Быстрый справочник по ставкам НДФЛ-2017

Доходы облагаются по ставкам 35%, 30%, 15%, 13%, 9%. Ставки НДФЛ регулируются статьей 224 НК РФ. 

По ставке 35% облагаются следующие доходы:

— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.;

— процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории РФ (с учетом особенностей, изложенных в ст. 214.2 НК);

— суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК;

— доходы в виде платы за использование денежных средств членов КПК (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным КПК средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного КПК или ассоциированных членов сельскохозяйственного КАК, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 НК.

По ставке 30% облагаются следующие доходы:

— доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенных российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК;

— все доходы, получаемые физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

• в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
• от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 НК, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
• от осуществления трудовой деятельности участниками госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
• от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

По ставке 9% облагаются следующие доходы:

— доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

По ставке 15% облагаются следующие виды доходов:

— дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций, полученные физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

По ставке 13% облагаются все остальные виды доходов, в отношении которых не применяются другие ставки. В число таких доходов входит, в том числе заработная плата налоговым резидентам, выплаты по договорам ГПХ и т.д.