Хотите избежать налоговых рисков? Способ есть!

Последнее время налоговые органы в целях борьбы с недобросовестными налогоплательщиками, а также в целях повышения уровня сбора налоговых платежей (прежде всего НДС) стали активно проверять различные компании.

В первую очередь, проходит проверка Поставщиков различных товаров и услуг. При проверке может оказаться, что Контрагент, поставивший Вам, например стройматериалы или оказавший клиринговые услуги - это недобросовестный налогоплательщик или попросту компания – «однодневка». В этом случае, НДС с суммы сделки, который Ваша компания приняла к зачету, будет оспорен, Вы не сможете уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму услуг и т.д. То есть, по сути, получается, что налоговые риски в любом случае все на Вас, как на Плательщике за товары/услуги.

Арбитражная практика показывает, что Суды зачастую встают на сторону фискальных органов, если Налогоплательщик не проявил Должной осмотрительности при выборе Контрагентов.

Выдержка из постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»: «…налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей…».

Как же избежать операций с недобросовестными налогоплательщиками и самое главное, их последствий? По мнению налоговых органов, Налогоплательщик должен проявлять Должную осмотрительность при выборе Контрагента, при этом просто собрать комплект учредительных документов и получить выписку из ЕГРЮЛ недостаточно.

Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.05.2010 № 15658/09, от 05.07.2011 № 17545/10 по делу А56-2729/2010 определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.04.2014 № ВАС -3603/14 «…проверка лишь сведений содержащихся в ЕГРЮЛ о юридическом лице, без проверки сведений, характеризующих его деловую репутацию, а также возможности осуществления реальных хозяйственных операций не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности…».

Что в данной ситуации можно сделать? По ФНС РФ: «Каждый налогоплательщик может воспользоваться положением Федерального закона № 149 от 27 июля 2006 года и получить открытые и общедоступные сведения о возможном Контрагенте, в том числе с использованием сети Интернет на различных государственных порталах (ФНС, Росстат и т.д.)». Далее самое главное, необходимо проанализировать всю полученную информацию и сделать вывод о возможных налоговых рисках.

Компания ЛИК позволяет в рамках собственного сервиса ЛИК:КОНТРАГЕНТ, www.liccontragent.ru  проявлять Должную осмотрительность и оценивать налоговые риски, нажав всего одну кнопку. Сервис мгновенно в режиме реального времени получает и анализирует информацию из официальных источников (ФНС, Росстат), а с помощью методологии, составленной на основании рекомендаций и требований ФНС, отображает вывод относительно контрагента.

Методика расчета риска:

• осуществляется проверка информации о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
• проводится изучение регистрационных данных Контрагента (в т.ч. заявленного основного вида деятельности, статуса компании, даты создания компании, наличие филиалов и представительств, наличие контактных данных и т.д.);
• анализируются финансовые показатели Контрагента (при их наличии), а также осуществляется проверка на ведение финансово-хозяйственной деятельности Контрагента за весь период его существования. Рассчитываются коэффициенты основных показателей для оценки финансового состояния Контрагента (учитывается: выручка, основные средства, запасы, дебиторская/кредиторская задолженность, прибыль (убыток), чистая прибыль (убыток));
• по ФИО руководителя компании Контрагента проводится анализ с проверкой его на “массового заявителя” в т.ч. учитываются ликвидированные компании, где данное лицо могло быть руководителем;
• Анализируется заявленный в процессе государственной регистрации - юридический адрес Контрагента с выявлением его, как адреса массовой регистрации;

В результате проведенного анализа и проверки, сервис ЛИК определяет Уровень риска при работе с данным Контрагентом. Также непосредственно из ЛИК:КОНТРАГЕНТ Вы можете получить Выписку из ЕГРЮЛ (по данным ФНС РФ) и Комплексный отчет, включающий максимальную информацию о Контрагенте (по данным ГМЦ Росстата).

ЛИК также даст рекомендации, согласно полученному риску, в случае необходимости, провести дополнительную проверку и обозначит набор необходимых документов и действий  в отношении Контрагента.

Данный комплекс мер позволит Вам четко понимать возможные риски. И дальше уже Вам принимать решение, что делать, в случае, если Контрагент попадает в зону высокого риска.

По крайней мере, имея пакет документов, полученный на Контрагента в момент заключения сделки, Вы проявили Должную осмотрительность, и будет крайне тяжело доказать обратное.

Автоматизируйте Вашу деятельность в плане проверки Контрагентов и оценки налоговых рисков с помощью ЛИК:КОНТРАГЕНТ www.liccontragent.ru. Защитите Вашу компанию от возможных налоговых рисков.

Удачи Вам и Вашему БИЗНЕСУ!