Возникает ли налог к уплате при покупке недвижимости?

Итак, ситуация. В одном налоговом периоде, например, в 2017 г., Мария Петровна продает квартиру, которая находилась у нее в собственности менее 3-х лет. В этом же году она приобретает квартиру более дорогостоящую. Но! Мария Петровна не имела дохода, так как работала не официально. Что ей в данном случае нужно делать?

Стоит знать, с проданной квартиры возникает обязанность:
1. Cдать декларацию в налоговый орган в срок до 30 апреля 2018 г.;
2. Оплатить 13% с суммы дохода, превышающего сумму 1 000 000 руб. (то есть то, что свыше миллиона) до 15 июля 2018 г.

Здесь, вроде, все понятно. Но, не надо забывать, что фактически была и покупка другого объекта. Известно, Мария Петровна в 2017 г. не работала. Конечно, она может обратиться за получением имущественного налогового вычета, только денег фактически она не получит.

В данной ситуации она должна сдать декларацию, в которой отражается факт продажи квартиры и факт покупки дорогостоящей квартиры. Сумма вычета от приобретенной квартиры покроет сумму налога к уплате с проданной ею квартиры. В бюджет с проданной квартиры Мария Петровна налог с дохода платить не будет. Останется ей только устроится на работу, получать официальный доход и переходящий остаток (на следующий налоговый период), в виде имущественного налогового вычета от покупки новой квартиры.

Пример

Стоимость покупки 20 000 000 руб. Право получения имущественного вычета возможно в размере 260 000 руб. (2 000 000 * 13%).
Стоимость продажи 1 500 000 руб. Возникает налог к уплате в размере 65 000 руб. (1 500 000 – 1 000 000).
Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. Мария Петровна в разделе Д1 заявит имущественный вычет. Соответственно, при расчете налоговой базы сумма налога к уплате не возникает. Переходящий остаток вычета на следующий налоговый период составит 1 500 000 руб., а значит возможность вернуть из бюджета 195 000 руб.

В 2018 г. Мария Петровна устроилась на работу. Примерный доход за год составит 500 000 руб. Значит за 3 года, подав декларацию, она сможет вернуть налог в полном объеме.

Есть маленькая тонкость. Перед оформлением декларации на официальном сайте РОСРЕЕСТРА необходимо выяснить кадастровую стоимость Вашей проданной квартиры. При условии ее превышения в значительном размере нужно сделать расчет.

Пример

Кадастровая стоимость составляет 3 000 000 руб. В этом случае стоимость квартиры составит уже 2 100 000 руб. (3 000 000 * 70%). Если этот момент не учтен, налоговая инспекция в обязательном порядке произведет расчет не в вашу пользу.

Источник @kasha_pro.