Представляем вашему вниманию обзор изменений в правовой базе, а также важные бухгалтерские события прошедшего дня.
Новое в правовой базе
Перевод стрелок в Томкой области
Федеральный закон № 109-ФЗ от 26 апреля 2016 г.
29 мая в 2 часа ночи Томская область перейдет из пятой в шестую часовую зону (МСК+4, московское время плюс 4 часа, UTC+7). Стрелки часов будут переведены на один час вперед.
Организациям машиностроения возместят затраты
Постановления Правительства РФ № 420, № 421 от 16 мая 2016 г.
Утверждены правила предоставления субсидий российским производителям самоходной и прицепной техники на компенсацию части затрат на использование энергоресурсов энергоемкими предприятиями.
Субсидии предоставляются организациям сельскохозяйственного машиностроения, машиностроения для пищевой и перерабатывающей промышленности, машиностроения специализированных производств (строительно-дорожная и коммунальная техника, а также пожарная, аэродромная, лесная).
Постановления вступают в силу 1 августа 2016 года и действуют в отношении расходов, понесенных с 1 января 2016 года.
НДФЛ при возврате долга
Письмо Минфина России № 03-04-05/25264 от 29 апреля 2016 г.
Если гражданин возвращает денежный долг другому гражданину в большем размере, чем получил, то у последнего возникает доход, с которого он обязан заплатить НДФЛ. При этом возможность учета инфляции при расчете налога с доходов, полученных заимодавцем, Налоговый кодекс РФ не предусматривает.
Активным пользователям интернет-банкинга
Методические рекомендации ЦБ РФ № 10-МР от 13 апреля 2016 г.
Кредитным организациям рекомендовано отказывать клиентам, слишком активно пользующимся
технологиями дистанционного доступа к сомнительному банковскому счету (включая интернет-банкинг), в проведении операций с денежными средствами по счету. В рекомендациях приведены признаки таких банковских счетов.
Дело на 275 миллионов
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа № А65-28259/2014 от 21 апреля 2016 г.
Налоговым инспекторам удалось доказать сразу несколько факторов получения необоснованной налоговой выгоды организацией. Во-первых, она намеренно не включила в состав доходов невостребованную кредиторскую задолженность. Во-вторых, неправомерно учла в составе внереализационных расходов проценты по кредиту. Заемные средства тратились не на финансирование хозяйственной деятельности, а перечислялись в качестве кредита взаимозависимой организации, зарегистрированной в оффшорной зоне (Республика Кипр). В третьих, часть кредитных денег, пройдя через цепочку взаимозависимых организаций, возвращалась банкам в течение одного дня. Для этого был создан искусственный товаро- и документооборот. И, в четвертых, на проверке выявились крупные суммы незаконно возмещенных вычетов НДС по формальным операциями.
На этом основании судьи согласились с инспекторами в том, что организация использовала схемы для получения необоснованной налоговой выгоды. В итоге ей придется заплатить в бюджет более 275 млн рублей неуплаченных налогов, пеней и штрафов.
Какие объекты Москвы будут облагаться по кадастру
Постановление Правительства Москвы № 253-ПП от 17 мая 2016 г.
Внесены изменения в порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружения) и нежилых помещений г. Москвы для целей налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости (о применении порядка см., например, информацию Госинспекции по недвижимости г. Москвы).
Уточнено определение помещений, которые могут считаться офисами. Продлен срок, в течение которого Госинспекция по недвижимости должна составить акт о фактическом использовании здания, – с 3 календарных до 10 рабочих дней. Также порядок дополнен новой методикой определения вида использования нежилых помещений для целей налогообложения.
Компенсация семьям погибших на производстве
Минтруд России предлагает увеличить размер единовременной выплаты родственникам погибших в результате несчастных случаев на производстве в два раза – с 1 млн руб. до 2 млн руб.
Предполагается, что новый размер компенсации будет выплачиваться по страховым случаям, которые произошли с 1 января 2017 года.
Больше гарантий дачникам
Дачные участки предлагается приравнять к категории земель населенных пунктов.
В настоящее время участки, предоставленные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, располагаются на землях сельскохозяйственного назначения. Это лишает их владельцев определенных обязательств со стороны государства. Например, обеспечения транспортной инфраструктурой, учреждениями социальной направленности (больницами, школами), охраной, уборкой территорий и др.
Кроме того, Конституционный суд РФ в Постановлении № 13-П от 30 июня 2011 г. признал законной регистрацию граждан по месту жительства в принадлежащих им на праве собственности жилых строениях, пригодных для постоянного проживания и расположенных на садовых земельных участках, относящихся к землям сельскохозяйственного назначения. А значит, их жители вправе рассчитывать на все государственные социальные гарантии наравне с жителями населенных пунктов.
Подделывать акцизные марки станет опаснее
Ответственность за изготовление и использование поддельных акцизных марок и федеральных специальных марок планируют ужесточить. Только за пять месяцев 2015 года Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка было возбуждено 732 дела об административном правонарушении, изъято 21 млн бутылок алкогольной продукции с поддельными марками, что в разы превышает показатели 2014 года.
На этом основании за изготовление поддельных акцизных марок предлагается наказывать принудительными работами на срок до 5 лет или лишением свободы на срок до 8 лет с возможным штрафом (в размере до 1 млн руб. или в размере зарплаты осужденного за период до пяти лет). А за использование фальшивых марок – лишением свободы на срок до 12 лет с возможным штрафом (в размере до 1 млн руб. или в размере зарплаты осужденного за период до пяти лет).
Пенсия для иностранных ветеранов ВОВ
Ветеранам Великой Отечественной войны, имевшим гражданство бывшего СССР и переехавшим в Россию из других государств, предлагают установить льготный порядок получения вида на жительство. Это сохранит возможность получения ими пенсии и других законных социальных льгот в России.
Новости для бухгалтеров от "Мое дело.Бюро"
УСН-щикам, нанимающим персонал со стороны
Расходы на оплату услуг по предоставлению персонала не учитываются на УСН, как ни назови договор – договором аутсорсинга или аутстаффинга. Данные термины часто используются как синонимы, хотя имеют разное значение. В любом случае, с 1 января 2016 года отношения по предоставлению заемного труда регулируются в рамках договора о предоставлении персонала, который могут заключать только строго определенные организации (например, частные агентства занятости). Учет расходов на оплату их услуг не предусмотрен на УСН.
Письмо Минфина России № 03-11-06/2/23984 от 26 апреля 2016 г.
Случай удержания НДФЛ при возврате долга
Сумма возврата займа, полученная новым кредитором от заемщика, облагается НДФЛ, если новый кредитор-гражданин приобрел право требования по договору займа у организации. В данном случае организация-заемщик признается налоговым агентом по НДФЛ и должна удержать налог с выплаченных сумм.
Письмо Минфина России № 03-04-05/23580 от 22 апреля 2016 г.
Узнайте ИНН для справки 2-НДФЛ!
Представление справки 2-НДФЛ без указания ИНН получателя дохода при его наличии у последнего может привести к привлечению налогового агента к ответственности. Поэтому организациям (ИП) целесообразно предпринимать все возможные меры по идентификации физического лица при расчетах с ним. О том, какие варианты возможны, – наш материал.
Письмо Минфина России № 03-04-06/22325 от 18 апреля 2016 г.
Расчетный период для отпуска
Если праздничные дни приходятся на период времени, исключаемый из расчетного, то их не нужно учитывать при определении среднего заработка. Однако важно помнить, что если работник был в отпуске, то из расчетного периода исключаются дни отпуска, а не праздничные нерабочие дни. Их из расчетного периода в данном случае исключать не нужно.
Письмо Минтруда России № 14-1/В-351 от 15 апреля 2016 г.
Водителя без инструктажа на дорогу не пускать!
Если работодатель допустил водителя к работе без проведения с ним специальных инструктажей, ему может грозить административная ответственность. Новая норма – ч. 5 ст. 12.31.1 КоАП РФ, предусматривающая санкции за такое нарушение, вступила в силу 13 мая 2016 года.
Федеральный закон № 133-ФЗ от 1 мая 2016 г.
УСН: если билет в командировке не пригодился
Не использованный в командировке билет списать на расходы при УСН нельзя. Это же относится к штрафу, удержанному при обмене билетов по причине переноса даты вылета. Перечень расходов на УСН ограничен, при этом данные суммы нельзя отнести к расходам на проезд работника к месту командировки и обратно.
Письмо Минфина России № 03-11-06/2/26635 от 10 мая 2016 г.
Учет «долгих» услуг при ОСНО
При применении метода начисления расходы на длящиеся услуги можно признать в периоде их оказания. Для этого подтверждающие документы за истекший месяц должны быть составлены после его окончания, но до даты подачи декларации по налогу на прибыль, и содержать указание на месяц, за который услуги оказаны.
Письмо Минфина России № 03-03-06/1/24705 от 28 апреля 2016 г.
Начать дискуссию