Шпаргалка по социальным налоговым вычетам-2017

Виды социальных налоговых вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет

Вычеты можно получить по окончании года, в котором произведены указанные расходы, подав декларацию в инспекцию. Определенного срока сдачи декларации для получения вычета нет. Главное – успеть в течение 3 лет реализовать свое право (пока не истек срок исковой давности). То есть, в 2017 году можно сдавать декларации и получать вычеты по расходам, произведенным в 2016, 2015, 2014 годах.

Вариант через инспекцию: на основании декларации по итогам года, в котором осуществлены расходы. Денежные средства возвращаются налоговым органом на счет физлица после камеральной проверки декларации (срок проверки - 3 месяца). В налоговый орган предоставляются:

Декларация по форме 3-НДФЛ,
Заявление о предоставлении вычета,
Справка по форме 2-НДФЛ,
Документы, подтверждающие расходы.

Можно, не дожидаясь конца года, подать заявление в бухгалтерию по месту работы заявление (не относится к вычетам на благотворительность). Но вычеты на обучение, лечение, взносы по договору добровольного страхования жизни можно получить, если принести работодателю Уведомление из ИФНС.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии можно получить только в том случае, если работодатель удерживал взносы из зарплаты и перечислял в соответствующие фонды (страховые компании).

Вариант через работодателя. Налоговый агент, начиная с месяца получения заявления и уведомления, не удерживает НДФЛ из зарплаты до конца года или до исчерпания суммы вычета (что наступит ранее). Для получения уведомления в налоговый орган предоставляются:

Заявление о выдаче уведомления,
Документы, подтверждающие расходы.

Уведомление налоговый орган выдает в течение 30 дней. Затем работодателю предоставляются:

Заявление о предоставлении вычета,
Уведомление налогового органа о праве применения вычета.

120 000 рублей - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (расходы на дорогое лечение и обучение детей не включаются в эту сумму).

Поговорим подробнее о вычетах на лечение и обучение.

Расходы на лечение и приобретение лекарств

Вычеты представляются в отношении:

расходов на медицинские услуги российских медицинских организаций и ИП, осуществляющих деятельность на основании лицензии,
расходов на приобретение лекарств по рецепту.

Вычет можно получить по расходам на оплату лечения и лекарств за себя, супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет. По расходам на лечение бабушки вычет получить, к сожалению, нельзя.

Сумма вычета по расходам на лечение и лекарства в совокупности с вычетом по расходам на образование не может превышать 120 000 руб. Однако существует перечень видов дорогостоящего лечения, расходы на которые можно включать в сумму вычета без ограничения.

Перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. В перечень лекарств, в частности, входят аспирин, йод, левотироксин. В перечень дорогостоящего лечения – имплантация протезов (в т. ч. зубных), лечение бесплодия, лечение злокачественных образований, хирургические лечения тяжелых форм заболеваний и т.д.

Какие документы потребуются:

1) для вычета по расходам на медицинские услуги, дорогостоящие виды лечения:

Договор на лечение – копия;
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы – оригинал;
Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) - копия (если оплата произведена за детей, родителей, братьев, сестер);
Документ, подтверждающий заключение брака (свидетельство о браке) - копия (если оплата произведена за супруга).

2) для вычета по приобретению лекарственных средств:

Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выданный врачом – оригинал;
Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) – копия;
Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) - копия (если оплата произведена за детей, родителей, братьев, сестер);
Документ, подтверждающий заключение брака (свидетельство о браке) - копия (если оплата произведена за супруга).

Перечень документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.

Расходы на обучение

Вычеты представляются в отношении расходов на обучение себя (в ВУЗах, автошколах и т.д.), а также братьев и сестер (если им не больше 24 лет). Сумма вычета ограничена. Ограничение составляет 120 000 руб. в совокупности с расходами на лечение. Также вычет представляется по расходам на очное обучение детей (в ВУЗах, ДДУ и т.д.) до 24 лет. Ограничение - 50 000 руб. на каждого ребенка.

Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

Какие документы потребуются:

Договор на обучение (в случае заключения) – копия;
Документы, подтверждающие оплату обучения (квитанции, платежные поручения) – копия;
Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (свидетельство о рождении) – копия;
Документ, подтверждающий опеку – копия;
Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия.

Если договор на обучение ребенка подписал один супруг, который не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет может получить другой супруг, т.к. оплата за обучение осуществляется за счет общего имущества семьи.