Вопрос от читательницы Клерк.Ру Венеры (г. Балашиха)
Наша организация импортирует товар из Белоруссии, заполняем декларацию по косвенным налогам за месяц и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Платим сначала НДС в налоговую и потом отправляем заявление или сначала отправляем декларацию и заявление и платим НДС? Если отправляем электронно, надо ли на бумажных носителях еще приносить в налоговую документы или электронно достаточно? Если вовремя не сдали декларацию по косвенным налогам,что нам грозит?
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при импорте товаров из ЕАЭС рассчитываем по формуле:
Сумма НДС= Сумма всех CMR (стоимость импортируемого товара + Акцизы (по подакцизным товарам) * ставку НДС (10 или 18)
При импорте товаров по договору купли-продажи (в т. ч. товаров, изготовленных по заказу импортера) их стоимостью является цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику.
Транспортные расходы, если они не включены в стоимость импортируемого товара, не включаются в налоговую базу. ( в соответствии с протоколом абзац 2 пункт 2 статья 2, ратифицированного Законом от 19.05.2010 № 98 –ФЗ и письма Минфина России от 07.10.2010. № 03-07.08/281.
НДС нужно заплатить не позднее 20-го числа месяца, (в соответствии с пунктом 7 статьи 2 протокола ратифицированного Законом от 19.05.2010 № 98 ФЗ) следующего за месяцем:
- в котором товары были приняты к учету;
- в котором наступил срок платежа по договору лизинга
Но нужно обратить на такой важный момент, а именно, что 20 числа покупатель должен сдать в налоговую инспекцию кроме специальной декларации по косвенному НДС еще и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде (Закон от 19.05.2010 № 98 ФЗ), к которому должны прилагаться Выписка из банка и платежное поручение, поэтому желательно, чтобы платеж был оплачен хотя бы днем раньше.
Можно отправить сначала декларацию и заявление в электронном виде, а затем привести в налоговую копии документов, можно все документы приложить к декларациям и заявлению и выслать через оператора электронной отчетности.
Список документов, которые следует подготовить для предоставления 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде.
Один экземпляр остается в нашей налоговой, второй для нас, третий для нашего поставщика из Республики Беларусь, и четвертый для налоговой нашего поставщика в РБ, их мы должны переправить или по почте или любым другим удобным способом нашему поставщику в РБ.
Лучше это вопрос обсуждать со своими бизнес партнерами из РБ, так как почти во всех компаниях подключены электронные операторы, но для исключения разных ситуаций, это следует лучше уточнить у них самих.
- Выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет. Если есть переплата по федеральным налогам. То инспекция может принять решение, чтобы зачесть сумму переплаты в счет уплаты НДС. Только в таком случает предоставлять банковскую выписку не нужно.
- Транспортные и (или) товаросопроводительные документы, которые подтверждают перемещение товаров в Россию.
- С 01.04.2011 года статистическая форма учета перемещения товаров Таможенного союза может быть создана и сдана на портале ФТС России «Предоставление статистической формы», расположенном в сети Интернет по адресу https://edata.customs.ru.
За несвоевременную сдачу отчетности налоговые орган взыщут штраф. В соответствии со статьей 119 НК РФ, он составит 5 % от суммы налога, которая должна быть в декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум это 1000 рублей, даже по декларации, в которой указан 0 к уплате. (Письмо ФНС России от 26 ноября 2010 года № ШС-37-7/16376@). Максимум 30 %.
Получить персональную консультацию Юлии Петровой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию