Наш автор Марат Самитов размещает на своем канале различные методы налоговой экономии. На этот раз про страховые взносы.
На обычных сотрудниках тоже можно сэкономить, если немного потрудиться, разделив их текущую заработную плату на компенсацию и собственно заработную плату.
Статья 165 ТК определяет компенсации как денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, НК предусматривает освобождение от страховых взносов некоторых видов таких выплат (подл. 2 ст. 422 НК). Это оплата профобразования, переезд на работу в другую местность и пр. Компенсационные выплаты также не облагают НДФЛ.
Компенсировать расходы работника желательно лишь после того, как фирма получит от него копии оправдательных документов. В случае компенсации процентов по ипотеке, оплаты повышения квалификации или покупки билетов (ст. 422 НК) лучше перечислять деньги банкам, учебным или транспортным организациям напрямую.
Обязательные компенсационные выплаты надо описать в должностных инструкциях, в трудовом договоре и ознакомить сотрудника под подпись с порядком их расчета и выплаты. Например, компания имеет право компенсировать расходы на проезд в общественном транспорте при условии наличия в должностной инструкции пункта о разъездном характере работ (письмо Роструда от 12.12.2013 № 4209 ТЗ «О критериях для признания работы разъездной»).
Компенсации за такую работу прописаны в статье 168.1 ТК. Если сотрудники используют в интересах предприятия личное имущество — мобильный телефон, ноутбук, транспорт, такую эксплуатацию и амортизацию за использование также надо закрепить в приложениях к трудовому договору.
Необязательные по ТК компенсации – выплаты социального характера, не зависящие от квалификации работников, впишите в коллективный договор. Это исключит споры, считать ли такие доходы работника формой оплаты труда (постановление Президиума ВАС от 14.05.2013 №17744/12).
Пример
Компания наняла сотрудника на зарплату 100 тыс. руб. в месяц. Работодатель удерживает НДФЛ 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%) и платит 30,2 тыс. руб. взносов (100 000 руб. х 30,2%).
Этот работник уже из своей зарплаты платит проценты по ипотеке (20 тыс. руб. в мес.), получает второе высшее образование (10 тыс. руб. в мес.). Вместо того чтобы платить сотруднику все 100 тыс, руб. в виде зарплаты, вы вправе замещать часть этих денег компенсацией расходов на ипотеку, обучение и т.д.
В итоге страховые взносы компания заплатит с 70 тыс. руб. (70 000 х30,2%=21 140), остальная сумма попадет в необлагаемые выплаты.
Чистая экономия 30 200 – 21 140 = 9060 руб. в месяц с одного сотрудника, еще и сотрудник меньше НДФЛ заплатит!
Комментарии
2Компенсация на погашение процентов по кредиту за счет работодателя.++++ Она заключается в ежемесячном возврате суммы подоходного
налога, удерживаемого из зарплаты и не превышающего 3% от фонда заработной платы ((( а самое -самое ....данный пункт (40 статьи 217 НК РФ ) применяется с 1 января 2009 года и до 1 января 2012 года!
Письмо УФНС
РФ по г. Москве от 25.05.2010 N 20-14/3/054889@