2НДФЛ (обязан дать). Также у него поинтересоваться, почему они не удержали НДФЛ с этих сумм...
Только после прояснения этих вопросов можно решить, что вы обязаны оплачивать. Также, возможно, проще оплатить требования налоговой, чем судиться с ней (как видите расходы сопоставимые - доверенность, юрист, время и т.д.)
PS: Если вы сомневаетесь, а время запроса документов и принятия решения проходит, то имеет смысл подать жалобу на решение в 10 дневный срок - письмом с описью в налоговую или в суд (но суд будет изучать документы, вызывать и т.д. - возни будет много).
Например такую:
В такую-то налоговую
От ....
С вашим решением ... не согласны. Указанные выплаты совершены на основании судебного решения в возмещение вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК РФ, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. В связи с этим просим решение налоговой ... отменить.
По хорошему, приложить документы, но вы не обязаны - это обязательства налоговой доказать виновность.
Неважно, что текст жалобы может быть не верным. Главное не упустить время, а законность решения при жалобе должно рассматривается в целом, а не только по доводам жалобы".
"Вообще-то, интересная ситуация, - замечает Генук. - Ясно, что автору надо просто отписаться, указав, что компенсация морального вреда не облагается НДФЛ.
Будет интересно, если налоговая упрётся рогом и пойдёт в суд.
1. Если налоговая жадная и будет пробивать облагаемый вынужденный прогул, то проиграет с треском, т.к. восстановления на работе НЕ БЫЛО и это не средний заработок за время отсутствия на восстановленном рабочем месте...
2. Если налоговая окажется умнее, то попробует взять НДФЛ сверх трёх средних (~120 т.р.), утверждая, что данная выплата и есть договорное выходное пособие по мировому соглашению. Шансы выигрыша тогда будут 50/50.
Скорее всего налоговики не станут бодаться и просто подошьют отписку автора к делу, закрыв таковое".
На 10 рублей больше
"В марте 2012 года, как оказалось, оприходовали одну из позиций накладной на 10 рублей больше, чем следовало, - пишет Аноним. - Обнаружила это только сейчас, после того как проработала на предприятии чуть больше месяца.
Вроде бы и сумма смешная. Надо ли пересдавать декларации по НДС и налогу на прибыль? Это ж мы целых 1,5 рубля НДС государству не доплатили. Ну и прибыль уменьшили, соответственно.
Оставить все как есть не хочется, болтаются эти 10 рублей в оборотке, глаза мозолят...".
"Сдавать ли уточненку за такую сумму, вам решать, - отвечает Январь. - А чтоб не болталось, по проводкам можно исправления внести (датой обнаружения ошибки)".
"Да Вы не торопитесь! - предостерегает YUM. - Где нашлось 10 рублей, там еще пара-тройка тысяч вывалится. Вот тогда и...
Кстати, я не понял, почему оприходованный товар исказил декларацию по НДС? И прибыль. Вы имеете в виду, что его уже списали в затраты?".
"Декларацию по НДС исказил, т.к. счет-фактуру в книге покупок зарегистрировали автоматически на 10 рублей больше, - объясняет Аноним. - В декларации по прибыли - списали товар.
Надо сдавать уточненку только за 1 квартал 2012 г. по НДС и кучу деклараций по прибыли?".
"Угу", - отвечает mvf.
"Расходы на бумагу и транспорт не сравнивали с суммой возможного штрафа?" - интересуется ZZZhanna.
"Да какой им штраф будет, начислят пеню в 5 копеек, да и все, - пишет Аноним. - Оставили бы все как есть".
"Спишите хоть на 91, например, - предлагает Зета. - Из-за такой мелочи даже задумываться не стоит".
Исправление в больничном листе
"При выписке больничного по беременности и родам я неправильно сказала название организации, - расстраивается lubasa580. - Надо было главный офис, а я назвала наш филиал. Теперь на работе больничный не принимают. А в консультации наотрез отказываются давать новый, говорят - мы исправляем только свои ошибки. Мол, должны принять такой, или обращайтесь в суд. Кто не прав?".
"Должны исправить в консультации, - пишет Просточеловек. - Зачем вам в суд в вашем положении? Обратитесь за помощью в страховую компанию, которая выдала вам полис".
"Если не исправляют, обращайтесь в суд, - советует GSokolov. - По крайней мере, Ваша бухгалтерия в любом случае этот больничный должна оплатить, если не докажут, что письменно предупреждали Вас о правильном написании организации в листе нетрудоспособности.
В п. 56 Приказа МЗСР 624н от 29 июня 2011 г. написано:
"При наличии ошибок в заполнении листка нетрудоспособности он считается испорченным и взамен него выдается новый листок нетрудоспособности".
Какие ошибки и по чьей вине - не указывается, значит, дубликат должен выдаваться при наличии любых ошибок, с которыми ФСС такой листок не примет к возмещению.
А страховые компании такие вопросы не решают".
"Почему бухгалтерия в любом случае этот больничный должна оплатить? - удивляется бух2007. - Если сотрудница работает в ООО "Ромашка", а на б/л стоит ООО "Лютик"?
И где в законе требование доказывать, "что письменно предупреждали Вас о правильном написании организации в листе нетрудоспособности"?".
"Потому что указан филиал организации, а не она сама, - отвечает GSokolov. - Где в законе 255-ФЗ требование о неоплате листа нетрудоспособности по причине указания подразделения организации, а не её самой?".
"Вообще, в нашей поликлинике, к примеру, графу с названием организации вообще не заполняют, видимо, достали с просьбами об исправлении", - сообщает Анонимусус.
"А в некоторых поликлиниках и больницах занимаются самоуправством, - замечает бух2007, - вообще не выдают б/л, пока пациент не принесет с работы официальное письмо с печатью, где сказано, как правильно писать название фирмы.
Вот даже не знаешь, плакать или смеяться...".
"В ФСС сказали, что можно только незначительные ошибки, а тут очень сильно изменено название, - продолжает рассказ lubasa580. - Бухгалтер наотрез отказывается брать - иди меняй, и всё. Заведующая женской консультации сказала, что у них бланки строгой отчетности, и они могут исправить только свои ошибки, и то с кучей объяснительных".
"Страховые компании настучат по башке заведующей консультацией", - настаивает Просточеловек.
"Письмом ФСС России от 05.08.11 № 14-03-11/05-8545 даны разъяснения относительно заполнения листка нетрудоспособности, применяемой с начала июля, - пишет GSokolov. - Так, разъяснено, что если в учредительных документах сокращенного наименования нет, то в таких ситуациях допустимо «произвольное» сокращение наименования в пределах ячеек, предусмотренных указанными строками.
Территориальным органам ФCС при этом следует использовать для идентификации страхователей (обособленных подразделений) регистрационный номер из раздела «Заполняется работодателем», а для идентификации медицинских организаций - ОГРН из раздела «Заполняется врачом медицинской организации».
Обращается внимание на то, что указание в наименованиях организаций (обособленных подразделений) кавычек, точек, запятых и тире не является основанием для переоформления листка нетрудоспособности и отказа в назначении и выплате пособий.
При наличии ошибок больничный считается испорченным и подлежит замене".
Договор безвозмездного пользования на несколько часов в день
"Можно ли заключить договор безвозмездного пользования автомобилем между двумя ИП на насколько часов, для того, чтобы перевезти оборудование? - спрашивает Мария8181. - Нужно подтвердить, что поставщик сам доставлял товар".
"А транспортной накладной будет недостаточно?" - интересуется vaz.
"Не проще найти квитанцию за грузовое такси?" - добавляет Аноним.
"У данного поставщика не числится на балансе транспортных средств, дело было в 2012 году, - отвечает Мария8181. - Где же квитанцию найти? Притом все налоги уплачены, декларации сданы. Так не противоречит закону передача ТС на несколько часов?".
"Не противоречит, - пишет dpolekhov. - Только вот с такого безвозмездного пользования пользователь должен был налог на прибыль уплатить от выгоды между возмездной аренды ТС и нулём рублей, потраченным на ссуду.
И, кстати, а для кого хотите "подтвердить"? Потому что если договор и не противоречит, а вот предоставление фиктивной бумажки в качестве доказательства в суде или при проведении налоговой проверки, таки да, противоречит.
А договора, чтобы подтвердить, что поставщик сам доставлял товар, недостаточно?".
"У нас встречная проверка по возмещению НДС, - объясняет Мария8181. - По договору с клиентом, которого проверяют, поставщик, т.е. мы, доставляли товар сами, однако на балансе у поставщика автомобиля не числится, естественно и ТТН нет. Вот и придумали такой выход.
По договору с покупателем мы должны были сами доставлять товар, сейчас налоговая требует подтвердить, что мы это действительно делали...".
"ТТН все равно нужна, если даже и не ваш автомобиль, а в аренде или безвозмездном пользовании, - замечает Зета. - Так что не влияет.
И с вас что, спрашивают документы на автомобиль? Составьте ТТН просто, и всё. Налоговой нужно подтвердить просто реальность доставки".
ИП, расходы и доходы
"Правильно ли я понимаю, что у ИП на ОСНО фактическим расходом считается день списания средств со счета (кармана), а не дата начисления? - спрашивает Аноним. - Пример: начислили з/п 25.12.2012 г., а выплатили по факту 05.01.2013. Это нужно для правильного заполнения НДФЛ-3 (суммирование дохода и суммирование расхода для определения налоговой базы)
И ещё туда же: ИП реализовал товар/услугу. Выставил счет и накладную за товар 29.12.2012 , а деньги поступили на счет 20.01.2013. Доход считаем по дате фактического поступления, т.е. 20.01.2013?".
"Зарплата сотрудников идет в расходы по дате выплаты, но не ранее даты начисления, - отвечает бух2007. - По второму вопросу - доход для НДФЛ будет в 2013 году, а НДС - в 2012".
"Т.е. для физ.лиц и доход, и расход по факту, указанному в платежных или расходных документах?" - уточняет Аноним.
"Не все так однозначно, - отвечает бух2007. - Например, товар мало просто оплатить платежкой, его еще надо получить от поставщика и отгрузить покупателю".
"Поясните, пожалуйста, - просит Аноним, - значит я - ИП, мне перечислили ден.средства на р/счет 29.12.2012г, а отгрузила я его с накладной (или оказала услугу, подписав Акт) по дате 10.01.2013 г., то мой доход 2012 году считается по платежке или только после отгрузки? Cоответственно, и НДС в 2013 по отгрузке?
А вот по поводу товаров,которые надо сначала изготовить, а потом продать: в одном налоговом периоде (2012 г.) ИП заказал запчасти и комплектующие, перечислив свои деньги поставщику запчастей. Деньги вроде в расходах стоят, но, пока он не реализует товар, собранный из этих запчастей и не продаст его уже в 2013 г., то расходом перечисление поставщику в 2012 г. нельзя считать?".
"На ОСНО нельзя в 2012, на УСН материалы идут в расходы по дате их приобретения, - отвечает бух2007. - Доход будет в 2012. НДС сначала будет в 2012 с аванса, а потом в 2013 - с отгрузки и вычет по НДС с аванса".
"ИП на ОСНО, - пишет Аноним. - Значит, потраченные средства в 2012 г. на покупку комплектующих можно ставить в расход только после реализации товара, собранного из этих комплектующих? Тогда какая дата расхода считается? Дата поступления средств от реализации? Т.е. дата прошлогоднего расхода и дата полученного дохода от реализации совпадут?
Проще говоря, пример: купил ИП на ОСНО радиокомпоненты 30.11.2012 г. Собрал радио. Продал это радио 25.01.2013 г., получив ден. средства на р/счет. Какая дата расхода будет считаться для отчетности? 25.01.2013 г., как и дата дохода от реализации?".
"Дата расхода, она же дата поступления средств от реализации - так раньше было, - объясняет бух2007. - Теперь это дата отгрузки покупателю товара. Не надо ждать, когда покупатель оплатит.
Для отчетности дата расхода будет 25.01.2013 г., как и дата дохода от реализации. А доход может быть и позже, если отгруженные 25.01.13 товары покупатель оплатил 01.03.13, например".
"Значит, по барабану дата поступления средств, а главное, дата отгрузки по накладной? - уточняет Аноним. - Значит, можно накладную выписать в том же налоговом периоде, что были расходы на покупку комплектующих, а там хоть через полгода покупатель перечислит? Конечно, по договоренности с покупателем, так сказать, на доверии".
"Не забывайте, что с отгрузки (даже если она нарисованная) надо платить НДС, - напоминает бух2007. - То есть денег от покупателя нет пока, а НДС надо заплатить".
Начать дискуссию