Обзор бухгалтерских событий за неделю: 3 марта – 9 марта 2014 года

Минтруд предложил при выдаче физлицам кредита в банке учитывать информацию об уплате за него страховых взносов в ПФР. Глава Минтруда Максим Топилин отметил: “Мы думаем над тем, чтобы создать такую систему, чтобы определенным образом поступления страховых взносов за работников в Пенсионный фонд являлось предметом при проверке платежеспособности гражданина, если он идет в банк получать кредит. Я не призываю сейчас запретить кредиты всем гражданам, за кого не уплачивают взносы в Пенсионный фонд, но мне представляется, что тема, связанная с обеспечением платежеспособности, может быть связана с наличием страховых платежей в ПФР”.

Коротко о главном

Минсельхоз РФ утвердил формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2013 год. Приказ № 480 от 18.12.2013 также определяет, что уполномоченные органы власти субъекта РФ в срок до 1 апреля 2014 г. представляют в Минсельхоз сводную отчетность о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2013 год в соответствии с утверждаемыми формами отчетности: по товаропроизводителям, по сельскохозяйственным потребительским кооперативам, по крестьянским (фермерским) хозяйствам. 

ФНС РФ проинформировала об изменении порядка представления лицами, признаваемыми налоговыми агентами по НДФЛ, сведений о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета. В Письме № БС-4-11/2821 от 19.02.2014 отмечается, что общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) на таких налоговых агентов не распространяется. Поскольку данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года, представление в 2014 году налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2013 год должно осуществляться по форме и в порядке, действовавшим в 2013 году, то есть по форме 2-НДФЛ.

ФНС РФ привела разъяснения по вопросу исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, перешедших по наследству. В Письме № БС-4-11/3179 от 21.02.2014 отмечается, что при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства.

Минтруд разработал проект правительственного постановления об утверждении коэффициента дополнительного увеличения с 1 апреля 2014 г. размера страховой части трудовой пенсии. Документ предусматривает, что коэффициент дополнительного увеличения с 1 апреля 2014 года размера страховой части трудовой пенсии по старости и размеров трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца составит 1,021. В результате дополнительного увеличения на 2,1% средний размер трудовых пенсий увеличится на 229 рублей, при этом страховая часть трудовой пенсии по старости возрастет на 237 рублей.

Правительство РФ рассмотрело поправки в порядок обязательного социального страхования. Законопроект предусматривает установить порядок и условия предоставления плательщикам страховых взносов отсрочки по уплате страховых взносов, пеней и штрафов и прекращения ее действия, а также определить органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки. Кроме того, предлагается наделить органы контроля за уплатой страховых взносов полномочиями по утверждению расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и документов, которые используются органами контроля за уплатой страховых взносов при реализации своих полномочий.

Правительство РФ разработало порядок предоставления отсрочки по уплате страховых взносов в ФСС. Документ, разработанный Минтрудом, направлен на совершенствование правового регулирования уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и процедуры администрирования страховых взносов. Законопроектом предусматривается установить порядок и условия предоставления плательщикам страховых взносов отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов и прекращения ее действия, а также определить органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки (рассрочки).

ФСТ решила повысить внутренние почтовые тарифы. Правление ФСТ РФ приняло решение об увеличении тарифов на услугу по пересылке внутренней письменной корреспонденции (почтовых карточек, писем, бандеролей), предоставляемую ФГУП “Почта России”, в среднем на 5,2%. При этом в ФСТ РФ отмечают, что  в целях предоставления оператору почтовой связи возможности осуществлять гибкую тарифную политику, направленную, в первую очередь, на повышение объемов письменной корреспонденции на сети почтовой связи, тарифы на услугу по пересылке внутренней письменной корреспонденции установлены в виде предельных максимальных уровней.

ФНС РФ рекомендовала представлять расчет суммы утилизационного сбора в электронном виде по ТКС. Ведомство напоминает, что согласно пункту 17 и подпункту а пункта 19 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора, плательщики утилизационного сбора представляют расчет суммы утилизационного сбора по 30 июня 2014 г. включительно – на бумажном носителе, а с 1 июля 2014 г. - в электронной форме по ТКС. Вместе с тем, в настоящее время обеспечена возможность налоговых органов осуществлять прием и обработку документов, указанных в пунктах 17 и 19 Правил, в электронном виде.

Минпромторг представил перечень легковых автомобилей для начисления повышенного транспортного налога. Текст документа размещен на сайте министерства. Перечень включает 187 дорогих моделей автомобилей марок Aston Martin, BMW, Bentley, Audi, Bugatti, Ferrari, Cadillac, Infiniti, Lexus, Jaguar, Land Rover, Maserati, Porshe, Mercedes Benz, Rolls-Royce и др.

ФНС РФ уточнила порядок представления декларации по НДС филиалами и представительствами иностранных организаций, состоящими на учете в налоговых органах. В Письме № ГД-4-3/2149@ от 11.02.2014 отмечается, что филиалы и представительства иностранных организаций в целях налогообложения признаются самостоятельными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Начиная с налогового периода за I квартал 2014 г. филиалы и представительства иностранных организаций, состоящие на учете в налоговых органах, обязаны представлять декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Минэкономразвития обсуждает возможность создания трех новых ОЭЗ. Представитель министерства Андрей Соколов  отметил: “Проработки по новым особым экономическим зонам есть, они в разной степени готовности. Прежде всего речь идет о проекте во Владивостоке, который инициировала компания “Соллерс”, о создании промышленно-производственной зоны с ориентацией на автомобильное производство и с перспективой создания кластера, по созданию завода по производству пластиков, с привлечением компаний-производителей автокомпонентов, предприятий электронной промышленности, в основном из Кореи и Японии”.

Министерство строительства РФ разработало методику осуществления коммерческого учета тепловой энергии. Методика является методологическим документом, в соответствии с которым осуществляется определение количества поставленной тепловой энергии, теплоносителя в целях коммерческого учета. Методика содержит схемы оснащения узлов учета  во всех  точках измерения тепловой энергии, алгоритмы определения количества отпущенной тепловой энергии,формы эксплуатационной документации, особенности учета тепловой энергии в нештатных ситуациях, а также требования к метрологическим характеристикам средств измерений.

ФНС РФ разработала форму и формат представления сведений о маломерных судах и об их владельцах. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ направлен на обеспечение предоставления сведений в электронном виде в установленном формате, что позволит автоматизировать процесс приема и обработки сведений для исчисления транспортного налога физическим лицам и проведения контрольных мероприятий в отношении юридических лиц.

В Карачаево-Черкесии утверждена величина прожиточного минимума в четвертом квартале 2013 года. Так, величина прожиточного минимума в среднем на душа населения составила 6 625 рублей. Согласно принятому постановлению регионального правительства, величина прожиточного минимума для трудоспособного населения составляет 7 015 рублей, для пенсионеров 5 395 рублей, для детей - 6 573 рублей.

УФНС по Ульяновской области напомнило порядок предоставления социального вычета в связи с приобретением медикаментов. Так, налогоплательщики имеют право подать документы на вычет по полученным медицинским услугам в течение трех лет с момента их получения в любой месяц года. Такой порядок относится и к вычету на образование и имущественному вычету. Вместе с тем, в УФНС отмечают, что социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя.

Столичные власти разрабатывают новый порядок контроля за уплатой налогов при сдаче квартир в аренду. По оценкам Департамента экономической политики и развития Москвы, в 2014 году можно рассчитывать на дальнейший рост сбора налогов по этой категории. «По всей Москве сдаются от 200 до 400 тысяч квартир, при этом выпадающий доход в бюджет города составляет до 5 миллиардов рублей. Помочь администрировать этот налог сможет так называемая дифференцированная система патентного налогообложения, при которой стоимость патента будет рассчитываться в зависимости от места расположения квартиры и ее площади.

В Марий Эл налоговики опубликовали список организаций-должников по налогам. В список попали организации, имеющие по данным налоговых органов, совокупную задолженность по налогам (сборам), пеням и налоговым санкциям свыше 100 000 рублей по состоянию на 1 марта 2014 года. В налоговом ведомстве отмечают, что в случае несогласия с указанной задолженностью, налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет для проведения сверки.

УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напомнило об изменении порядка списания денежных средств по поручениям налоговых органов. Ведомство отмечает, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика, для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств со счета производится в третью очередь со списанием денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ.

Кроме того, списание денежных средств со счета производится в третью очередь по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту). Списание денежных средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В Тюменской области внесены поправки в закон о налоговых льготах для инвесторов. Принятый закон вносит поправки в действующий закон от 05.07.2013 № 48  “О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков”. Документ предусматривает исключить в абзаце втором части 1 статьи 1 и в пункте 1 части 1 статьи 2 слова  осуществляющим вложение инвестиций в инвестиционные проекты Тюменской области. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

В Рязанской области дополнены льготы по транспортному налогу. Согласно изменениям в законодательстве, от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов РФ, а также инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил. Для легковых автомобилей с мощность двигателя до 100 лошадиных сил включительно ставка налога повысилась с 8 до 10 рублей, для легковых автомобилей с мощность двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил - с 15 до 20 рублей

УФНС по Курганской области напомнило, что согласно нормам НК РФ, заказчик обязан удерживать НДФЛ по гражданско-правовому договору при выплате аванса исполнителю. Ведомство поясняет, что организации, предприниматели или лица, занимающиеся частной практикой, заключающие договоры с физическими лицами-исполнителями на выполнение отдельных работ или оказание услуг, признаются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении выплат, полученных в рамках данных ГПД, и поэтому обязаны удерживать налог и перечислять его в бюджет.  При этом договор может предусматривать выплату исполнителю аванса.

Губернатор Ростовской области Василий Голубев подписал постановление, устанавливающее величину прожиточного минимума в расчете на душу населения за 4-й квартал 2013 года. Согласно документу, в среднем на душа населения величина прожиточного минимума составляет 6 988 рублей, для трудоспособного населения - 7 445 рублей, для пенсионеров – 5 691 рубль, для детей – 7 217 рублей.

Новости Клерк.Ру

Интернет-бухгалтерия “Моё дело” предоставит всем пользователям Клерк.Ру бесплатный доступ к своему Каталогу вопросов и ответов “Годовой отчет – 2013”. Каталог охватывает разъяснения на 669  самых распространенных и актуальных вопросов, касающихся годовой бухгалтерской отчетности, налоговой отчетности, а также отчетности по страховым взносам. Сервис позволит пользователям найти ответы на вопросы о составе и порядке представления отчетности, а также об особенностях заполнения и исправления форм. Бесплатно воспользоваться Каталогом вопросов и ответов “Годовой отчет – 2013” наши читатели смогут до конца 1 квартала 2014 года.

Народная бухгалтерская энциклопедия пополнилась новыми страницами с образцами платежных поручений для уплаты налогов и страховых взносов. Теперь энциклопедия содержит: Образцы платежных поручений для уплаты налогов организациями и ИП; Образцы платежных поручений для уплаты страховых взносов. Напомним, Минфин РФ своим приказом № 107н от 12.11.2013 внес поправки в порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. “Обращаем также внимание бухгалтеров, что сменились названия банков в Центральном федеральном округе”, - отмечает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА “Клерк.Ру” Надежда Камышева (Над.К).

Редакция ИА “Клерк.Ру” и издательство “Манн, Иванов и Фербер” подвели итоги конкурса “История успеха”, проходившего с  25 сентября по 31 декабря 2013 года. Напомним, участником конкурса мог стать любой посетитель сайта, приславший в рубрику “Меркантильные истории” рассказ о личных достижениях в работе. Мы благодарим всех участников конкурса и объявляем победителями 4 авторов меркантильных историй с наибольшим количеством просмотров и комментариев: Ольга, домохозяйка, бывший бухгалтер; Екатерина, главный бухгалтер и аудитор из Новосибирска; Наталья, главный бухгалтер из Челябинска; Александр, менеджер из Самары. Победители конкурса смогут выбрать себе в подарок любые 2 книги из приведенного на сайте перечня.

Из зала суда

На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А53-29686/2012 от 24.02.2014, в котором судьи признали, что в целях получения налоговой выгоды  налогоплательщик должен обосновать выбор своих контрагентов по сделкам. Здесь ФАС отклонил довод о том, что доначисление обществу сумм налогов, не уплаченных лицом, совершившим преступление, в любом случае незаконно, так как возлагает возмещение ущерба на невиновное лицо. ФАС отметил, что общество не привело доводы в обоснование выбора поставщиков с учетом их деловой репутации, платежеспособности, возможностей исполнения обязательств без риска, предоставления обеспечения исполнения обязательств, наличия у них необходимых ресурсов (автотранспортных средств, квалифицированного персонала, соответствующего опыта). В данном случае суды также установили, что счета-фактуры, полученные налогоплательщиком от поставщиков, оформлены от имени лиц, отрицающих факт их подписания и наличия взаимоотношений с этими организациями. При таких обстоятельствах суды сделали вывод о том, что первичные документы общества подписаны неустановленными лицами, указанные доказательства содержат недостоверные сведения.

Следовательно, вычеты по НДС и обоснованность отнесения расходов в состав уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль налогоплательщиком не подтверждены документально. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды (получения налогового вычета, уменьшения налоговой базы) является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в таких документах, неполны, недостоверны или противоречивы. Следовательно, позиция судов о том, что налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС и отнесения сумм, уплаченных за товар поставщику, на расходы при исчислении налога на прибыль правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции, является обоснованной.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру  привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросу порядка применения налога на добавленную стоимость сельхозпроизводителями при получении средств, источником которых являются субсидии из федерального бюджета на оказание несвязанной поддержки в области растениеводства.

На данный вопрос Минфин ответил в Письме № 03-07-11/5427 от 11.02.2014. Здесь финансовое ведомство указало, что суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, принимаются к вычету в общеустановленном порядке в случае использования приобретенных товаров для операций по реализации товаров , подлежащих налогообложению, в том числе в случае, если реализуемые товары оплачиваются за счет субсидий, выделяемых из федерального бюджета. Если субсидии выделяются на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров, с учетом налога на добавленную стоимость, а также на возмещение затрат по уплате этого налога, суммы налога, принятые к вычету, в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам подлежат восстановлению.

Субсидии предоставляются на софинансирование расходных обязательств субъектов, связанных с реализацией региональных и муниципальных программ, предусматривающих поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей в области растениеводства, осуществляемую в форме предоставления средств из бюджетов субъектов сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на проведение комплекса агротехнологических работ. Таким образом, в случае оплаты работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сельхозтоваропроизводителями, за счет субсидий из федерального бюджета, предоставленных в рамках вышеуказанного Постановления Правительства Российской Федерации, налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для использования в производстве и реализации облагаемых налогом на добавленную стоимость работ, реализуемых сельхозтоваропроизводителями, восстановлению не подлежит. Что касается предоставления указанных субсидий на оплату приобретаемых товаров, то в этом случае налог подлежит восстановлению.

Опросы

Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:

• Нужен ли России закон о запрете ГМО?
• Будете ли вы продолжать пользоваться браузером Mozilla, если там появится реклама?
• Следует ли отменять требование об уведомлении юрлиц и ИП о начале проведения проверки?
• Тревожит ли вас ослабление курса рубля?
• Поддерживаете ли вы установление единого срока уплаты имущественных налогов?
• Улучшились ли ваши условия труда за истекший год?

Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:

• Поддерживают идею запрета ГМО – “продукты питания станут только полезнее”.
• Не будут продолжать пользоваться браузером Mozilla, если там появится реклама.
• Уверены в том, что малый бизнес в России следует освободить от проверок.
• Считают падение курса рубля негативной тенденцией.
• Поддерживают установление единого срока уплаты имущественных налогов – “срок уплаты имущественных налогов должен быть один для всех регионов”.
• Следили за спортивными соревнованиями в период Олимпиады в Сочи – “я смотрел трансляции соревнований и болел за наших спортсменов”.
• Не наблюдают улучшения условий труда за истекший год – “условия труда остались прежними”.

Одновременно на сайте стартовали новые опросы:

• Что делать Екатерине?
• Нужно ли обязывать чиновников вести переписку только с официальных почтовых ящиков?
• Следует ли обязывать малый бизнес представлять отчетность в ФСС в электронном виде?
• Поддерживаете ли вы законодательную отмену «зарплатного рабства»?
• Поддерживаете ли вы идею ужесточения антитабачного законодательства?
• Следует ли включать в НК РФ принцип недопущения и противодействия налоговой минимизации?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.