Установлен новый порядок по наличным расчетам

Изменения

С 1 июня 2014 года наличные расчеты регулируются Указанием № 3073-У. С этого же момента утратило силу Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У).

Как было

Указание № 1843-У ограничивало расчеты наличными и определяло, на что их можно расходовать.

Ограничение по расчетам

Напомним, что предельный размер наличных расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, устанавливался в сумме 100 000 руб.

Это правило касалось операций в рамках одного договора, заключенного между:

• юридическими лицами;
• юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
• индивидуальными предпринимателями.

Какие-либо особенности расчетов, а также что следует понимать под одним договором, в Указании № 1843-У установлено не было.

Расходование средств

Речь идет о наличных, поступивших в кассу компаний и предпринимателей за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также суммах страховых премий.

Такую наличку они могли тратить на:

• зарплату и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
• стипендии;
• командировочные расходы;
• оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выплату за проданные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

При этом было установлено дополнительное ограничение. Если деньги внесены в кассу компании (индивидуального предпринимателя) физлицами в качестве платежей в пользу иных лиц, то такие средства нужно было обязательно сдать в банк. Они не могли расходоваться на перечисленные цели.

Как стало

Указание № 3073-У гораздо объемнее. Сразу заметим, что предельный размер расчетов в рамках одного договора остался прежним – 100 000 руб. При этом требования, касающиеся его соблюдения, конкретизированы.

Так, установлены правила расчетов наличными с учетом требований валютного законодательства.

Кроме того, ограничение в размере 100 000 руб. распространяется и на выдачу займов (если получателем является не физлицо), а также на расчеты, связанные с арендной платой…

Но обо всем по порядку.

Сфера действия

Отметим, что Указание № 3073-У не распространяется на платежи в соответствии с таможенным законодательством.

Участники наличных расчетов, которые регулирует новое Указание, – это организации и индивидуальные предприниматели. Они могут расходовать поступившие в кассу средства за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также полученные в качестве страховых премий, только на следующие цели:

1. выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, и выплаты соцхарактера;
2. выплаты страховых возмещений по договорам страхования физлицам, уплатившим ранее страховые премии наличными;
3. выдача наличных денег на потребительские нужды предпринимателя, не связанные с ведением им предпринимательской деятельности;
4. оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
5. выдача налички работникам под отчет;
6. возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
7. выдача наличных при проведении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Банковский платежный агент – это юрлицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются для отдельных банковских операций. Отличие банковского субагента от агента в том, что субагент привлекается не кредитной организацией, а агентом. Наличные рубли, принятые при проведении операций в соответствии с Законом № 161-ФЗ, агенты (субагенты) расходовать не вправе.

Определено, когда расчеты проводятся с ограничением

Итак, в Указании № 3073-У оговаривается предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора как в рублях, так и в валюте. Поэтому если расчеты проводятся в иностранной валюте, то максимальный размер наличных денежных средств не должен превышать сумму, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения операции.

Ограничение действует при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором между участниками наличных расчетов и (или) вытекающих из него. Причем это касается обязательств, исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока, на который он заключен.

Ограничение в 100 000 руб. распространяется и на расчеты при выдаче банком наличных по требованию о возврате остатка денег, перечисленных на специальный счет в Банке России.

Отметим, что такой счет открывается и ведется в случае:

• неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение 60 дней со дня направления ему уведомления о расторжении договора банковского счета;
• неполучения банком в течение данного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет.

Также с учетом предельного размера проводятся расчеты между организациями (предпринимателями) по операциям:

• с ценными бумагами;
• по договорам аренды недвижимого имущества;
• по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
• по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Заметим, что данные операции должны проводиться за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета. Если в таких расчетах принимают участие физические лица, то лимит в 100 000 руб. не применяется.

Без учета предельного размера наличных расчетов поступившие в кассу рубли можно расходовать на:

• выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, и выплаты соцхарактера;
• личные (потребительские) нужды предпринимателя;
• выдачу работникам под отчет.