Мы начинаем публиковать обзоры профессиональной литературы. Начнем с той, что может пригодиться бухгалтерам. Авторский обзор полезной бухгалтерской литературы сегодня представляет бухгалтер Галина Плеханова, бывший налоговый инспектор из города Воркуты.
1.«Налоговое планирование: более 60 законных схем», Э.С.Митюкова.-М.: изд. «АйСи групп», 2016
Эльвиру Митюкову я знаю как отличного лектора, пересмотрела много видео с её лекциями. Мне нравится, как лектор владеет материалом, как умеет заинтересовать слушателей. Можно сразу понять, что лектор специализируется на налоговых спорах, схемах, оптимизации и налоговом планировании. Меня просто поразило, сколько арбитражной практики знает лектор и как умело анализирует нюансы судебных дел. При этом, бывало, в лекциях автор озвучивала такие дела, которые особо не звучали в интернете. Лектор определенно специализируется на практике Центрального округа, но и других округов дела тоже рассматривает. Когда я увидела книгу и прочитала описание, добавила в корзину практически сразу.
Описание издательства: В 2016 году заметно ужесточился контроль за налоговыми схемами, инспекторы повторно адаптировали для проверок декларацию по НДС, повысилась уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Появились (и еще появятся в перспективе до 2018 г.) законы, обличающие схемы по обналичке, раскрытию информации, проходящей по любым каналам связи, выявлению реальных собственников бизнеса. Как можно в таких условиях законным образом экономить на налогах, вы узнаете из этой книги. В ней описаны основные схемы, которые применяют компании разных видов деятельности, и проанализирована арбитражная практика. Адресовано собственникам бизнеса, руководителям организаций, финансистам, главным бухгалтерам, аудиторам и юристам - всем, кого интересуют вопросы безопасного и законного налогового планирования.
На момент покупки не было ни одного отзыва, по сути я покупала "кота в мешке". Но так как автор мне понравился, как лектор, я была уверена, что получу нечто особенное. Книга меня не разочаровала. Я очень довольна. Все то, что понравилось в видео лектора, я нашла в этой книге.
Большой раздел книги занимает налоговое планирование и получение необоснованной налоговой выгоды. Автор анализирует Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. №53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" и по каждому признаку получения налогоплательщиком налоговой выгоды приводит судебную практику. При этом рассматривает как выигрыши, так и проигрыши налогоплательщиков.
Что мне понравилось, автор, ни в коем случае, не учит незаконным схемам ухода от налогообложения, и, не давит на читателя - делайте именно так, как я придумал. Нет, каждый момент автором полностью аргументирован и подкреплен судебной практикой. Налогоплательщик предупрежден о возможных претензиях налоговых органов и рисках. Считаю это проявление уважения к читателю-специалисту, его времени и средствам.
В книге много схематичных рисунков и таблиц, которые позволяют лучше понять мысль автора и различные схемы. Не забывает автор и о бухгалтерском учете. Где необходимо в книге указаны корреспонденции счетов по описанному вопросу.
Дополнительный плюс книги это её приложения, среди которых, например, упомянутое мною Постановление Пленума ВАС РФ №53, Концепция системы планирования выездных налоговых проверок и налоговая нагрузка по отдельным видам деятельности (вплоть до 2014г.). Автор позаботился о том, чтобы читателю не пришлось тратить свое время на поиск документов, о которых пишет, за исключением НК РФ.
Кроме этого, данные налоговой нагрузки могут использовать бухгалтеры, когда получают требования из налоговой или когда их приглашают на комиссии. В последние месяцы четко прослеживается тенденция направления налоговыми органами запросов по налоговой нагрузке за прошлые 2014-2016гг. Наличие к книге нагрузки 2014г. удобно для читателей. В целом, такая забота о читателе приятна.
Я рекомендую эту книгу к приобретению всем Клеркам, кому интересны вопросы налогообложения, налоговые споры и методы защиты. Книга отличная. Уверена, что многим принесет пользу. Уточню: налоговое планирование практически в работе я не применяла, для меня ценность книги в другом. Видела на одном из сайтов, что в продаже появилось второе издание, уже 2017г. На сайте издательства эти книги тоже есть.
2. «Преступные налоговые схемы и их выявление» И.Н. Соловьев, М., Проспект, 2016
Мне как бывшему инспектору отдела выездных налоговых проверок было интересно почитать про то, какие налоговые схемы выявляет полиция и какие методы при этом использует. В совместных проверках налоговой и полиции я участвовала, какие-то моменты знаю, но интересно узнать больше. По «рекомендации магазина» увидела книгу И.Н.Соловьева, прочитала про автора:
– доктор юридических наук, профессор кафедры уголовной политики и организации предупреждения преступлений Академии управления России,, член Научно-консультативного совета Следственного комитета РФ...
Из описания видно, что это учебное пособие посвящено анализу судебной практики по двум статьям налогового состава УК России:
- ст. 199.1 (ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента);
- ст. 199.2 (сокрытие денежных средств либо имущества организации (ИП), за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов).
«В учебном пособии рассмотрены 17 наиболее интересных и характерных приговоров (2004-2013гг.) по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления».
Соловьева читать интересно. Он анализирует судебные приговоры по привлечению должностных лиц организаций к уголовной ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента в части налога на доходы физических лиц. На фоне изменения законодательства по НДФЛ эта тема актуальна. Соловьев рассматривает дела в деталях, а также аргументы, позицию, доводы обвиняемых и обвинения, доводы и аргументы судов при вынесении оправдательных приговоров и отдельно рассматриваются доводы и аргументы судов при вынесении оправдательных приговоров.
Во втором разделе книги Соловьев рассматривает приговоры по уголовной статье кодекса, предусматривающей ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации. Например, рассматриваются дела по нарушение очередности выплат при наличии инкассо на расчетном счете: директор одной из организаций заведомо зная, что имеется недоимка перед бюджетом, минуя расчетный счет, рассчитался с контрагентами и тем самым сокрыл денежные средства.
В книге несколько таблиц со статистической информацией по выявлению преступлений по рассматриваемым статьям УК РФ.
Из описания:
Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.
Считаю, что эта книга найдет себе много читателей. Уверена, пользу принесет многим. Лично мне стало понятно, что хоть и налоговые преступления полиция раскрывает чаще всего совместно с налоговыми органами по результатам проверок и методы в чем-то похожи, но вот аргументы по доказыванию вины виновного лица различны.
Далеко не в каждом уголовном деле доказательства, собранные налоговыми органами против недобросовестного должностного лица, приведут его уголовной ответственности. Может быть много других факторов. При этом, какие-то из факторов позволят избежать ответственности или отделаться легким наказанием. Книга есть в продаже, как в электронном варианте, так и у бумажном, как у меня.
3. «Главная книга» Г.Ю.Касьянова, М:., АБАК, 2016/
и
4. «Учет 2016: бухгалтерский и налоговый» Г.А.Касьянова, АБАК, 2016
Мне хотелось обновить свою библиотеку бухгалтерской литературы. При выборе в интернет-магазине не смогла правильно выбрать, понадеялась «на авось» и заказала обе эти книги. Моей ошибкой было заказать обе книги, так как по содержанию во многом (целыми разделами) они дублируются слово в слово.
Книги Г.Ю.Касьяновой я покупала и ранее. Обычно это много полезной информации для бухгалтера в небольшом формате. С некачественной информацией в книгах мне сталкиваться не приходилось, по отзывам на бухгалтерских форумах книги Касьяновой одни из лучших, предложенных на рынке.
В книгах много информации по всем разделам бухгалтерского учета и многим вопросам налогообложения. Множество различных таблиц, много заполненных форм документов, в т.ч. не имеющих специальных форм: заявления, расчеты, приказы. Есть фрагменты заполнения налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, например, по налогу на прибыль организаций и отчет финансовых результатов. Где необходимо, приводятся примеры цифровых расчетов по описываемой ситуации.
Каждая из книг - это более 900 страниц текста в мягкой обложке. При этом, мелкий текст только в больших таблицах, остальной текст нормально воспринимается.
Ценность этих книг и информации из них можно понять, применив их в практической деятельности. Для меня они пока что, как справочник по возникающим вопросам. Какую именно книгу себе оставить, я еще не решила. Из-за моей ошибки в выборе и приобретении дублирующих книг моё положительное мнение о книгах под ред. Касьяновой и издательства в целом не поменяется.
Отмечу, в моих книгах (2016г.) нет информации о страховых взносах, администрируемых с 2017г. налоговыми органами, много информации по 212-ФЗ. Поэтому, если это важно, для приобретения, я рекомендую рассматривать более актуальные издания 2017 г.
5. «Жалобы, претензии, исковые заявления в суд» составитель А.Саркелов,М: изд. АСТ: Омега-Л, 2016
В жизни почти каждого россиянина и Клерка случаются разные негативные события, в результате которых возникает необходимость написать какую-то жалобу, претензию, исковое заявление и другие документы. Не всегда мы обращаемся к профессиональным юристам, смотрим по ситуации. Чаще всего стараемся решить проблему самостоятельно. Именно для нас, простых граждан, написано это небольшое пособие.
Из описания: книга будет настольным справочником для всех граждан, пытающихся самостоятельно защитить свои права.
Мне понравилось, что книга написана легким языком, специальная юридическая терминология используются, но тут, же разъясняется. Автор-составитель приводит немного теории, потом дает практические рекомендации по стилю изложения. Раскладывает стиль на составляющие: объем, эмоциональность, лексика, структура. Подчеркивает читателю на важность отсутствия эмоций, так как это может привести к неправильному результату. На важность указание аргументов, фактов, четко поставленных требований, ссылок на законодательство. В книге много практических текстовых примеров, как надо и не надо писать официальные письма.
Весь текст книги уместился на 50 страницах, дополнительно 23 страницы образцов различных заявление, претензий, жалоб и прочего. На последней странице приводится рекомендуемая литература. Меня эта тоненькая книжечка удивила. Я ожидала получить только образцы документов, а получила еще и много полезных рекомендаций. Рекомендую к приобретению.
6. «Судебные прецеденты по налогам, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками», А.Н.Головкин, М:., Филинъ, 2016
Налоговое законодательство России противоречиво, постоянно меняется, что неизбежно приводит к появлению двух точек зрения на один вопрос - налогоплательщиков и налоговых органов. Часто налоговые споры приходится решать с помощью судебных органов. Иногда, если дело резонансное, оно доходит до высшей ветви судебной системы: Конституционный суд, Верховный суд РФ и ранее ВАС РФ (до своего упразднения). Высший судебный орган принимает решение и приводит такие аргументы, которые не были озвучены при рассмотрении дела в первых трех инстанциях. Тем самым создается судебный прецедент по налогам, который на практике применяется налоговыми органами и налогоплательщиками. Судебный прецедент это правовая позиция суда.
Из описания:
В настоящем издании рассматриваются основные судебные прецеденты по налогам, в том числе по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций которыми должны руководствоваться на практике, как налогоплательщики (налоговые агенты), так и налоговые органы. Данные судебные прецеденты были выработаны Конституционным судом РФ, Верховным судом РФ, а также Высшим арбитражным судом РФ. Обязательность данных судебных прецедентов основана на положениях федерального законодательства, а также на указаниях ФПС" РФ.
Современному налогоплательщику (юридическому лицу, ИП, физическому лицу) необходимо отслеживать судебные прецеденты, чтобы в полной мере использовать их по необходимости, в случае возникновения налогового спора, для защиты своей позиции.
Отмечу, что налоговые прецеденты по налоговым спорам по признанию необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с организациями-однодневками в книге не рассматриваются.
Комментарии
10Подскажите, где брали эту книгу?