Обзор бухгалтерских событий за неделю: 24 - 30 ноября 2014 года

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила о необходимости введения в условиях экономических санкций специального моратория на повышение налоговой нагрузки на бизнес. По ее словам, в решении общей задачи преодоления последствий введения экономических санкций помимо государства нужно ориентироваться и на помощь частного капитала.  «Санкции и существенное ослабление рубля не только создали проблемы, но и открыли существенные возможности для внутреннего развития, причем не в сырьевом секторе, а в тех направлениях, задачи по развитию которых мы давно ставили, но их развитие затруднялось давлением более развитых экономик», - заявила сенатор.

Коротко о главном

Президент РФ подписал закон о введении торгового сбора. Согласно закону, плательщиками сбора признаются организации и ИП, осуществляющие деятельность в области стационарной и нестационарной торговли. Ставки сбора определяются актами муниципальных образований в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь. При этом плательщики сбора получают право уменьшать суммы налога на прибыль организаций и суммы налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, на сумму торгового сбора. Сбор может быть введен в городах федерального значения не ранее 1 июля 2015 года.

Президент РФ подписал закон, обязывающий трудовых мигрантов уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Согласно Федеральному закону № 368-ФЗ от 24 ноября 2014 года, иностранцам предоставляется право уплачивать НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. По новым правилам уплата фиксированных авансовых платежей освобождает налогоплательщика – иностранного гражданина от обязанности представлять налоговую декларацию, за исключением случаев, когда сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей или когда патент аннулирован.

Совет Федерации сохранил действующие ставки страховых взносов до 2017 года. Одобренный закон предусматривает сохранение до 2017 года тарифов страховых взносов в размере 22% в ПФР, 2,9% в ФСС, 5,1% в ФФОМС в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов, а также в размере 10% в ПФР свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. При этом нормы закона не затрагивают плательщиков страховых взносов, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов.

Президент РФ подписал так называемый “антиофшорный закон”. Федеральным законом № 376-ФЗ от 24 ноября 2014 года вводится механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, в соответствии с которым доходы компаний – налоговых резидентов офшоров должны облагаться российскими налогами у российских собственников, если эти иностранные компании не распределяют полученную прибыль и, как следствие, российские собственники не уплачивают налоги в РФ с таких доходов. Законом устанавливается критерий отнесения иностранных организаций к контролируемым иностранным компаниям - эффективная ставка налогообложения.

ФНС РФ представила порядок налогообложения сумм возмещения судебных расходов. В Письме № БС-4-11/23847 от 19.11.2014 указывается, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или ИП, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме. Соответственно эти доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода, подлежащего обложению, не возникает.

Владимир Путин утвердил налоговые льготы для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития. Федеральный закон № 380-ФЗ от 29 ноября 2014 года предоставляет резидентам, предоставившим вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение НДС, договор поручительства управляющей компании, право на возмещение НДС в заявительном порядке. Также для резидентов ТОР устанавливается ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0%. При исчислении НДПИ резиденты приобретают право применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого и равного 0.

Сенаторы одобрили закон о повышении минимального размера оплаты труда. Законом устанавливается с 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда в сумме 5 965 рублей в месяц. Напомним, в настоящее время МРОТ составляет 5554 рубля в месяц.

Президент РФ подписал закон, предусматривающий реализацию налогового маневра в нефтяной отрасли. Федеральным законом № 366-ФЗ от 24.11.2014 увеличивается налог на добычу полезных ископаемых и одновременно снижаются экспортные пошлины. Так, предлагается поэтапно за 3 года сократить вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты (в 1,7 раза за 3 года на нефть, 1,7 - 5 раз на нефтепродукты в зависимости от вида) с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раз). Также предусмотрено одновременное поэтапное сокращение ставок акциза на нефтепродукты.

Правительство РФ планирует реформу в области государственного и муниципального контроля. Так, премьер-министр Дмитрий Медведев уже поручил министерствам и ведомствам до конца текущего года разработать и представить года детальный план реформы. В частности, в правительстве предлагают отменить действие закона №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц», введя взамен него в федеральных ведомствах так называемую риск-ориентированную модель контрольно-надзорной деятельности.

Участникам свободной экономической зоны в Крыму установили пониженную ставку налога на прибыль. Федеральный закон № 379-ФЗ от 29 ноября 2014 года гласит, что ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0% и применяется в течение 10 лет. Ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов, не будет превышать 13,5%. Кроме того, участникам свободной экономической зоны предоставляются льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу.

Депутаты Госдумы предложили перенести срок сдачи отчетности в ФСС. Законопроект № 660619-6 предлагает перенести срок сдачи отчетности в ФСС с 15 на 25 число. Авторы инициативы поясняют, что поскольку расчет страховых взносов в ФСС основан на сумме персонального дохода работника, срок сдачи отчетности 15 дней неоправданно короткий.

ФНС РФ привела порядок предоставления вычета в размере расходов по покупке жилья в рассрочку. В Письме № БС-4-11/23354@ от 12.11.2014 указывается, что в случае оплаты приобретаемого жилья в рассрочку, налогоплательщик, имеющий неиспользованный остаток имущественного вычета, вправе учитывать суммы ежегодных платежей посредством их отражения в налоговых декларациях, представляемых по итогам каждого налогового периода, в котором были произведены такие расходы. При этом налогоплательщику следует приложить к налоговой декларации платежные документы, подтверждающие факт несения расходов, произведенных в соответствующем налоговом периоде по договору купли-продажи с рассрочкой платежа.

Крымским СМИ предоставили льготы по уплате госпошлин. Федеральный закон № 381-ФЗ от 29 ноября 2014 года предусматривает предоставление льгот для отдельных категорий физических лиц и организаций в виде освобождения от уплаты госпошлины за совершение действий, касающихся регистрации СМИ, продукция которых предназначена для распространения в Крыму. Также временно отменяется госпошлина за предоставление лицензий на телевизионное вещание и радиовещание и на оказание услуг связи на территории Крыма.

Депутаты Госдумы предложили освободить от налога на прибыль услуги по присмотру и уходу за детьми. Авторы соответствующего законопроекта отмечают, что в настоящий момент налоговое законодательство РФ не позволяет учитывать доходы организаций, осуществляющих образовательную деятельность, от осуществления присмотра и ухода за детьми при определении базы по налогу на прибыль и использовать нулевую налоговую ставку. В этой связи предлагается включить доходы организаций, осуществляющих образовательную деятельность, от деятельности по присмотру и уходу за детьми в размер доходов, учитываемых при применении ставки 0%.

Минпромторг разработал проект закона, расширяющий перечень товаров, облагаемых по пониженной ставке НДС. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Законопроект направлен на поддержку и повышение конкурентоспособности отечественных производителей детских товаров посредством расширения перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации.

Подписан закон, утверждающий порядок индексации водного налога. Федеральным законом № 366-ФЗ от 24.11.2014, начиная с 2015 года для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 года законопроектом предусматривается 15% индексация ставок водного налога. После достижения целевого уровня ставок водного налога, начиная с 2026 года, предполагается ежегодная индексация ставок данного налога, действовавших в предыдущем году, на индекс потребительских цен - коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой НК РФ.

Крыму предоставили возможность снизить ставку налога по единому сельскохозяйственному налогу. В соответствии с Федеральным законом № 379-ФЗ от 29 ноября 2014 года законами Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. При этом в отношении периодов 2015 - 2016 годов ставка может быть уменьшена  до 0%, в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 4%.

Минсельхоз разработал поправки в НК РФ, увеличивающие нагрузку на рыболовов. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Целью законопроекта является установление размера государственной пошлины за выдачу именного разрешения рыболовства, а также ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, добываемых по именным разрешениям в целях любительского рыболовства.

Правительство РФ разработало законопроект, изменяющий порядок получения социальных налоговых вычетов. Сейчас законом установлено право на получение соцвычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей, а также ряд других. Вычеты предоставляются налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации. Законопроектом предлагается предусмотреть право налогоплательщиков на получение этих соцвычетов у работодателей при условии подтверждения такого права налоговым органом.

Авиаперевозчикам предоставили налоговые льготы по НДС. В соответствии с Федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года  российским авиаперевозчикам предоставляется право применять ставку НДС в размере 0% при оказании услуг по транзитной перевозке товаров воздушными судами с технической посадкой на территории РФ.

Государство увеличило срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ. Федеральный закон № 382-ФЗ  с 1 января 2016 года предусматривает увеличение с 3 до 5 лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доходы физического лица, полученные от продажи этого объекта, будут освобождаться от НДФЛ в полном объеме. При продаже недвижимости до истечения этого срока доходы налогоплательщика будут признаваться равными кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Новости Клерк.Ру

3 декабря 2014 года на форуме Клерк.Ру состоится интернет-конференция «Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами». На вопросы наших читателей об организации и ведении электронного документооборота в режиме онлайн ответит Карина Кассис, аналитик компании Synerdocs. Задать свой вопрос можно уже сейчас, создав новую тему в разделе конференции.

Редакция ИА «Клерк.Ру» и издательство «Манн, Иванов и Фербер» приглашают всех желающих принять участие в литературном конкурсе “13 лет назад”, посвященном 13-летию Клерк.Ру. Для участия в конкурсе необходимо в период с 27 октября по 25 декабря 2014 года прислать в рубрику «Меркантильные истории» рассказ, повествующий о жизни офисного клерка. Для того, чтобы отправить свой рассказ, заполните специальную форму в рубрике «Меркантильные истории». Победители конкурса получат одну из книг от издательства «Манн, Иванов и Фербер» и подарок-сюрприз от Клерк.Ру.

Из зала суда

Большой интерес читателей Клерк.Ру привлекло постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-7365/14 от 05.11.2014, в котором судьи признали, что суммы, выплачиваемые работникам при переезде на работу в другую местность, не подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов. В обоснование своей позиции по делу суд разъяснил, что под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда. Работникам предоставляются гарантии и компенсации в следующих случаях: при направлении в служебные командировки; при переезде на работу в другую местность; при исполнении государственных или общественных обязанностей. При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя.

При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику: расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества; расходы по обустройству на новом месте жительства. Судами выявлено, что соответствующие работники не изменяют адрес места регистрации (постоянный) на соответствующую регистрацию на территории города. Суды установили, что спорные выплаты не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не призваны компенсировать расходы, вызванные осуществлением трудовых обязанностей в соответствии с конкретной трудовой функцией. Данные выплаты не облагаются взносами.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

• Остались ли вы довольными уровнем сервиса при последней крупной покупке?
• Должно ли государство поддерживать социальное предпринимательство?
• Подключилась ли ваша организация к сервису «Личный кабинет налогоплательщика»?
• Поддерживаете ли вы увеличение срока владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ?
• Опасаетесь ли сокращения на работе?
• Читаете ли вы электронные книги?
• В какой валюте вы храните свои сбережения?
• Нужно ли переводить алкогольную продукцию в спецмагазины?
• Нужен ли России антипиратский закон?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.