Госдума одобрила законопроект № 375042-6, направленный на упрощение налогового учета, а также сближение правил исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций и правил определения финансового результата в бухгалтерском учете. Законопроектом уточняются в целях налогообложения прибыли организаций методы списания в расходы стоимости материально-производственных запасов. Законопроект также предусматривает возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в зависимости от применяемой налогоплательщиком учетной политики. Кроме того, документом вносятся изменения в порядок учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа и в порядок учета суммовых разниц по доходам и расходам, выраженным в иностранной валюте.
Коротко о главном
Президент РФ подписал федеральный закон “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ”, который изменяет ряд процедур налогового администрирования. Так, в частности, Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014 отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов), о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа. Данная норма вступит в силу со 2 мая 2014 года.
Кроме того, в целях выявления объектов налогообложения устанавливается обязанность физлица однократно сообщить в налоговые органы сведения о наличии у него объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения им налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими. При этом до 1 января 2017 года предлагается стимулировать налогоплательщиков к исполнению указанной обязанности путем предоставления налоговому органу возможности исчислять суммы налогов в отношении заявленных ими объектов налогообложения начиная только с того налогового периода, в котором обязанность была исполнена.
Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 50-ФЗ от 02.04.2014, дополняющий требования к работодателям в районах Крайнего Севера. Документ вносит изменения, касающиеся распространения на все организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, обязанности компенсировать своим работникам расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.
ФНС РФ уточнила порядок определения фактических потерь добытого угля. Ведомство напоминает, что если налогоплательщик применяет прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого, количество добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических потерь полезного ископаемого. Для целей исчисления НДПИ, налогоплательщики учитывают общешахтные потери и потери у геологических нарушений в составе фактических потерь в том налоговом периоде, в котором утрачена возможность отработки запасов полезных ископаемых, образовавших указанные потери.
Президент утвердил поправки в порядок госрегистрации юрлиц и ИП. Президент РФ подписал Федеральный закон № 59-ФЗ от 02.04.2014 в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах. Законом предусматривается сокращение сроков регистрации юрлиц и ИП в государственных внебюджетных фондах, а также обмена информацией между регистрирующим органом и государственными внебюджетными фондами. Кроме того, предпринимателю предоставляется возможность получить такую информацию в электронном виде по адресу электронной почты, указанному при представлении документов в регистрирующий орган.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации представил разъяснения в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, вытекающих из договоров. В Постановлении № 16 от 14.03.2014 отмечается, что если норма не содержит явно выраженного запрета на установление соглашением сторон условия договора, отличного от предусмотренного в ней, она должна рассматриваться как диспозитивная. В таком случае отличие условий договора от содержания данной нормы само по себе не может служить основанием для признания этого договора или отдельных его условий недействительными. Например, статья 475 ГК РФ о последствиях передачи покупателю товара ненадлежащего качества не исключает право сторон своим соглашением предусмотреть иные последствия названного нарушения.
Минфин РФ намерен обязать крупные торговые предприятия принимать оплату банковскими картами. Министр финансов РФ Антон Силуанов предложил меры по стимулированию безналичных расчетов. Министр сообщил, что Минфином подготовлено предложение обязать определенные категории торгово-сервисных организаций обеспечить прием карточек электронных средств платежа. “К таким организациям мы относим торговые предприятия с оборотом более 60 млн. рублей в год”, - отметил Антон Силуанов.
Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 55-ФЗ от 02.04.2014 о внесении изменений в закон о государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Документ вносит поправки в условия оплаты труда руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов РФ, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий, а также руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и заключающих трудовой договор членов коллегиальных исполнительных органов госкомпаний.
Кроме того, вносятся поправки в статью 139 ТК РФ, устанавливающую порядок исчисления средней заработной платы. Так, в частности, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). До настоящего времени среднемесячное число календарных дней составляло 29,4. Данная поправка уже вступила в силу.
Минфин РФ планирует ввести ежеквартальную отчетность по НДФЛ. В НК РФ вносится дополнение, согласно которому работодатели должны представлять расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Сам расчет сумм НДФЛ представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента, об обобщенных суммах начисленных и выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных налоговых вычетах, других данных, требующихся для исчисления налога, об исчисленных и удержанных суммах налога.
Минтруд РФ утвердил методику проведения специальной оценки условий труда. Кроме того, Решение № 33н от 24.01.2014 утверждает классификатор вредных и опасных производственных факторов, форму отчета о проведении специальной оценки условий труда и инструкцию по заполнению формы отчета о проведении специальной оценки условий труда.
Правительство РФ установило величины прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за IV квартал 2013 г. Согласно Постановлению от 27.03.2014 № 233, в среднем на душу населения прожиточный минимум составляет 7 326 рублей, для трудоспособного населения – 7 896 рублей, для пенсионеров – 6 023 рубля, для детей – 7 021 рубль.
Минфин РФ предложил дополнить полномочия ФНС по предоставлению налоговой отсрочки. Текст уведомления о разработке документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке проектов нормативных правовых актов. В настоящее время решение о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов на срок, не превышающий три года, принимается Правительством РФ. Законопроектом предлагается упростить процедуру рассмотрения материалов и принятие решений о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов, передав полномочия Правительства РФ ФНС России.
Сенаторы призвали провести работу по систематизации налоговых льгот. Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин заявил, что властям необходимо провести работу по систематизации налоговых льгот и определить те из них, которые наиболее востребованы и эффективны. Сенатор отметил: “Налоговый кодекс РФ предусматривает большое число льгот, на практике же востребованными и результативными оказываются далеко не все. Сенаторы сделали вывод о том, что льготы по региональным и федеральным налогам зачастую не просто не приносят положительный эффект, но и наносят ущерб экономике. С другой стороны, есть преференции, которых очень не хватает для развития бизнеса, особенно это касается социальных льгот”.
Правительство РФ установило прядок учета в ПФР международных организаций, выплачивающих заработную плату россиянам и уплачивающих страховые взносы в ПФР. Согласно Постановлению № 248 от 29.03.2014, если международным договором, участником которого является РФ, предусмотрены пенсионное обеспечение россиян, работающих в международной организации, расположенной за пределами России, в соответствии с законодательством РФ и осуществление международной организацией отчислений на эти цели в Пенсионный фонд РФ, такая международная организация учитывается в качестве плательщика страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении указанных граждан.
Организации и ИП освободили от обязанности уведомлять ФСС и ПФР о банковских счетах. Президент РФ подписал Федеральный закон № 59-ФЗ от 02.04.2014“О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах”, который изменяет ряд процедур администрирования страховых взносов. Так, в частности, законом отменяется обязанность юридических лиц и ИП сообщать в ФСС и ПФР об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов). Данное положение вступает в силу с 1 мая 2014 года.
Минтруд разработал новую форму РСВ-2 ПФР. Текст проекта приказа об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских хозяйств опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ утверждает новую форму расчета РСВ-2 ПФР. Предполагается, что новая форма будет применяться, начиная с представления отчетности за 2014 год.
Изменен порядок представления отчетности религиозными организациями. Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон № 52-ФЗ от 02.04.2014 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ”, который изменяет ряд процедур налогового администрирования. Согласно поправкам в подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, организация не обязана представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если она является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.
Помимо этого, юрлиц на УСН и ЕНВД, обязали к уплате налога на имущество организаций. Закон вносит поправки в первое предложение абзаца первого пункта 2 статьи 346.11 НК РФ, согласно которым применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением налога, уплачиваемого в отношении недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Таким образом, плательщики УСН и ЕНВД должны будут уплачивать налог на имущество, если база по нему равна кадастровой стоимости. Кадастровой стоимости база по налогу на имущество равна для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов.
ФНС РФ сообщила, что государственная регистрация создаваемых на территориях Республики Крым и Севастополя юридических лиц, а также госрегистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с законодательством РФ. В Письме № СА-4-14/6035 от 02.04.2014 также отмечается, что государственные и местные учреждения, предприятия и организации, функционирующие на территориях Республики Крым и города Севастополя на день принятия в РФ Республики Крым, осуществляют свою деятельность с сохранением прежней организационно-правовой формы до урегулирования их правового статуса в соответствии с законодательством РФ.
Президент РФ утвердил соглашение об избежании двойного налогообложения с Мальтой. Конвенция обеспечивает условия, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере. Конвенция распространяется на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в РФ или на Мальте, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества и налоги на общую сумму заработной платы, выплачиваемой предприятиями.
Минфин РФ предложил сократить перечень документов, подтверждающих представительские расходы. Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документом предлагается сократить количество документов, необходимых для подтверждения в целях налогообложения прибыли организации представительских расходов.
Загсы и органы опеки обязали представлять сведения в налоговые органы. Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 52-ФЗ от 02.04.2014 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ”, который изменяет ряд процедур налогового администрирования. Федеральным законом устанавливается обязанность органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния, органов опеки и попечительства сообщать в налоговый орган сведения о фактах заключения (расторжения) брака, установления отцовства, установления и прекращения опеки и попечительства.
Налоговые инспекции Астраханской области перешли на особый график работы. В рамках декларационной кампании по доходам физических лиц, полученным в 2013 году, в период с 01 по 30 апреля 2014 года прием деклараций по форме 3-НДФЛ будет осуществляться в особом режиме. Территориальные налоговые инспекции будут работать по будням с 09.00 до 20.00 часов, а также каждую субботу с 10.00 до 15.00 часов (кроме Дней открытых дверей). Кроме того, 11 апреля с 09.00 до 20.00 часов и 12 апреля с 09.00 до 15.00 часов во всех территориальных налоговых инспекциях России пройдут Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц.
В Свердловской области упрощена процедура установления льготной арендной платы для объектов культурного наследия. Постановлением устранены положения, содержащие неопределенные или трудновыполнимые требования к гражданам и организациям. Также конкретизированы виды работ по сохранению объектов культурного наследия, при выполнении которых устанавливается льготная арендная плата. Кроме того, документ определяет основания для отказа в предоставлении льгот, детализирует сроки согласования заявлений арендаторов, выдачи заключений и оформления дополнительных соглашений.
В Крыму создается региональное отделение ФСС. Для ускорения процесса образования отделения Фонда в Крым прибыли специалисты из Москвы. В ближайшее время на полуострове будет работать собственный ФСС, на счета которого предприятия будут перечислять взносы.
Новости Клерк.Ру
Клерк.Ру сообщает своим читателям, что наш портал дополнен новым сервисом “Экспресс-проверка контрагентов”. Новый сервис от Payindex.ru позволит нашим пользователям легко и быстро проверить добропорядочность своих партнеров. Для этого достаточно в специальной строке ввести ИНН, ОГРН, название или адрес компании! Новым сервисом можно воспользоваться уже сейчас на специальной странице. В ближайшее время он также появится в составе “Инструментов для бухгалтера”.
Интернет-бухгалтерия “Моё дело” предоставит всем пользователям Клерк.Ру бесплатный доступ к своему Каталогу вопросов и ответов “Годовой отчет – 2013”. Каталог охватывает разъяснения на 669 самых распространенных и актуальных вопросов, касающихся годовой бухгалтерской отчетности, налоговой отчетности, а также отчетности по страховым взносам. Сервис позволит пользователям найти ответы на вопросы о составе и порядке представления отчетности, а также об особенностях заполнения и исправления форм. Бесплатно воспользоваться Каталогом вопросов и ответов “Годовой отчет – 2013” наши читатели смогут до конца 1 квартала 2014 года.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А53-30878/2012 от 17.03.2014, в котором судьи признали, что законом исключается произвольное уменьшение судом размера заявленных ко взысканию с проигравшей стороны сумм судебных расходов. В обоснование своей позиции по делу ФАС указал, что обязанность суда взыскивать расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, с другого лица, участвующего в деле, в разумных пределах является одним из предусмотренных законом правовых способов, направленных против необоснованного завышения размера оплаты услуг представителя. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), а также другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде. Расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с другого лица, участвующего в деле, в разумных пределах.
При определении разумных пределов расходов на оплату услуг представителя могут приниматься во внимание нормы расходов на служебные командировки, установленные правовыми актами; стоимость экономных транспортных услуг; время, которое мог бы затратить на подготовку материалов квалифицированный специалист; сложившаяся в регионе стоимость оплаты услуг адвокатов; имеющиеся сведения статистических органов о ценах на рынке юридических услуг; продолжительность рассмотрения и сложность дела. Лицо, требующее возмещения расходов на оплату услуг представителя, доказывает их размер и факт выплаты, другая сторона вправе доказывать их чрезмерность. При этом фактический размер оплаты за оказанные юридические услуги не является бесспорным основанием считать, что такая оплата соответствует разумным пределам. Освобождение проигравшей стороны от необходимости доказывания своей позиции по вопросу о судебных расходах и представлению доказательств чрезмерности взыскиваемых с нее расходов недопустимо, поскольку нарушает принцип состязательности сторон, и может повлечь произвольное уменьшение судом размера заявленных ко взысканию сумм расходов.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросу округления сумм НДС, предъявляемых покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах и в книге продаж.
На данный вопрос финансовое ведомство ответило в Письме № 03-07-РЗ/14417 от 01.04.2014. здесь Минфин РФ указал, что сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг) как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов) реализуемых товаров (работ, услуг). В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), должна быть указана сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок. При этом порядок заполнения счета-фактуры устанавливается Правительством РФ. Пунктом 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, предусмотрено, что стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю", указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Кроме того, согласно Правилам ведения книги продаж, применяемым при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных указанным Постановлением, стоимостные показатели книги продаж указываются также в рублях и копейках. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля. При этом необходимо иметь в виду, что данная статья регулирует порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, которая отражается в декларации. Учитывая изложенное, правило об округлении суммы налога в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах и в книге продаж, не применяется.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- Пострадают ли, на ваш взгляд, российские банки от санкций США и ЕС?
- Какую социальную сеть вы предпочитаете?
- Нужен ли России закон о запрете пропаганды русофобии?
- Поддерживаете ли вы инициативу по объединению ФНС и ФТС?
- Следует ли предоставлять Крыму статус особой экономической зоны?
- Собираетесь ли вы провести отпуск в Крыму после присоединения полуострова к России?
- Что делать Екатерине?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Полагают, что российские банки пострадают от санкций США и ЕС.
- Всем социальным сетям предпочитают "ВКонтакте".
- Считают, что России не нужен закон о запрете пропаганды русофобии.
- Не поддерживают инициативу по объединению ФНС и ФТС – “данные федеральные службы должны остаться независимыми”.
- Уверены в том, что статус ОЭЗ поможет Крыму улучшить свое экономическое положение.
- Не планируют проводить отпуск в Крыму в ближайшее время.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Считаете ли вы, что вслед за Сбербанком банки начнут отказываться от валютных кредитов?
- Как вы защищаете домашний компьютер от вирусов?
- Следует ли вводить дополнительную ежеквартальную отчетность по НДФЛ?
- Следует ли обязывать крупные торговые компании принимать оплату банковскими картами?
- Нужен ли России закон о поощрении обучающихся за достигнутые успехи?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию