В Госдуму поступил законопроект № 553175-6 о налоговых каникулах для начинающих бизнесменов. Для субъектов малого предпринимательства, отнесенных к таковым в соответствии с требованиями Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов на срок до двух налоговых периодов (календарных лет) с момента их государственной регистрации. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается. Кроме того, для субъектов малого предпринимательства и ИП, применяющих УСН, в течение двух отчетных периодов с момента их государственной регистрации, страховые взносы устанавливаются в следующих размерах: Пенсионный фонд - 16%; Фонд социального страхования - 0,5%; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,5%.
Коротко о главном
Президент РФ подписал поправки в порядок налогообложения доходов от продажи акций. Федеральным законом от 23.06.2014 № 167-ФЗ устанавливается, что в целях освобождения от НДФЛ в виде доходов от реализации акций акционерных обществ, полученных в результате реорганизации негосударственных пенсионных фондов, являющихся некоммерческими организациями, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда. Освобождаются от налогообложения также доходы физических лиц в виде акций, полученных в результате реорганизации.
ФНС РФ утвердила формы документов, используемых при внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц. Так, Приказ № ММВ-7-14/316@ от 09.06.2014 содержит форму № Р18001 «Заявление о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц»; форму № Р57002 «Свидетельство о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц». Кроме того, документ содержит требования к оформлению Заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, а также содержание документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании заявления.
Президент РФ подписал «О внесении изменений в статью 78 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ». Новый Федеральный закон от 23.06.2014 № 166-ФЗФ признает излишне уплаченными и подлежащими возврату суммы НДФЛ, удержанного налоговым агентом с сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены в указанные фонды с удержанием и уплатой налога. Также признаются излишне уплаченными и подлежащими возврату суммы НДФЛ, удержанные с доходов налогоплательщиков в связи с уплатой за них страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни.
Правительство РФ внесло поправки в налоговые льготы, предоставляемые ученым. Постановление № 573 от 21 июня 2014 года освобождает от налогообложения гранты, выделяемые ведущим ученым, проводящим фундаментальные и поисковые научные исследования при поддержке Российского научного фонда и Всемирного фонда природы. Получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь), которые предоставлены для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ организациями, входящими перечень, который утвержден постановлением от 15 июля 2009 года №602, не подлежат налогообложению. До настоящего времени в перечень входили 22 организации, в том числе Российский фонд фундаментальных исследований, Российский гуманитарный научный фонд, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации разъяснил положения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ. В частности, ВАС РФ уточнил порядок и возможность применения налоговых вычетов по НДС. Так, в Постановлении № 33 от 30.05.2014 отмечается, что НК РФ не содержит указания о том, что в данном случае право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в денежной форме. Поэтому налогоплательщик не может быть лишен права на вычет налога в случаях, когда предварительная оплата товаров (работ, услуг), имущественных прав производится им в натуральной форме.
Минкомсвязи обновил реестр аккредитованных IT-организаций. На официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций РФ опубликовано решение о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по состоянию на 30.05.2014. Регулярная публикация таких реестров проводится в целях применения IT – организациями специальных условий при налогообложении прибыли. Так, частности, расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика, стоимость которых включается в полной сумме по мере ввода их в эксплуатацию.
С 1 июля прекращено проведение стимулирующих, негосударственных лотерей. Кроме того, прекращается проведение негосударственных, региональных государственных и муниципальных лотерей, за исключением экспертизы выигрышных лотерейных билетов (лотерейных квитанций), выплата, передача или предоставление выигрышей участникам лотерей. Что касается проведение всероссийских государственных лотерей, решения о проведении которых приняты Правительством РФ до дня вступления в силу Федерального закона №416-ФЗ, осуществляется в установленные сроки в соответствии с условиями заключенных договоров.
ФНС РФ сообщила о расширении перечня банков, обеспечивающих онлайн-оплату налоговых платежей. Интернет-сервис по оплате налогоплательщиками-физическими лицами налоговых платежей в бюджет РФ в режиме онлайн теперь доступен и клиентам ОАО «Альфа-Банк». Налогоплательщикам доступны сервисы по онлайн оплате налогов 16 банков, кроме ВТБ 24, Инбанка, Банк24.ру, МИнБ, ЗАО «НОМОС-БАНК» и ООО «Дил-банк». К настоящему времени ФНС РФ заключила 22 соглашения об информационном взаимодействии при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами.
Минфин РФ разработал новую форму отчета о всероссийской государственной лотерее. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ утверждает форму и сроки представления отчета о всероссийской государственной лотерее. Отчет о всероссийской государственной лотерее представляется оператором всероссийской государственной лотереи в территориальные органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет.
Правительство РФ предложило дополнить льготы по уплате госпошлины. Законопроектом № 553862-6 предусмотрено включение в главу 253«Государственная пошлина» НК РФ нормы, предусматривающей освобождение от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество Союзного государства и сделок с ним.
С 1 июля юрлица, зарегистрированные в Крыму, смогут внести сведения в российский ЕГРЮЛ. действующие юрлица, которые в соответствии с учредительными документами имели место нахождения на территории Крыма или Севастополя на день принятия их в состав РФ, могут привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ и обратиться с соответствующим заявлением о внесении сведений в ЕГРЮЛ в срок до 1 января 2015 года. В целях реализации указанного федерального закона издан приказ ФНС России от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316@. Лица, которые до 1 января 2015 года не обратились с заявлением о внесении сведений о них в Единый государственный реестр юридических лиц, имеют право осуществлять деятельность на территории РФ с момента приобретения статуса филиала.
Минэкономразвития предложило отменить пошлину за регистрацию права хозяйственного ведения госнедвижимостью. Сейчас за государственную регистрацию права хозяйственного ведения недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности уплачивается государственная пошлина в размере 15 000 рублей для организаций. Принимая во внимание, что деятельность унитарных предприятий обусловлена необходимостью для РФ и муниципальных образований выпуска товаров и оказания услуг, в ряде случаев для решения стратегических задач, предлагаемое проектом федерального закона изменение НК РФ позволит сократить расходы учредителя (РФ, муниципальные образования) при закреплении имущества на праве хозяйственного ведения.
Минсельхоз разработал для учреждений порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ содержит порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении министерства. План составляется учреждением (подразделением) на этапе формирования проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Правительство РФ своим постановлением № 586 от 26 июня 2014 года установило величину прожиточного минимума в целом по РФ за I квартал 2014 года. Согласно документу, в среднем на душу населения величина прожиточного минимума установлена в размере 7 688 рублей, для трудоспособного населения – 8 283 рубля, для пенсионеров – 6 308 рублей, для детей – 7 452 рубля.
ФНС РФ представила порядок расчета налога на имущество по кадастровой стоимости. В Письме № БС-4-11/11793@ от 19.06.2014 сообщается, что РФ объекты недвижимости, должны облагать их по кадастровой стоимости в случае вступления в силу в субъекте РФ применительно к налоговому периоду 2014 года соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на указанные выше объекты недвижимого имущества, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов осуществляется с учетом коэффициента.
Минприроды планирует отменить лицензирование деятельности по тушению лесных пожаров. Законопроект предусматривает внесение изменения в статью 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» в части исключения деятельности по тушению лесных пожаров из перечня видов деятельности, подлежащих лицензированию. В ведомстве отмечают, что введение лицензирования отрицательно повлияло на осуществление в полном объеме мер пожарной безопасности в лесах в части разработки и реализации планов тушения лесных пожаров и сводных планов тушения лесных пожаров субъектов РФ. При этом установленные законодательством требования по лицензированию деятельности по тушению лесных пожаров значительно сократили число организаций, имеющих право тушить лесные пожары.
Минтранс разработал форму декларации безопасности судоходных гидротехнических сооружений. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Ведомство напоминает, что подпунктом 5.2.53(46) Положения о Министерстве транспорта РФ, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 2004 г. № 395 установлено, что Минтранс утверждает форму декларации безопасности судоходных гидротехнических сооружений. При этом до настоящего времени Минтранс России не утверждал форму декларации безопасности судоходных гидротехнических сооружений.
В Госдуму поступили поправки в порядок уплаты госпошлины при регистрации лекарств. Законопроектом предусмотрено внесение изменений в Налоговый кодекс РФ в части установления размеров государственных пошлин за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов. В целях усиления контроля за качеством лекарственных препаратов, получающих разрешение на проведение клинических исследований, законопроектом предусмотрено расширение состава экспертизы документов, в связи с чем предлагается увеличить на 10 000 рублей размеры государственной пошлины за проведение этической экспертизы и экспертизы документов лекарственного препарата.
В Хабаровском крае вмененщики будут уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости с 2016 года. В данном случае речь идет об административно-деловой недвижимости, торговых центрах и нежилых помещениях, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, которые расположены в регионах, где власти до 2014 года приняли решение о переводе таких объектов на новый способ расчета налога на имущество (исходя из кадастровой стоимости). Вместе с тем, новый порядок определения налоговой базы по отдельным объектам недвижимого имущества будет действовать на территории Хабаровского края только после принятия краевым органом законодательной власти соответствующего закона.
Также в Хабаровском крае была утверждена величина месячного прожиточного минимума. Данная величина в среднем на душу населения за I квартал 2014 года составляет 10 811 рублей, для трудоспособного населения 11 460 рублей, для пенсионеров - 8 683 рубля, для детей 11 287 рублей. Соответствующие показатели утверждены краевым правительством в постановлении от 5 мая 2014 года №36.
В Краснодарском крае установлены дополнительные ограничения на продажу алкоголя. Согласно поправкам, при розничной продаже алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) не допускается ее розлив в потребительскую тару. Кроме того, не допускается размещение объектов розничной торговли алкогольной продукцией (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) в одном торговом зале с объектами, оказывающими услуги общественного питания.
В Подмосковье предложено увеличить прожиточный минимум до 8 533 рублей. Предлагается утвердить увеличение прожиточного минимума за 1 квартал в расчете на душу населения в размере 8 533 руб. в расчете на месяц, для трудоспособного населения - 9 478 руб., для пенсионеров - 6 402 руб., для детей - в размере 8 209 рублей. Относительно 4 квартала 2013 года в Московской области прожиточный минимум увеличивается на 5,7 процентов.
В Брянской области рассылка налоговых уведомлений физлицам продлится до августа 2014 года. сейчас налоговики завершили работу по расчету налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов физическим лицам за 2013 год. В 2014 году в Брянской области изменился порядок массовой печати документов и их рассылки. Теперь ею занимается единый центр в подмосковных Мытищах. При этом доставка документов на уплату налогов в области началась в мае и должна завершиться в августе.
В Карелии установлены новые показатели прожиточного минимума. Так, Правительство Карелии своим Постановлением № 151-П от 16.05.2014 установило величины прожиточного минимума в республике за первый квартал 2014 года. Согласно документу, величина прожиточного минимума трудоспособного населения по северной части республики установлена в размере 10 002 рубля; по остальным районам, кроме северной части – 9 470 рублей.
В Ярославской области дополнены льготы по налогу на имущество организаций. В соответствии с Законом от 2 июня 2014 года №21-з ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 1,1% на период с 1 января по 31 декабря 2014 года для организаций, экономическая деятельность которых относится к виду «деятельность цирков», в отношении имущества, используемого ими для осуществления основного вида деятельности.
В Свердловской области пересмотрены показатели прожиточного минимума. Правительство Свердловской области своим постановлением от 11 июня 2014 года №491-ПП утверждает величину прожиточного минимума на III квартал 2014 года. Согласно документу, в расчете на душу населения прожиточный минимум составляет 7 870 рублей в месяц, для трудоспособного населения – 8 379 рублей в месяц, для пенсионеров – 6 478 рублей в месяц, для детей - 8046 рублей в месяц.
Новости Клерк.Ру
Клерк.Ру приглашает всех желающих пройти новый тест о налогах и сборах “Налоговый тест 2014 года”. Тест составлен по законодательству о налогах и сборах, действующему в 2014 году. Всего в тесте, на прохождение которого дается 60 минут, содержит 30 вопросов. Клерк.Ру также обращает внимание своих читателей, что с 1 по 20 вопросы имеют только один вариант ответа, а вопросы с 21 по 30 имеют несколько вариантов ответа.
Также в разделе появился новый специалист по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) – Олеся Малафеева, эксперт по бухучету и налогообложению компании “Гестион”. Олеся Малафеева ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся порядка представления и заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Задать вопрос нашему новому консультанту можно, заполнив специальную форму .
В разделе “Консультации онлайн” появился новый специалист по налогообложению и налоговому учету – Катерина Васенова, руководитель отдела аудита компании “Уверенность”. Катерина Васенова ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся исчисления, уплаты и отчетности по налогу на прибыль организаций. Задать вопрос нашему новому консультанту можно уже сейчас, заполнив специальную форму .
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа № Ф09-5340/13 от 02.06.2014, в котором судьи подтвердили, что прекращение договора само по себе не освобождает от внесения арендной платы. В обоснование своей позиции по делу ФАС указал, что передача здания или сооружения арендодателем и принятие его арендатором осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами. Судами также установлено, что в соответствии с п. 12.2 договора аренды прекращение (окончание) срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по нему, но не освобождает стороны договора от ответственности за его нарушения, если таковые имели место при исполнении условий настоящего договора аренды. Стороны установили, что при наличии необходимости и коммерческой целесообразности стороны настоящего договора аренды вправе рассматривать вопрос о продлении срока действия (пролонгации) договора на определенный обоюдным решением период времени (срок) или на неопределенный срок (по выбору сторон договора) на тех же или иных, определенных сторонами, условиях аренды.
Если иное не предусмотрено законом или договором аренды здания или сооружения, обязательство арендодателя передать здание или сооружение арендатору считается исполненным после предоставления его арендатору во владение или пользование и подписания сторонами соответствующего документа о передаче. Уклонение одной из сторон от подписания документа о передаче здания или сооружения на условиях, предусмотренных договором, рассматривается как отказ соответственно арендодателя от исполнения обязанности по передаче имущества, а арендатора от принятия имущества. При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Если арендатор не возвратил арендованное имущество либо возвратил его несвоевременно, арендодатель вправе потребовать внесения арендной платы за все время просрочки. Взыскание арендной платы за фактическое использование арендуемого имущества после истечения срока действия договора производится в размере, определенном этим договором. Таким образом, заключил ФАС, прекращение договора аренды само по себе не влечет прекращения обязательства по внесению арендной платы, оно будет прекращено надлежащим исполнением арендатором обязательства по возврату имущества арендодателю.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросу учета затрат, произведенных работником, находящимся в однодневной командировке. В Письме № 03-03-06/1/24916 от 26.05.2014 указывается, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). При командировках в местность, откуда работник (исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы) имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Налогоплательщик имеет право учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником, находящимся в служебной однодневной командировке, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. При направлении работника в однодневную командировку суммы денежных средств, выплачиваемых работнику взамен суточных, освобождаются от налогообложения в размерах, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 НК РФ.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Следует ли отменять мораторий на смертную казнь?
- Какой гаджет вы берете с собой в отпуск?
- Должно ли, на ваш взгляд, государство заниматься санацией проблемных банков?
- Следует ли запрещать детское шампанское?
- Следует ли вводить УСН для физических лиц, сдающих недвижимость в аренду?
- Поддерживаете ли вы инициативу по включению в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о судимости за мошенничество?
- Следует ли руководству компании пресекать так называемые служебные романы?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию