Бухгалтерия

Обзор бухгалтерских событий за неделю: 23 февраля – 1 марта 2015 года

Министерство финансов РФ планирует ужесточить финансовую ответственность организаций и ИП за несвоевременную уплату налогов. «Сегодня мы видим желание некоторых налогоплательщиков откладывать уплату налогов, чтобы таким образом фактически прокредитоваться за государственный счет. В условиях, когда банковская ставка рефинансирования не увеличена, им выгоднее заплатить пени из расчета 10,5%, чем брать кредит в банке под 20 с лишним процентов или использовать собственные оборотные средства.
Обзор бухгалтерских событий за неделю: 23 февраля – 1 марта 2015 года
Министр финансов РФ Антон Силуанов. Фото Сергея Васильева, ИА «Клерк.Ру»

Министерство финансов РФ планирует ужесточить финансовую ответственность организаций и ИП за несвоевременную уплату налогов. «Сегодня мы видим желание некоторых налогоплательщиков откладывать уплату налогов, чтобы таким образом фактически прокредитоваться за государственный счет. В условиях, когда банковская ставка рефинансирования не увеличена, им выгоднее заплатить пени из расчета 10,5%, чем брать кредит в банке под 20 с лишним процентов или использовать собственные оборотные средства. В ближайшее время мы будем менять эту норму», - пообещал министр финансов Антон Силуанов.

Коротко о главном

Совет Федерации одобрил поправки в порядок определения базы по налогу на прибыль. Речь идет об исключении из налоговой базы доходов по облигациям федерального займа, внесенных в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организаций, а также доходов в виде процентов, получаемых по договорам субординированного займа и по субординированным облигациям банков. Кроме того, освобождаются от обложения налогом на прибыль организаций доходы Агентства по страхованию вкладов, полученные при осуществлении антикризисных мер.

ФНС РФ привела порядок истребования у проверяемого лица документов. В Письме № АС-3-2/636@ от 20.02.2015 указывается, что представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. В случае если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При этом НК РФ не содержит положений, позволяющих не представлять запрашиваемые документы.

Госдума расширила полномочия ФНС по предоставлению налоговой отсрочки. Принятый законопроект № 638964-6 предусматривает передачу полномочий Правительства РФ по предоставлению отсрочки  по уплате федеральных налогов на срок от одного года до 3 лет ФНС России. Данная мера позволит упростить процедуры рассмотрения материалов и принятия соответствующих решений, а также исключить дублирующую функцию по принятию таких решений.

ЦБ РФ дополнил порядок ведения кассовых операций. Согласно Указанию № 3558-У от 03.02.2015, кассовые операции с инвалидами по зрению с использованием факсимиле, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются кассиром в присутствии еще одного работника, определенного в распорядительном документе юрлица или ИП. Работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции.

Минфин РФ осветил возможность применения ПСН в отношении услуг по выполнению переводов с одного языка на другой. В Письме № 03-11-11/4313 от 04.02.2015 указывается, что при оказании дополнительно установленных законами субъектов РФ видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в частности услуг по выполнению переводов с одного языка на другой, ПСН может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам. При оказании таких услуг юридическим лицам ИП следует применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения.

ФНС РФ заведет на каждого плательщика НДС отдельную налоговую историю. Руководитель ведомства Михаил Мишустин отметил, что в текущем году обработка электронных деклараций НДС будет вестись методами так называемых «больших данных». По его словам, в практике службы появится новое понятие - налоговая история налогоплательщика (по аналогии с кредитной историей заемщика). «Компания, один раз проведя сомнительную операцию, оставляет след в системе, и восстановить репутацию ей будет крайне сложно».

Глава СКР потребовал от следователей усилить работу по борьбе с налоговыми преступлениями. Александр Бастрыкин призвал коллег в тесном контакте с налоговыми органами расследовать налоговые преступления, выявлять наиболее сложные схемы уклонения от уплаты налогов и сборов, устанавливать легитимность деятельности экономических структур, полноту уплаты ими налогов, от поступлений которых в казну напрямую зависит выполнение официальных программ, в том числе выплата зарплат, пенсий и пособий.

ФНС РФ представила порядок исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли сопутствующими товарами через здание операторской. В Письме № ГД-3-3/488@ от 13.02.2015 отмечается, что если в документах на здание площадь торгового зала не выделена, то в данном случае осуществляется розничная торговля через объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала. Исчисление налоговой базы по ЕНВД должно производиться с использованием физического показателя базовой доходности «торговое место» или «площадь торгового места», фактическая величина которого определяется по документам.

В Минкультуры опровергли информацию о введении «налога на интернет». Ранее в СМИ появились сообщения, что Министерство культуры РФ прорабатывает вопрос о льготах при уплате ежемесячного сбора с интернет-пользователей. Заместитель министра культуры РФ Григорий Ивлиев сообщил, что речи о «налоге на интернет» в проекте закона о глобальной лицензии в сети «Интернет» не идет Представитель Минкультуры уточнил: «В проекте предпринята еще одна попытка защитить права авторов на их произведения, на их собственность. В настоящее время говорить о позиции Минкульта по данному вопросу нельзя, так как она не выработана».

Минфин РФ разъяснил необходимость  представлении налоговой декларации и уплате НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом. В Письме № 03-04-05/4602 от 05.02.2015 отмечается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью и каждый из супругов имеет право на имущественный вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлены право собственности. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Власти дополнят льготы по НДФЛ в отношении выплат на приобретение жилья. Правительственный законопроект № 728766-6 предусматривает освобождение от НДФЛ сумм выплат на приобретение или строительство жилого помещения, предоставляемых за счет средств бюджетов государственных внебюджетных фондов. Напомним, сейчас не подлежат налогообложению суммы выплат на приобретение или строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

В Москве продлено действие льготных ставок арендной платы для малого бизнеса. Для субъектов малого предпринимательства предлагается продлить срок действия льготной ставки в размере 3,5 тысячи рублей за один квадратный метр на год. При этом такую же льготную ставку установят для всех образовательных учреждений. Льготный период продлен до 1 июля 2016 года.

ФНС РФ представила порядок заполнения раздела 3 в декларациях по ЕСХН и УСН. В Письме № ГД-4-3/2700@ от 20.02.2015 сообщается, что графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, НКО при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений. Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, по которым не установлен срок использования, указанные графы не заполняют. Признаки обязательности элементов «Дата поступления» и «Срок использования», указанные, как обязательные для наличия в файле обмена, следует считать необязательными.

Минэкономразвития подготовило проект закона о создании в Тверской области особой экономической зоны туристско-рекреационного типа. В министерстве поясняют, что предпосылками для создания ОЭЗ являются конкурентные экономико-географические преимущества территории для реализации инвестиционных проектов в сфере туризма. В настоящее время от компаний уже получены подтверждения о готовности реализовать на территории планируемой ОЭЗ инвестиционные проекты с общим объемом инвестиций 22,5 млрд. рублей.

Минфин РФ призвал снизить административное давление на налогоплательщиков. Министр финансов Антон Силуанов заявил, что в условиях снижения темпов экономического роста, в сложных условиях необходимо по-новому строить отношения с налогоплательщиками: «У нас нет задачи сегодня выбить налоги из налогоплательщиков любой ценой. Наоборот, в период кризиса ухудшается финансовое состояние многих налогоплательщиков, это значит, что мы должны очень аккуратно проводить проверки и проводить меры административного воздействия».

Правительство РФ  поддержало законопроект, направленный на снижение налоговой нагрузки на вновь создаваемые промышленные предприятия. Законопроект предусматривает предоставление субъекту Федерации права снижать региональную часть ставки налога на прибыль до 10% для вновь создаваемых организаций промышленности в пределах общего объема производимых ими капитальных затрат. При этом для таких налогоплательщиков ставка по налогу на прибыль, поступающему в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0%.

ФНС РФ разработала новые формы деклараций по акцизам. Также приказ содержит форму и формат декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, топливо печное бытовое, бензол, параксилол, отртоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке НПА и результатов их общественного обсуждения.

Власти планируют повысить размеры стандартных налоговых вычетов. В ближайшее время будет подготовлен соответствующий законопроект. Депутат Елена Мизулина отметила: «При существующем уровне инфляции очевидно, что налоговые вычеты обесцениваются. Это предложение целиком и полностью отвечает озвученному президентом России Владимиром Путиным государственному курсу: уровень социальных гарантий государства не должен снижаться ни при каких обстоятельствах».

Депутаты Госдумы дополнят порядок применения вычетов по НДС. Законопроект № 730868-6 планирует дополнить статью 171 НК РФ, содержащую перечень вычетов по НДС, новым пунктом. Согласно дополнению, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику, осуществляющему добычу драгоценных металлов, в случае выбытия драгоценных металлов в результате наступления событий, не зависящих от воли данного налогоплательщика.

Минфин РФ уточнил возможность применения ПСН в отношении услуг общественного питания. В Письме № 03-11-12/4619 от 05.02.2015 отмечается, что ПСН могут применять ИП, осуществляющие деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров. При этом к услугам общепита относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции или кондитерских изделий, созданию условий для потребления готовой продукции, а также по проведению досуга.

Новости Клерк.Ру

Клерк.Ру расспросит ФНС РФ о новом налоге на имущество физлиц. С 1 января 2015 года НК РФ пополнился главой 32 «Налог на имущество физических лиц», которая предусматривает введение нового порядка расчета базы по этому налогу. Согласно новым нормам, сумма налога будет рассчитываться по кадастровой стоимости имущества. Мы приглашаем всех наших читателей оставлять свои вопросы по новому налогу на имущество физлиц в комментариях. Интервью с ответами ФНС мы обязательно опубликуем на сайте.

В разделе «Консультации онлайн» появился новый специалист по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) – Анастасия Мальцева, эксперт по бухучету и налогообложению компании «Гестион». Анастасия Мальцева ответит нашим читателям на вопросы, касающиеся порядка представления и заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Задать вопрос нашему новому консультанту можно уже сейчас, заполнив специальную форму. Напоминает, ежедневно наши онлайн-консультанты отвечают на несколько наиболее интересных вопросов.

На Клерк.Ру появился новый онлайн-сервис «Все для 1С», включающий каталог решений для «1С». Теперь на специальной странице читатели Клерк.Ру могут найти любые обработки, компоненты и программы для платформы «1С:Предприятие»: от Оборотно-сальдовой ведомости по счету с периодами и Алкогольной декларации до Ведомости по товарам на складах в ценах номенклатуры и Помощника закрытия месяца для Комплексной автоматизации. Новый сервис, предоставленный проектом INFOSTART.RU, включает также удобный поиск и обеспечивает легкий процесс оформления заказа.

Из зала суда

Большой интерес читателей Клерк.Ру привлекло постановление Арбитражного суда Центрального округа № А64-2305/2014 от 16.01.2015, в котором судьи признали, что истечение срока действия договора не препятствует взысканию арендной платы в размере, определенном этим договором. В обоснование своей позиции по делу суд разъяснил, что по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

Факт неиспользования объекта никоим образом не может повлиять на прекращение договорных отношений и освобождение от внесения арендной платы; для этого необходим акт приема-передачи о возврате имущества. При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Имущество должно быть возвращено арендодателю по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами. При этом взыскание арендной платы за фактическое использование арендуемого имущества после истечения срока действия договора производится в размере, определенном этим договором.

С точки зрения Минфина

Большое внимание пользователей привлекла позиция финансового ведомства относительно порядка учета вкладов в уставный капитал, потерянных при ликвидации дочерней фирмы. Данный вопрос ведомство осветило в Письме № 03-03-06/1/6581 от 13.02.2015. Здесь Минфин указал, что во внереализационных расходах учитываются суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, инвестиционное товарищество.

При определении дохода для целей налогообложения прибыли организаций при ликвидации организации следует учитывать только доход в виде имущества, превышающий вклад (взнос) учредителя ликвидируемой организации. Данное превышение может быть уменьшено только на расходы, связанные с реализацией этого взноса. Убыток в виде стоимости вклада, внесенного в уставный капитал дочерней организации, полученный в связи с ее ликвидацией, не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций.

Опросы

Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.

Начать дискуссию