Минфин рассчитывает ввести налог на недвижимость для физических лиц с 2015 года. По словам заместителя министра финансов РФ Сергея Шаталова, наиболее вероятно введение налога именно с 1 января 2015 года. Чиновник Минфина пояснил: “Боюсь, что 2014 год уже потерян. Я не исключаю, что дискуссию завершим в этом году, но не успеем принять закон так, чтобы он заработал уже со следующего года”.
Коротко о главном
Минфин РФ привел порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ отцу ребенка. В Письме № 03-04-05/38670 от 18.09.2013 указывается, что документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка, копия паспорта или копия свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем.
ФНС РФ представила разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого на основании статьи 325 ТК РФ работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера. В Письме № БС-4-11/18086@ от 09.10.2013 отмечается, что до внесения изменений в статью 217 НК РФ следует руководствоваться решениями судов по данному вопросу, предусматривающими освобождение от НДФЛ сумм оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно.
Минфин РФ привел разъяснения по вопросу обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации, направляемым за пределы РФ. В Письме № 03-04-06/38488 от 17.09.2013 указывается, что в отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель не признается налоговым агентом, и на такую организацию не возлагаются обязанности, предусмотренные для налоговых агентов. Если в течение налогового периода физические лица не будут признаны налоговыми резидентами РФ, то такие лица не являются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами РФ.
Минтруд в Письме № 14-2/3044898-4415 от 05.09.2013 сообщил, что дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате не менее чем в двойном размере. При этом конкретный порядок исчисления выплат зависит от применяемой системы оплаты труда работника. По желанию работника оплата указанных выходных дней командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно к этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания.
Дмитрий Медведев предложил заморозить акцизы на алкоголь и табак. По словам премьер-министра, индексация акцизов на алкогольную и табачную продукцию, запланированная на ближайшие три года, может привести к наплыву аналогичных товаров из других стран – участниц Таможенного союза. По мнению представителей отрасли, уже на сегодняшний день доля рынка, занимаемого контрафактной иностранной продукцией составляет около 50%.
Минфин РФ представил порядок учета доходов при переходе с ПСН на УСН. В Письме № 03-11-12/41268 от 04.10.2013 отмечается, что в случае перехода с ПСН на УСН в налоговую базу по УСН следует включить доходы от реализации товаров, поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары, реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения упрощенной системы налогообложения. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.
Депутаты Госдумы предлагают разрешить уменьшать стоимость патента на су мму страховых взносов. Законопроектом № 364736-6 предлагается по аналогии с другими специальными налоговыми режимами предусмотреть уменьшение суммы налога на сумму уплаченных в текущем налоговом периоде страховых взносов при условии, что на указанные суммы платежей не производилось уменьшение налогов по иным специальным налоговым режимам. При этом в целом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Минфин РФ привел порядок уплаты суммы авансового платежа акциза при окончании срока действия банковской гарантии. В Письме № 03-07-06/40888 от 02.10.2013 указывается, что авансовый платеж акциза, приходящийся на объем этилового спирта, не использованного для производства реализованной алкогольной продукции, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем окончания срока действия банковской гарантии исходя из ставки акциза, действующей на дату осуществления указанного платежа.
Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил, что финальным сроком введения налога на недвижимость в регионах может стать 2020 год. Замминистра отметил: На федеральном уровне может быть введена такая временная льгота, как переходный период. Пока обсуждается идея, чтобы до 2020 года сохранить большинство льгот, которые есть сегодня - чтобы и люди, и власти регионов смогли адаптироваться”. С 2020 года федеральные власти будут передавать соответствующие полномочия в регионы.
ФСТ утвердила предельные максимальные уровни тарифов на тепловую энергию на 2014 год. В частности, в первом полугодии 2014 года уровень тарифов на услуги в сфере теплоснабжения останется без изменений по отношению ко второму полугодию 2013 года. С 1-го июля 2014 года повышение тарифов в среднем по субъектам Российской Федерации составит 4,2 %.
Госдума предлагает расширить полномочия субъектов РФ при установлении ПСН. Законопроект № 364117-6 содержит поправки в порядок применения патентной системы налогообложения. Так, в частности, властям субъектов РФ предлагается предоставить возможность дифференциации потенциального дохода в зависимости от: места ведения предпринимательской деятельности и грузоподъемности и количества посадочных мест транспортных средств.
ФНС РФ представила новую версию программы Tester. Версия 2.57 программы проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности размещена на ведомственном сайте. В новой версии обновлен классификатор КЛАДР до версии от 30.09.2013, а также доработано программное обеспечение по уведомлению о контролируемых сделках КНД.
Минфин представил порядок уплаты НДФЛ со страховых выплат по договору добровольного страхования предмета залога. В Письме № 03-04-05/38885 от 19.09.2013 отмечается, что выгодоприобретатель вправе распорядиться полученными от страховой организации сумами страховой выплаты по своему усмотрению, в том числе перечислить их физическому лицу - страхователю имущества, являющегося предметом залога. Поскольку суммы, перечисленные выгодоприобретателем этому физическому лицу, не являются страховыми выплатами, так как физическое лицо получает их не по договору страхования, данные суммы подлежат обложению НДФЛ.
ФСТ рассчитала предельные уровни тарифов на электроэнергию на 2014 год. Так, предельные максимальные уровни тарифов в I полугодии 2014 года позволят сохранить тарифы для потребителей, в том числе населению и приравненных к нему категорий потребителей, на уровне действующих в настоящее время тарифов.
Правительство РФ намерены предоставить бизнесу налоговый вычет по затратам на утилизацию отходов производства. Вице-премьер Аркадий Дворкович пояснил: “Раньше были две разные позиции у Минфина в разное время. На последнем совещании в правительстве мы договорились, что налоговые вычеты будут”. Кроме того, по словам Дворковича, закон об отходах производства и потреблении будет предусматривать равные требования по утилизации продуктов производства как для российский производителей, так и для зарубежных.
Минэкономразвития рассчитало ставки вывозных таможенных пошлин в отношении нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы стран Таможенного союза, на ноябрь 2013 года. Ставка вывозной таможенной пошлины на сырую нефть составит 395,9 долларов за тонну. В отношении светлых и темных нефтепродуктов ставка составит 261,2 доллара за тонну. Ставка вывозной таможенной пошлины на прямогонный и товарный бензины составит 356,3 долларов за тонну, на сжиженный газы – 154,3 доллара за тонну.
В Тульской области установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Региональный Закон № 2003-ЗТО от 30.09.2013 устанавливает размеры потенциального дохода для 47 видов деятельности с учетом численности наемных работников. Закон вступает в силу с 1 января 2014 года.
Дума города Костромы своим решением внесла поправки в действующее местное законодательство о ЕНВД. Так, в частности, Решение № 159 от 26.09.2013 утверждает новые коэффициенты К2 для нескольких видов деятельности, среди которых услуги фотоателье, ремонт ювелирных изделий, парикмахерские услуги.
В Калужской области подписано трехстороннее соглашение по условиям труда. В соответствии с новым соглашением работодатели обещают не забывать о повышении заработной платы в связи с инфляцией, уделять больше внимания охране труда на рабочем месте, обеспечив опасные участки производства дополнительными мерами безопасности.
В Брянской области принят закон о пониженных налоговых ставках для упрощенцев. В 2014 году установлена ставка налогу, взимаемому в связи с применением УСН, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 12%. Льготная ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 01 - 05, 14 - 45 видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001.
В Еврейской автономной области владельцам транспортных средств, проживающим на территориях, подвергнувшихся затоплению, предоставят отсрочку от уплаты транспортного налога за 2012 год сроком на один год. Согласно Закону № 362-ОЗ от 25.09.2013, на сумму задолженности по транспортному налогу в период действия отсрочки проценты не начисляются. Кроме того, владельцев транспортных средств, поврежденных и требующих капитального ремонта либо утраченных во время наводнения 2013 года, освободить от уплаты транспортного налога за 2012 год в размере 100 процентов.
В Красноярском крае утверждена величина прожиточного минимума за 3 квартал 2013 года. В соответствии с Постановлением правительства Красноярского края от 15 октября 2013 года №534-п величина прожиточного минимума в целом по региону в расчете на душу населения составляет 8 304 рубля, для трудоспособного населения - 8914 рублей, для пенсионеров - 6303 рубля, для детей - 8013 рублей. Документ также содержит показатели прожиточного минимума для различных групп территорий края.
Новости Клерк.Ру
В разделе “Консультации онлайн” появился новый консультант по кредитованию и займам – Ярослав Кабаков, президент Ассоциации микрофинансовых организаций. Ярослав Кабаков ответит на вопросы наших читателей по особенностям кредитования, предоставления и получения займов, ипотеки и т.п. Задать вопрос нашему новому консультанту легко - достаточно заполнить специальную форму . Клерк.Ру напоминает читателям, что ежедневно наши консультанты отвечают на несколько наиболее интересных вопросов.
Клерк.Ру сообщает своим читателям, что новогодняя встреча клерков состоится в подмосковном пансионате “Звенигородский” с 6 по 8 декабря 2013 года. Мы приглашаем клерков любых мастей принять участие в ставшем уже традицией Великом звенигородском сходе бухгалтеров. Узнать все подробности новогодней встречи, ориентировочную стоимость, а также записаться на мероприятие можно здесь. Еще не решившим и сомневающимся рекомендуем посмотреть, а участвующим вспомнить,как клерки встречали 2013 год. Страница о встрече клерков создана и в социальной сети фейсбук.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа № Ф09-9338/13 от 26.09.2013, в котором судьи признали, что площадь зала, используемая в целях расчета ЕНВД, может превышать значения, указанные в договоре аренды. При этом судьи отклонили довод о необходимости использования в целях расчета ЕНВД площади зала, указанного в договоре аренды. В обоснование своей позиции ФАС пояснил, что обязательным признаком отнесения площадей к категории "площадь торгового зала" и учета их при исчислении ЕНВД является фактическое использование площадей при осуществлении торговли, что должно подтверждаться совокупностью доказательств.
Материалы дела не содержат доказательств, свидетельствующих о том, что в проверяемом периоде арендованная предпринимателем площадь была конструктивно обособлена от остальной части помещения. Доказательств, опровергающих выводы инспекции о том, что использование налогоплательщиком арендованной площади в целях осуществления розничной торговли невозможно без использования остальной площади торгового зала; доказательств изменения планировки торгового зала, проведения в нем ремонтных работ, изготовления и установки перегородок также не представлено. Исходя из этого, суд кассационной инстанции пришел к выводу о необходимости применения в целях исчисления ЕНВД показателей площади торгового зала, отраженных в инвентаризационных документах вне зависимости от площади арендованного помещения, указанной в договоре.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка пересчета величины налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, а также порядка расчета НДФЛ при погашении облигаций.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-11-09/39218 от 23.09.2013. В ведомстве отметили, что налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Учитывая изложенное, в случае прекращения индивидуальным предпринимателем осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, величина налога, уплачиваемого при применении указанного специального налогового режима, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях. Если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов, а если сумма налога к доплате, то исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте.
Что касается порядка расчета НДФЛ при погашении облигаций, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-01-15/40098 от 27.09.2013. Здесь Минфин указал, что доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами. К расходам по операциям с ценными бумагами, в частности, относятся суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона. Таким образом, сумма номинальной стоимости облигаций и купонного дохода, полученная владельцем облигаций при их погашении, признается его доходом, а суммы, уплаченные при приобретении облигаций - расходами налогоплательщика, учитываемыми при определении налоговой базы.
При выплате налоговым агентом денежных средств до истечения налогового периода налог исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии с нормами НК РФ. Для определения налоговой базы налоговый агент производит расчет финансового результата с учетом всех доходов, полученных налогоплательщиком на дату выплаты денежных средств. При погашении номинальной стоимости облигаций и выплате купонного дохода финансовый результат, определяемый при выводе денежных средств с брокерского счета налогоплательщика, рассчитывается по совокупности указанных доходов. Порядок возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы налога установлен статьей 231 НК РФ.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Поддерживаете ли вы санкции Роспотребнадзора по ограничению ввоза отдельных продуктов из зарубежных стран?
- Покупаете ли вы какие-либо товары или услуги в Интернете?
- Пользовались ли вы страховкой при получении банковской услуги?
- Поддерживаете ли вы законопроект о штрафах за рассылку спама?
- Следует ли вводить лицензирование для организаций сферы ЖКХ?
- Поддерживаете ли вы инициативу по освобождению ИП, получающих трудовую пенсию, от уплаты пенсионных взносов?
- Следует ли вводить визовый режим для граждан, прибывающих из стран СНГ?
- Следует ли требовать от бизнеса раскрытия информации о конечных владельцах и публикации финансовой отчетности по МСФО в интернете?
- Поддерживаете ли вы уголовную амнистию для заключенных?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию