Заявить об имущественном вычете лучше после ремонта купленного жилья

Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра (г. Новосибирск)

В конце 2012 г. мы купили квартиру в строящемся доме. В 2013, соответственно, подали декларацию на имущественный вычет, параллельно на 2013 год пришлись основные расходы по ремонту. В 2014 году подал декларацию на остаток им.вычета с уточняющим письмом об увеличении цены квартиры на сумму понесенных в 2013 г расходов на ремонт. Претензий не последовало. А в этом, 2015 году, мне камеральная проверка говорит, что цену менять нельзя, что надо было не сдавать декларацию за 2012 год, а сдавать тогда, когда можно учесть все расходы. Мне это не понятно, ведь сдается декларация за определенный отчетный год с приложением соответствующих году документов. Правомерно ли мне отказывают в увеличении моих расходов на покупку строящегося в то время жилья?

К сожалению, налоговики правомерно предъявляют Вам претензии. Вы должны были дождаться окончания ремонта, собрать все подтверждающие ремонт документы и после этого составить декларации за 2012 (год приобретения квартиры) , 2013 (год ремонта).

Заявить расходы по квартире необходимо было единовременно и общей суммой (квартира+ремонт) согласно Письму ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7970@ относительно порядка включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета:

«Налогоплательщик имеет право ЕДИНОВРЕМЕННО заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.

Кроме того, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным».

Обращаю Ваше внимание, что все расходы, связанные со строительством или приобретением жилья, включаются в состав имущественного вычета. К расходам, которые учитываются в сумме вычета согласно п.1 ст. 220 НК РФ относятся:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на работы и услуги, связанные с достройкой дома;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо и газоснабжения;
• расходы на подведение канализации.

К  вычету принимаются фактически произведенные налогоплательщиком расходы. В связи с чем,  в расходы может включаться, например, стоимость квартиры с учетом ее увеличения ввиду предоставления рассрочки платежа. Расходы, которые не относятся к указанным выше, в состав имущественного вычета не включаются. Так, например, вы не сможете учесть расходы:

• на оплату преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве недвижимости (Письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535);
• в виде курсовой разницы при получении ипотечного кредита в иностранной валюте (Письмо Минфина России от 11.02.2011 № 03-04-05/7-79);
• на перепланировку и реконструкцию помещения (Письмо Минфина России от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492);
• на оплату нотариальных услуг и услуг по оформлению права собственности на имущество (Письмо Минфина России от 16.03.2011 № 03-04-05/7-150);
• на покупку сантехники (Письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15, от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392 «О налоге на доходы физических лиц»);
• на приобретение строительных инструментов, например, бензопилы, электрорубанка, электролобзика и т.п. (Письмо Минфина России от 14.10.2011 № 03-04-05/9-733);
• на установку газового оборудования (Письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535);
• на изготовление и установку пластиковых окон (Письма Минфина России от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535, от 15.09.2010 № 03-04-05/9-545);
• на страхование финансовых рисков при строительстве (Письма Минфина России от 24.05.2011 № 03-04-05/7-379, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 № 20-14/4/026176, от 03.09.2010 № 20-14/4/092912);
• на перечисление комиссии за оформление документов об уплате процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 27.04.2010 № 03-04-05/9-226).

Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.