Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Брянск)
ООО заключило договор поставки с Казахстаном. Они хотят сделать предоплату через своих российских должников (между российской организацией и Казахстаном подписаны договора уступки долга). Допустило ли такое? Что нам делать с НДС по этим авансам, уплачивать? Или ждать когда Казахстан оплатит ввозной НДС после поставки и вернет нам заявление? Возникнут трудности при подтверждении 0 ставки?
Согласно п.1 ст.313 ГК РФ исполнение обязательства может быть возложено на третье лицо, т.е. организация из Казахстана может исполнить свою обязанность по перечислению аванса через третье лицо.
Вам они должны предоставить письмо с отражением информации, что перечислять авансовый платеж будет третье лицо с указанием реквизитов третьего лица. В платежном поручении в назначение платежа должно быть отражено, что перечисление делается за организацию из Казахстана. С поступивших денежных средств в счет аванса начислять и уплачивать НДС не нужно, в соответствии с п.1 ст.154 НК РФ данные суммы не включаются в налоговую базу и счет-фактура на аванс не составляется (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), поскольку оплата получена в счет предстоящих поставок товара, которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ.
Трудностей при подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0% возникнуть не должно, поскольку с 1 октября 2011 г. отменена обязанность предоставления в комплекте документов выписки банка о поступлении выручки.
Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию