Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Калининград)
Мною в 2012 году была продана часть дома в собственности менее 3-х лет менее 1 млн. руб., приобретена квартира за 1,3 в том же году. Подана декларация 3-НДФЛ на возмещение 13% один раз в жизни. По сложившимся обстоятельствам квартира продана в 2014 году и деньги вложены в строительство новой квартиры. НДФЛ по проданной квартире возмещается, согласно законодательства. Но сложность вся в том, что я планирую продать новострой квартиру после сдачи дома и приобрести квартиру на вторичном рынке. Где возникает НДФЛ к уплате с какой суммы?
По квартире №1, которая была продана в 2012 г., Вы можете либо воспользоваться имущественным вычетом при продаже жилья в размере 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ) и уплатить 260 тыс. руб., либо предъявить расходы на покупку (если они были произведены) и уплатить НДФЛ с разности от суммы, полученной при продажи, и суммы, за которую была куплена квартира (п.2 пп.2 ст.220 НК РФ). В этом случае НДФЛ к уплате не возникает, нужно только отчитаться по форме 3-НДФЛ.
По квартире №2, которая была куплена в 2012 г. Вы имеете право воспользоваться имущественным вычетом в размере 169 тыс. руб. (1,3 млн*13%) на основании (пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ).
Так как имущество приобретено после 1 января 2014 г., то остаток неизрасходованного имущественного вычета составляет 700 тыс. (НДФЛ 91 тыс. руб.) Теперь действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Квартира №2 была продана в 2014 г., Вы можете либо воспользоваться имущественным вычетом при продаже жилья в размере 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ) и уплатить 260 тыс. руб., либо предъявить расходы на покупку (если они были произведены) и уплатить НДФЛ с разницы от суммы, полученной при продаже, и суммы, за которую была куплена квартира (п.2 пп.2 ст.220 НК РФ).
Выгоднее рассчитать НДФЛ от разницы цены продажи и покупки: (Цена продажи – 1,3 млн)*13%
По квартире №3, купленной в новострое, вы имеете право подать документы на получение имущественного вычета в размере 91 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
При продаже этой квартиры НДФЛ Вы также можете рассчитать 2-мя способами - либо воспользоваться имущественным вычетом при продаже жилья в размере 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ) и уплатить 260 тыс. руб., либо предъявить расходы на покупку (если они были произведены) и уплатить НДФЛ с разницы от суммы, полученной при продаже, и суммы, за которую была куплена квартира (п.2 пп.2 ст.220 НК РФ).
Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию