Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Саяногорск)
Я первый раз сдаю декларацию по УСН доходы-расходы. В первом квартале 2014 г. по ошибке заплатили УСН за 4 кв. 2013 г. два раза. (Обе платежки по 3 000 руб). Первый платеж пошел на погашение налога за 2013 год, а второй остался на 2014 г. В 1, 2, 3 кв. убытки и только в 4 кв. налог 15% на сумму 15 000 рублей. Где в декларации по УСН учесть второй платеж, который производился по ошибке? Или просто заплатить меньше на эту сумму?
Так как Саяногорск является частью Республики Хакасия, то обычная налоговая ставка для при расчета налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения доходы минус расходы составляет не 15%, а 10% согласно Закону Республики Хакасия от 16.11.2009 №123-3РХ «О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения». В декларации по УСН переплата за прошлые периоды не отражается – Вы рассчитываете налог к уплате, а также авансовые платежи.
Вы вправе заплатить меньше на сумму переплаты прошлого года, но лучше запросить у МИФНС акт сверки по налогу. Если в акте сверки отражена эта переплата, то вы можете учесть ее при оплате налога за 2014 г. Согласно ст.78 НК РФ выявленную переплату Вы можете либо зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу, либо вернуть на расчетный счет предприятия.
Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию