Минфин внесет в Госдуму законопроект, по которому будет изменена процедура уплаты НДФЛ по выплатам социальных пособий и отпускных. Работодатели смогут уплачивать этот налог по выплатам социальных пособий и отпускных одним платежом не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. “Сейчас, как известно, как только сделал выплату сотруднику, так сразу нужно платежку по налогу ИФНС отправить, - прокомментировал будущие изменения генеральный директор фирмы “1С” Борис Нуралиев. - А это не только выплата зарплаты два раза в месяц, это отпускные, больничные. Платежек в итоге становится довольно много. Так вот, Минфин согласился, что можно посылать эти деньги одним поручением в конце месяца. Чуть-чуть позже бюджет деньги получит, но документов становится существенно меньше”.
Коротко о главном
Минфин РФ представил порядок расчета остаточной стоимости объектов основных средств. В Письме № 03-03-06/1/44334 от 23.10.2013 отмечается, что если дата ввода в эксплуатацию основных средств, в отношении которых применена амортизационная премия, и дата начала амортизации данных основных средств приходятся на один отчетный (налоговый) период, то остаточная стоимость такого имущества определяется с учетом амортизационной премии в месяце ввода его в эксплуатацию.
Минфин РФ уточнил размер госпошлины при подаче в суд имущественного иска. В Письме № 03-05-06-03/44810 от 24.10.2013 отмечается, что при подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, содержащих требование о признании права собственности на недвижимое имущество, связанного с последующей регистрацией этого права, должна уплачиваться госпошлина в зависимости от стоимости имущества, как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.
Правительство РФ внесло поправки в Правила представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей. Вносимые Постановлением № 1024 от 15.11.2013 поправки связаны с представлением отчетности об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи.
Госдума одобрила в основном чтении законопроект о ставках страховых взносов. Документ предусматривает сохранение до 2016 года тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для основной массы плательщиков в размере 30% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% в бюджет ПФ РФ сверх установленной предельной величины. Также предусматривается продление периода применения льготного тарифа в размере 20% до 2018 года включительно для малого предпринимательства на УСН.
Минфин РФ выступил против поправок в порядок возмещения НДС для крупнейших налогоплательщиков. В Письме № 03-07-08/44174 от 22.10.2013 указывается, что организация может сохранять статус крупнейшего налогоплательщика еще в течение трех лет после того, как она уже не удовлетворяет соответствующим критериям. В связи с этим установление для организаций, у которых совокупная сумма вышеуказанных налогов составляет менее 10 млрд.рублей, возможности применения заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии только на основании их отнесения к крупнейшим плательщикам Минфин считает нецелесообразным.
ФНС РФ запускает новый онлайн-сервис “Личный кабинет юридических лиц”. Глава ФНС Михаил Мишустин по этому поводу сообщил: “На сегодняшний день 500 компаний уже в течение года в тестовом режиме использовали [личный кабинет]. С 1 января запускаем этот сервис по всей стране для того, чтобы, еще раз повторю, исключить общение и упростить процедуры взаимодействия с налоговой службой как для граждан, физических лиц, так и для юридических лиц”.
Минэкономразвития РФ направило методические рекомендации по реализации программ партнерства между заказчиками и субъектами малого и среднего предпринимательства. Так, Письмо № 23941-ЕЕ/Д28И от 01.11.2013 подготовлено в целях оказания помощи юрлицам, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъекта РФ или муниципалитета в совокупности превышает 50%,в разработке программ партнерства между заказчиками и субъектами малого и среднего предпринимательства.
Госдума пересмотрит порядок предоставления социального вычета родителям. Соответствующий законопроект предлагает расширить перечень лиц, которым предоставлено право пользоваться социальным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц. Законопроектом предлагается распространить действие статьи 219 Налогового кодекса РФ на родителей детей, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами в возрасте до 24 лет, и нетрудоспособных совершеннолетних детей без ограничения возраста.
Минфин РФ привел порядок расчета НДПИ в отношении драгоценных металлов. В Письме № 03-06-06-01/45607 от 28.10.2013 сообщается, что налоговая база по НДПИ в отношении драгоценных металлов, извлеченных из коренных, россыпных и техногенных месторождений, определяется исходя из стоимости содержащихся в концентратах и других полупродуктах химически чистого металла. В целях исчисления НДПИ необходимо определять количество химически чистого металла, содержащегося в добытом полезном ископаемом.
ФНС РФ представила данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за октябрь 2013 года. В Письме от 15.11.2013 № ГД-4-3/20585@ сообщается, что средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья –107,85 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара за все дни налогового периода – 32,0631, значение коэффициента Кц –11,4064.
Правительство РФ утвердило порядок коммерческого учета тепловой энергии. Постановлением №1034 от 18 ноября 2013 года определяются требования к приборам учета, а также характеристики тепловой энергии, теплоносителя, подлежащие измерению в целях их коммерческого учета и контроля качества теплоснабжения. Постановление утверждает порядок определения количества поставленных тепловой энергии, теплоносителя в целях их коммерческого учета, в том числе расчетным путем, а также порядок распределения потерь тепловой энергии.
Депутаты Госдумы предложили налог на прибыль полностью зачислять в бюджеты субъектов РФ. Проект федерального закона № 389323-6 устанавливает норму о зачислении налога на прибыль в размере 100% в бюджеты субъектов РФ. В настоящее время 2% от суммы налога зачисляется в федеральный бюджет, а 18% - в бюджеты субъектов РФ.
В Ивановской области расширен перечень налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку при УСН. Согласно Закону № 84-ОЗ от 08.11.2013, с 1 января 2013 года ставку налога в размере 5% смогут применять налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области архитектуры, инженерно-технического проектирования, геолого-разведочных и геофизических работ, геодезической и картографической деятельности. Кроме того, пониженная ставка распространяется на деятельность в области стандартизации и метрологии.
Тульская городская Дума изменила порядок расчета суммы ЕНВД. В соответствии с Решением № 66/1502 от 23.10.2013 для налогоплательщиков - инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, индивидуально осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников, общественных организаций, оказывающих бытовые услуги при среднесписочной численности инвалидов не менее 50% и доле заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда не менее 50%, значения коэффициента К2 уменьшаются в 2 раза.
В Барнауле принят закон, который вносит изменения в действующее местное законодательство о ЕНВД. В частности, Закон № 196 от 25.10.2013документ вводит с 1 января 2013 года новые значения коэффициентов, учитывающих место осуществление деятельности, вид предпринимательства, ассортимент продукции, а также размер выплачиваемой заработной платы. Переутвержденные коэффициенты используются плательщиками ЕНВД при исчислении коэффициента К2.
В Башкортостане внесены поправки в действующее региональное законодательство о патентной системе налогообложения. В частности, Региональный закон № 5-з от 05.11.2013 устанавливает порядок увеличения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников.
В Сахалинской области принят закон, который вносит поправки в порядок применения в регионе патентной системы налогообложения. В соответствии с Законом от 22 октября 2013 года №100-ЗО с 1 января 2014 года изменяются параметры применения ПСН по таким видам деятельности, как окраска бровей и ресниц, услуги маникюра и педикюра, услуги по проведению бодиарта, а также для производителей изделий народных художественных промыслов.
В Тыве принят закон, который вносит поправки в порядок применения пониженных ставок налога для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”. Так, в частности, в соответствии с Законом № 2132ВХ-1 от 27.10.2013 с 1 января 2014 года ставку единого налога в размере 10% смогут применять организации и ИП, осуществляющие деятельность в области спорта.
В Хакасии принят закон, который устанавливает с 1 января 2014 года пониженные ставки единого налога для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом доходы - расходы. Так, Закон № 73-ЗРХ от 22.10.2013 устанавливает ставку единого налога в размере 5% для организаций и ИП, работающих в сферах сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, рыболовства и рыбоводства, дошкольного и начального общего образования, а также занимающихся удалением и обработкой ТБО и уборкой территорий.
Новости Клерк.Ру
В разделе “Консультации онлайн” появился новый консультант по кредитованию и займам – Ярослав Кабаков, президент Ассоциации микрофинансовых организаций. Ярослав Кабаков ответит на вопросы наших читателей по особенностям кредитования, предоставления и получения займов, ипотеки и т.п. Задать вопрос нашему новому консультанту легко - достаточно заполнить специальную форму . Клерк.Ру напоминает читателям, что ежедневно наши консультанты отвечают на несколько наиболее интересных вопросов.
Клерк.Ру представил новый проект “Большой бухгалтерский дневник” и приглашает всех желающих принять участие в его ведении. Большой бухгалтерский дневник – это записи о жизни рядового офиса на окраине мегаполиса, занятого самыми обычными хлопотами и рабочими моментами, написанные его обитателями. Оставляя мнения к историям в Большом бухгалтерском дневнике и участвуя в опросах, наши читатели будут определять ход развития сюжета и обстановку в офисе. Только от ваших мнений будет зависеть, сумеют ли главные герои найти общий язык и начать работать на общее благо. Представляем первую запись в Дневнике - от лица младшего бухгалтера компании Ирины.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А78-141/2013 от 08.11.2013, в котором судьи признали, что подписание договора и сопутствующих документов неуполномоченным лицом не освобождает от оплаты оказанных услуг. В обоснование своей позиции по делу ФАС разъяснил, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. Ссылаясь на ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по оплате оказанных услуг, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском. Суды первой и апелляционной инстанций, удовлетворяя заявленные требования, исходили из доказанности факта оказания услуг истцом ответчику и наличия задолженности последнего в заявленной истцом сумме.
С учетом вышеприведенных норм права в предмет доказывания по делу о взыскании оплаты по договору оказания услуг входят следующие обстоятельства: наличие между сторонами правоотношений, вытекающих из договора на оказание услуг; факт оказания услуг; наличие и размер задолженности. Мотивированного отказа от подписания актов оказанных услуг ответчиком не представлено. То обстоятельство, что договоры оказания услуг, акты выполненных работ, счета, счета-фактуры были подписаны неуполномоченными лицами, само по себе не освобождает от оплаты оказанных услуг. Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суды двух инстанций пришли к обоснованному выводу о наличии оснований для удовлетворения требований индивидуального предпринимателя о взыскании задолженности за оказанные услуги по подвозу воды для нужд войсковой части.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка принятия к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом, а также учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на компенсацию стоимости аренды жилья сотрудником организации и обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудника в виде суммы такой компенсации.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-07-11/44418 от 23.10.2013. В ведомстве отметили, что вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операции, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость, после принятия на учет работ (услуг). Таким образом, российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента налог на добавленную стоимость, имеет право на вычет этого налога в указанном порядке в том налоговом периоде, в котором фактически произведена его уплата в бюджет, при условии, что приобретенные работы (услуги) приняты к учету.
Между тем, данное письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. Направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Что касается порядка учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на компенсацию стоимости аренды жилья сотрудником организации и обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудника в виде суммы такой компенсации, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-04-06/44206 от 22.10.2013. Здесь Минфин указал, что для целей налога на прибыль организаций в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам и денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки. Трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда помимо денежной формы может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.
Таким образом, расходы на оплату жилья работникам организации могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы с учетом премий и надбавок при условии заключения трудового договора. В период, когда такой договор не заключен и работник не состоит в штате организации, вышеуказанные расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Поскольку суммы компенсации организацией сотрудникам стоимости аренды жилья соответствуют признакам экономической выгоды, данные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- Участвуете ли вы в общественном обсуждении символа рубля?
- Выходите ли вы в социальные сети с рабочего компьютера?
- Поддерживает ли вы инициативу по разделению полиции на муниципальную, региональную и федеральную?
- Вовремя ли вы платите имущественные налоги?
- Считаете ли вы правомерной деятельность коллекторских агентств?
- Следует ли увеличивать предельную сумму имущественного вычета для жителей столиц?
- Каким способом вы сдаете отчетность?
- Учитывает ли ваш работодатель стаж работы сотрудника в организации при расчете зарплаты?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Проголосовали за символ рубля на сайте Центробанка.
- Выходят в социальные сети с рабочего компьютера.
- Не поддерживают инициативу по разделению полиции на муниципальную, региональную и федеральную.
- Уплачивают имущественные налоги всегда задолго до истечения установленных сроков.
- Полагают, что коллекторы работают вне правового поля и их деятельность вообще следует запретить.
- Уверены, что максимальный размер имущественного вычета должен быть равным для всех.
- Работают в организациях, которые сдают отчетность в электронной форме по ТКС.
- Работают у работодателей, которые не учитывают стаж при расчете заработной платы.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Считаете ли вы достаточно надежными небольшие российские банки?
- Установлен ли на вашем мобильном телефоне антивирус?
- Поддерживаете ли вы введение уголовной ответственности за нарушение прав содержания домашних животных?
- Следует ли вводить институт резидентства для юридических лиц?
- Следует ли обязывать автовладельцев представлять справку из налоговой для получения полиса ОСАГО?
- Необходимо ли ужесточать требования к авиаперевозчикам?
- Проводится ли в вашей организации инструктаж по технике безопасности?
- Согласны ли вы сообщать в полицию о нарушениях антитабачного закона?
- Выкладываете ли вы на своих страничках в социальных сетях личную информацию?
- Поддерживаете ли вы введение прогрессивной шкалы НДФЛ?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию