Минтруд разработал законопроект, изменяющий дату уплаты взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев. Законопроектом увеличивается время подачи заявления о регистрации в качестве страхователя с 10 до 30 дней. Одновременно в законопроекте прописаны положения, регулирующие порядок снятия с учета страхователей. Кроме того, согласно поправкам, страхователь должен будет уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Коротко о главном
ФНС РФ уточнила функции налогового агента при выплате иностранной фирме доходов от источников в РФ. В Письме № ГД-4-3/11305@ от 11.06.2014 сообщается, что на физлица и иностранные организации, не осуществляющие деятельность через представительства, при выплате доходов от источников в России не возложена обязанность по перечислению налога в бюджет. Если плательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, обязанность по перечислению налога в бюджет возлагается на российскую или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающих указанный доход.
Минтруд РФ утвердил форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2 ПФР). При этом ведомственный Приказ № 294н от 07.05.2014 устанавливает, что новая форма применяется, начиная с представления отчетности за 2014 год.
Минфин РФ привел порядок учета затрат на оформление визы командированному сотруднику. В Письме № 03-03-06/1/26511 от 03.06.2014 указывается, что работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов, оформление обязательной медицинской страховки. Расходы, связанные с оформлением виз при направлении сотрудников в командировки, для целей налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. При этом датой признания расходов на командировки является дата утверждения авансового отчета.
ФНС РФ разработала новую форму налоговой декларации по косвенным налогам. Ведомство напоминает, что с 1 июля 2014 года при ввозе в РФ с территории государств – членов Таможенного союза в РФ этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, налогообложение этилового спирта при условии представления в налоговый орган по месту учета налогоплательщика-импортера извещения об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза производится по нулевой ставке акциза. В связи с изменениями в порядке налогообложения подакцизных товаров, внесены изменения в форму налоговой декларации по косвенным налогам.
Росалкогольрегулирование внесло изменения в Порядок заполнения деклараций об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей. Поправки связаны с представлением отчетности производителями сидра, пуаре и медовухой, а также предприятиями Крыма. Так, в частности, согласно Приказу № 129 от 06.05.2014, классификатор видов продукции дополняется кодами сидра, пуаре и медовухой. Коды субъектов РФ дополнены кодом Республики Крым (91) и города Севастополь (92).
Минпромторг утвердил форму отчета о целевом использовании субсидии. Текст соответствующего приказа размещен на сайте федерального министерства. Документ утверждает форму отчета о целевом использовании субсидии, представляемой из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности.
ФНС РФ разработала форму сообщения об открытии индивидуального инвестиционного счета. Соответствующее уведомление опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Сейчас налоговый агент, являющийся источником дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней в электронной форме. В этой связи приказ содержит форму сообщения налоговым агентом об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета, порядок ее заполнения и представления.
Правительство РФ предложило дополнить льготы по НДС в отношении импорта военной техники. Разработанный кабинетом министров законопроект № 548653-6 о внесении изменения в статью 150 части второй Налогового кодекса РФ предусматривает освобождения от уплаты НДС закупаемых у Французской Республики десантно-вертолетных кораблей-доков в интересах Минобороны России. Законопроект инициирован в целях недопущения роста согласованной цены контракта.
Госдума отказалась возвращать промежуточную отчетность. Разработчики отклоненного законопроекта отмечают, что отмена обязанности налогоплательщиков представлять в налоговые органы промежуточную бухгалтерскую отчетность с 1 января 2013 года негативным образом сказывается на работе банковского сектора и контролирующих органов. Авторы законопроекта поясняют, что обязанность представления налогоплательщиками в налоговые органы промежуточной отчетности необходима для целей мониторинга контроля формирования бюджетных назначений, для расчета поступлений платежей в бюджетную систему на среднесрочную перспективу, а также для реализации материалов налоговых проверок и права на принятие налоговыми органами обеспечительных мер.
Минфин РФ привел порядок учета расходов на уплату страховых взносов. В Письме № 03-03-РЗ/27643 от 09.06.2014 отмечается, что на основании подпункта 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ. Таким образом, датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды признается дата их начисления.
Совет Федерации одобрил поправки в порядок определения налоговой базы по договорам пенсионного обеспечения. Теперь при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемых с негосударственными пенсионными фондами, не будут учитываться суммы пенсий, выплачиваемых физическим лицам, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с уплатой налога на доходы физических лиц.
Минсельхоз разработал для учреждений порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения Документ содержит порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении министерства. План составляется учреждением (подразделением) на этапе формирования проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
В Госдуму поступил законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ. Законопроект № 550945-6 предлагает ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам, превышающим в год на одного человека 5 миллионов рублей. Законопроект вносит соответствующие изменения в пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ и вводит прогрессивную шкалу налогообложения по доходам граждан, превысивших с начала года 5 000 000 рублей. Документ предусматривает установить ставку НДФЛ по доходам свыше 5 миллионов, но не более 50 миллионов рублей – 18%, по доходам свыше 50 миллионов рублей, но не более 500 миллионов рублей – 23%, по доходам свыше 500 миллионов рублей - 28%.
Росприроднадзор разработал новый федеральный классификационный каталог отходов. В ведомстве отмечают, что с 1 августа 2014 года Росприроднадзор будет вести государственный кадастр отходов, который включает в себя, в том числе федеральный классификационный каталог отходов, то есть перечень образующихся в РФ отходов, систематизированных по совокупности приоритетных признаков: происхождению, агрегатному и физическому состоянию, опасным свойствам, степени вредного воздействия. При этом с 1 августа 2014 года действующий федеральный классификационный каталог отходов, утвержденный в 2002 году, будет отменен.
ФНС РФ разработала проект приказа об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядка ее заполнения. Утверждение новой формы налоговой декларации по ЕСХН обусловлено тем, что с 1 января 2013 года Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ изменен порядок представления налоговой декларации по ЕСХН налогоплательщиками, прекратившими предпринимательскую деятельность, в отношении которой им применялась ЕСХН. Кроме того, декларацию необходимо адаптировать к применению ОКТМО вместо ОКАТО.
Минтруд представил порядок расчета отпускных после изменения среднемесячного числа календарных дней. Так, в Информации от 16 июня 2014 года сообщается, что если начало отпуска приходится на 2 апреля 2014 г., то расчет отпускных сумм производится с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3. Кроме того, оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала. Таким образом, в рассматриваемом случае отпускные суммы работник должен получить не позднее, чем 28 марта 2014 г., а со 2 апреля 2014 г. работнику должен быть произведен перерасчет, выплату которого нужно произвести в последующий соответствующий срок выплаты заработной платы, установленный в организации.
Минфин РФ разработал постановление об ограничении норм беспошлинного ввоза товаров. Тест документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ ограничивает беспошлинный ввоз товаров для личного пользования, пересылаемых перевозчиком или международными почтовыми отправлениями, суммой в 150 евро и массой в 10 кг.
Госдума одобрила законопроект об индексации госпошлин. Необходимость индексации пошлин с учетом прогнозируемого периода обусловлена отсутствуем в РФ практики осуществления такой индексации ежегодно. Так, индексация размеров государственных пошлин не производилась с 2009 года, поясняют разработчики. Согласно основным показателям базового варианта прогноза социально-экономического развития РФ до 2016 года показатель инфляции в России за период с 2009 года по 2015 год составит 61%. С учетом дифференцированного подхода средний коэффициент индексации государственных пошлин составил 1,57.
ФСТ подготовила поправки в положение об определении формулы цены газа. С 1 июля 2014 года Законом от 30 сентября 2013 года № 263-ФЗ предусмотрены изменения в области налогообложения в газовой отрасли. Законом предусмотрено, что необходимые параметры к формулам для расчета ставки НДПИ на природный газ устанавливаются и доводятся через официальные источники информации уполномоченным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов. Учитывая изложенное, ФСТ подготовила приказ в целях приведения терминов и определений положения в соответствие с терминологией Закона № 263-ФЗ.
Минэкономразвития разработало пакет законопроектов, связанных с созданием особой экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополь. Поправками в действующее законодательство предусматривается льготы резидентам особой экономической зоны на территории Крыма и Севастополя по налогу на прибыль организаций, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов. Также предусматривается возможность законами субъектов РФ устанавливать пониженную ставку налога на прибыль, подлежащую зачислению в региональный бюджеты - в размере не выше 13,5 процентов. Предусматривается освобождение от уплаты водного налога - бессрочно, а также земельного налога, транспортного налога и налога на имущество на срок 10 лет.
Минфин РФ привел порядок исчисления налога на прибыль и НДФЛ при направлении работников в однодневную командировку. В Письме № 03-03-06/1/24916 от 26.05.2014 указывается, что при командировках в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Возмещение иных расходов, связанных с командировками, в случаях, порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом, осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих эти расходы. Таким образом, налогоплательщик имеет право учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником, находящимся в служебной однодневной командировке, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Сенаторы одобрили поправки в перечень доходов, освобождаемых от налога на прибыль. Согласно одобренному закону, из базы налога на прибыль исключены средства целевого финансирования в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда РФ, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений.
Минэкономразвития разработало поправки в порядок налогообложения доходов от продажи ценных бумаг. Согласно поправкам, освобождаются от НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, облигаций и инвестиционных паев. Льготы действуют при условии, что на дату реализации акции (доли участия) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.
Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко выступила за введение туристического сбора за посещение исторических городов. По ее словам, сейчас необходимо ввести туристический сбор, и любой турист, который приезжает в исторические и культурные центры нашей страны, не пожалеет отдать 3-5 долларов, 100-150 рублей на восстановление исторических и культурных памятников. Вместе с тем, спикер отметила, что данная инициатива не поддерживается Минфином, который выступает против введения дополнительных сборов.
ФНС РФ привела данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за май 2014 года. В Письме от 17.06.2014 № ГД-4-3/11642@ указывается, что средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 107,71 долл. США за баррель. При этом среднее значение курса доллара к рублю за все дни налогового периода составило 34,9308, значение коэффициента Кц – 12,4078.
Петербургские депутаты предложили повысить налоги для работодателей, привлекающих иностранцев. Так, разработанный ими законопроект № 546814-6 предлагает повысить ставки по ряду налогов на 1/3 для налогоплательщиков, которые привлекают наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам, в результате чего доля иностранных граждан у данного работодателя превышает 30 процентов. Документ предусматривает повышение ставок налога на прибыль, НДФЛ, ЕСХН, ЕНВД, а также единого налога при применении УСН и ПСН.
В Краснодарском крае установлены дополнительные ограничения на продажу алкоголя. Согласно поправкам, при розничной продаже алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) не допускается ее розлив в потребительскую тару. Кроме того, не допускается размещение объектов розничной торговли алкогольной продукцией (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) в одном торговом зале с объектами, оказывающими услуги общественного питания.
Правительство Республики Башкортостан установило величину прожиточного минимума в регионе в среднем за месяц 1 квартала 2014 года. Так, региональное Постановление от 23 мая 2014 года №230 устанавливает величину прожиточного минимума в республике в расчете на душу населения в размере 6 790 рублей, для трудоспособного населения -7 216 рублей, для пенсионеров – 5 541 рубль, для детей – 6 811 рублей.
В Амурской области налоговики разработали памятки для начинающих бизнесменов. Из инструкций налогоплательщики, желающие заняться собственным бизнесом, смогут узнать кто может представить документы на госрегистрацию и как правильно это сделать, какие это должны быть документы, в какой налоговый орган их необходимо представить, какие существуют способы представления документов, а также каким налогоплательщикам и почему запрещено открывать свое дело. В памятки также включены последние изменения, внесенные в законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В Подмосковье предложено увеличить прожиточный минимум до 8 533 рублей. Предлагается утвердить увеличение прожиточного минимума за 1 квартал в расчете на душу населения в размере 8 533 руб. в расчете на месяц, для трудоспособного населения - 9 478 руб., для пенсионеров - 6 402 руб., для детей - в размере 8 209 рублей. Относительно 4 квартала 2013 года в Московской области прожиточный минимум увеличивается на 5,7 процентов.
В Карелии установлены новые показатели прожиточного минимума. Так, Правительство Карелии своим Постановлением № 151-П от 16.05.2014 установило величины прожиточного минимума в республике за первый квартал 2014 года. Согласно документу, величина прожиточного минимума трудоспособного населения по северной части республики установлена в размере 10 002 рубля; по остальным районам, кроме северной части – 9 470 рублей.
В Удмуртии налоговики опубликовали список граждан, имеющих крупную задолженность по налогам. В список попали граждане, имеющие задолженность свыше 100 тысяч рублей. В региональном УФНС сообщают, что 14 жителей республики имеют задолженность свыше 1 миллиона рублей. При этом наибольшая задолженность по налогам одного физического лица по состоянию на 1 июня, без учета пеней, составила 23,5 миллионов рублей.
УФНС по Челябинской области уточнило порядок исчисления НДС в отношении воздушных перевозок. Ведомство пояснило, что услуги, оказываемые российской организации по воздушной перевозке товаров на основании одной авиационной накладной с территории одного иностранного государства на территорию другого иностранного государства с посадкой на территории РФ без помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита, не являются объектом налогообложения НДС. Соответственно, нулевая ставка при оказании таких услуг не применяется.
Новости Клерк.Ру
Клерк.Ру приглашает всех желающих пройти новый тест о налогах и сборах “Налоговый тест 2014 года”. Тест составлен по законодательству о налогах и сборах, действующему в 2014 году. Всего в тесте, на прохождение которого дается 60 минут, содержит 30 вопросов. Клерк.Ру также обращает внимание своих читателей, что с 1 по 20 вопросы имеют только один вариант ответа, а вопросы с 21 по 30 имеют несколько вариантов ответа.
Также в разделе появился новый специалист по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) – Олеся Малафеева, эксперт по бухучету и налогообложению компании “Гестион”. Олеся Малафеева ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся порядка представления и заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Задать вопрос нашему новому консультанту можно, заполнив специальную форму .
В разделе “Консультации онлайн” появился новый специалист по налогообложению и налоговому учету – Катерина Васенова, руководитель отдела аудита компании “Уверенность”. Катерина Васенова ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся исчисления, уплаты и отчетности по налогу на прибыль организаций. Задать вопрос нашему новому консультанту можно уже сейчас, заполнив специальную форму .
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа № Ф09-3111/14 от 02.06.2014, в котором судьи подтвердили, что взимание банком платы за пользование кредитом не противоречит закону и не свидетельствует о злоупотреблении правом. В обоснование своей позиции по делу ФАС отметил, что процентные ставки по кредитам и порядок их определения, в том числе определение величины процентной ставки по кредиту в зависимости от изменения условий, предусмотренных в кредитном договоре, и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения, и сроки действия этих договоров с клиентами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом. Банк имеет право на получение отдельного вознаграждения (комиссии) наряду с процентами за пользование кредитом в том случае, если оно установлено за оказание самостоятельной услуги клиенту. В остальных случаях суд оценивает, могут ли указанные комиссии быть отнесены к плате за пользование кредитом.
Условия договора о тех комиссиях, обязанность по уплате которых является периодической, а сумма определяется как процент от остатка задолженности заемщика перед банком на дату платежа, являются притворными, они прикрывают договоренность сторон о плате за кредит, которая складывается из размера процентов, установленных в договоре, а также всех названных в договоре комиссий. Поскольку спорный кредитный договор, приложение к нему подписаны обществом, которое тем самым выразило свое согласие с условиями, содержащимися в указанных документах; в материалах дела не имеется доказательств того, что истец заблуждался относительно действительной природы спорной комиссии, следует признать обоснованным вывод суда апелляционной инстанции о том, что общество, заключая кредитный договор, знало об условиях исполнения указанного кредитного обязательства, в том числе о комиссии за обслуживание и сопровождение кредита. Таким образом, заключил ФАС, в силу отсутствия в законе запрета на формулирование условий о плате за пользование выданным кредитом, основания для признания недействительным спорного договора в части установления комиссии за обслуживание и сопровождение кредита отсутствуют.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросу порядка учета расходов в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск. Данный вопрос ведомство осветило в Письме № 03-03-РЗ/27643 от 09.06.2014. Здесь Минфин указал, что к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ. При методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. В целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 НК РФ расходов на оплату труда. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
Датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ. Таким образом, датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды признается дата их начисления. Между тем, в ведомстве отметили, что данное письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки Минфина.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Следует ли отменять мораторий на смертную казнь?
- Какой гаджет вы берете с собой в отпуск?
- Должно ли, на ваш взгляд, государство заниматься санацией проблемных банков?
- Следует ли запрещать детское шампанское?
- Следует ли вводить УСН для физических лиц, сдающих недвижимость в аренду?
- Поддерживаете ли вы инициативу по включению в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о судимости за мошенничество?
- Следует ли руководству компании пресекать так называемые служебные романы?
- Сталкивались ли вы с трудностями при использовании банковских карт?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Комментарии
1