Выбирая между ИП и ООО, следует обращать внимание на все преимущества и недостатки, которые имеют данные организационно-правовые формы ведения предпринимательской деятельности.
Сегодня наиболее популярными организационно-правовыми формами ведения бизнеса считаются общество с ограниченной ответственностью и индивидуальное предпринимательство. Какой из них отдать предпочтение, и какие ключевые моменты необходимо при этом учитывать, расскажем ниже.
Чем отличается ИП от ООО?
В данной статье приведены положения в соответствии с ГК РФ, а так же из того, что ООО — это буквально общество с ОГРАНИЧЕННОЙ ответственностью.
Между тем, сегодня подход к возложению «ответственности» изменился. Сегодня зачастую можно увидеть в суде, что ответственность по долгам ООО возлагается на учредителя, директора и даже бухгалтера.
Чтобы понять принципиальное отличие, обратимся к законодательному определению данных форм предпринимательства.
Законодатель установил, что обществом с ограниченной ответственностью называется хозяйствующий субъект, который:
- имеет статус юридического лица;
- учрежден физическими и/или юридическими лицами, количество которых может колебаться от 1 до 50;
- обладает уставным капиталом, разделенным на доли между участниками.
В зависимости от размера своей доли, каждый участник в той или иной степени оказывает влияние на управление предприятием и получает прибыль от его хозяйственной активности в виде дивидендов. Кроме этого, учредители, при наличии у компании убытков, отвечают за негативные последствия активности созданного ими субъекта в пределах суммы своего вклада в уставный капитал, за исключением случаев банкротства предприятия, когда на участников может быть возложена субсидиарная (дополнительная) ответственность по долгам юридического лица.
Индивидуальный предприниматель – это гражданин, зарегистрированный в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности, не являющийся юридическим лицом, однако, имеющий права и обязанности последнего, который ведет хозяйственные операции с целью получения прибыли самостоятельно на собственный страх и риск.
Помимо юридического статуса и формы ведения бизнеса (единоличная у ИП и коллективная у ООО, если указано более одного учредителя), данные субъекты имеют целый ряд других отличий.
ИП или ООО: таблица отличий в 2018 году
Выбирая между ИП и ООО, прежде всего, следует исходить из видов деятельности, которыми вы собираетесь заниматься, ожидаемых объемов финансово-хозяйственных операций, первоначального капитала для старта своего дела и прочих факторов. Также следует внимательно оценить преимущества и недостатки данных организационно-правовых форм, которые для вашего удобства мы представили в нижеприведенной сравнительной таблице.
| Критерии для сравнения | Индивидуальный предприниматель | Общество с ограниченной ответственностью |
| Регистрация |
1. Необходимые документы: паспорт (копия), заявление, квитанция про оплату госпошлины
2. Плата за регистрацию: 800 руб. |
1.Необходимые документы: заверенные нотариально заявление, учредительный договор или протокол о создании, устав и прочие документы согласно закону (ст.12 ФЗ №175).
2. Плата за регистрацию:4 тыс. руб. |
| Количество участников | Один | От одного до пятидесяти. |
| Уставный капитал | Не требуется |
Обязательно формирование уставного фонда в течение 4-х месяцев после регистрации
Минимальный УФ – 10 тыс. руб. |
| Адрес регистрации | Только по месту прописки |
Обязательно наличие юрадреса (возможные способы получения адреса: договор купли-продажи или договор аренды недвижимости; использование адресов так называемой «массовой регистрации», оформление адреса в специальном центре, поддерживающем предпринимательство).
Адресом может быть любое место, где фактически находится исполнительный орган . |
| Управление бизнесом (особенности принятия решений) | Единоличное | Органом принятия решений является общее собрание участников. При конфликте между участниками, если их доли распределены в пропорции 50/50, созыв собрания и принятие решений могут стать невозможными, а работа – парализованной. |
| Наличие счетов в банке, проведение кассовых операций | Счет в банке не является обязательным. ИП может свободно проводить наличные расчеты на сумму до 100 тыс. руб. | Открытие счета – обязательно. Банк устанавливает лимит наличных операций в кассе предприятия. |
| Виды деятельности |
Ограничены. Законодательно запрещено заниматься:
|
Без ограничений. Осуществление определенных видов деятельности, для которых требуется получение специальных разрешений, возможно только при наличии разрешительных документов. |
| Распоряжение денежными средствами | Свободное (в нужных объемах и в любое время) использование заработанных средств (за исключением случаев долговых обязательств по налогам и страховым взносам, что может грозить наложением ареста на счет контролирующими органами и начислением штрафных санкций). Отсутствие необходимости уплачивать дополнительные налоги и сборы при выводе заработанной прибыли. |
Ограниченные пути использования денег владельцами. Можно вывести средства компании путем:
|
| Кредитование | Только потребительские кредиты. Невысокая процентная ставка. |
Вероятность открытия кредитной линии в банке, получения внешних инвестиций.
При получении кредита % за пользование заемными средствами — по ставкам для юрлиц (т.е. более высоким, чем для граждан) |
| Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность |
Упрощенный учет (заполнение бухгалтерских регистров – необязательно, зачастую достаточно книги расходов и доходов).
Сдача бухотчетности не требуется. Годовая отчетность по прибыли |
Обязательное ведение бухучета, кроме случаев, когда применяется УСН.
Ежеквартальная или ежемесячная отчетность по прибыли |
| Взносы во внебюджетные фонды |
Оплачивает как за наемников, так и за себя.
Фиксированная сумма платежа в 2018 году -32 385 руб. |
Только за работников по найму |
| Налоги |
Величина, объемы и ставки зависят от выбранной системы налогообложения (могут быть использованы все режимы)
Отсутствие хоздеятельности в случае уплаты фиксированной ставки не считается основанием для освобождения от такой уплаты |
Является субъектом уплаты налога на прибыль, а также на вмененный доход, УСН. Участники уплачивают налог на дивиденды.
При отсутствии хоздеятельности, имущества и работников налоги не уплачиваются. |
| Ставки налога на прибыль | 13% | 20% |
| Корректировка налога при убытках | Убытки не влияют на величину налогооблагаемой прибыли | Убытки уменьшают количество прибыли, подлежащей налогообложению. |
| Штрафные санкции | Незначительные | В 10 раз больше, чем у предпринимателя. Могут налагаться как на предприятие, так и на его руководителей |
| Перспектива продажи бизнеса | Исключена | Возможна путем продажи доли в УК |
| Прекращение деятельности | Упрощенная процедура закрытия с минимальным пакетом документов. Срок — до 30 дней | Сложная, длительная и более дорогая, по сравнению с ИП процедура ликвидации. Срок – не менее 120 дней |
Плюсы и минусы ИП и ООО
Как видно из таблицы, и индивидуальный предприниматель, и общество с ограниченной ответственностью имеют свои преимущества и недостатки, которые мы обобщим.
Итак, основными бесспорными плюсами ООО, по сравнению с индивидуальным предпринимательством, считаются
- большие перспективы для осуществления хозяйственной активности (возможность привлечения значительных кредитных ресурсов, финансовых и товарных инвестиций);
- неограниченная сфера хозяйствования (доступны все незапрещенные законом виды работ и услуг);
- предоставленное участнику законом право продажи своей доли;
- освобождение от налогов и страховых взносов при отсутствии деятельности и наемного персонала;
- найм профессиональных менеджеров для управления предприятием;
- ограниченная ответственность участника по долгам предприятия (за исключением вариантов банкротства).
К минусам можно отнести:
- достаточно сложную и более дорогостоящую процедуру открытия и ликвидации;
- необходимость формирования уставного капитала, открытия банковского счета и неукоснительного соблюдения правил ведения кассовых операций;
- ограниченные для участников возможности вывода денежных средств из созданного общества;
- налог на дивиденды для учредителей;
- обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета;
- более высокая, по сравнению с ИП, ставка налога на прибыль;
- больший, чем у индивидуального предпринимателя, размер штрафов за нарушение правил и порядка осуществления хоздеятельности и возможность их наложения, как на само общество, так и на его руководство.
В свою очередь, преимущества ИП заключаются в том, что:
- для оформления и закрытия индивидуального предпринимательства требуется минимальный пакет документов, составление которых не требует привлечения сторонних специалистов, а также весьма приемлемые ставки учредительных взносов;
- не возникает проблем с выбором юридического адреса, регистрация осуществляется по прописке гражданина;
- не требуется определенной суммы стартового капитала;
- возможен свободный вывод и использование заработанных денег;
- ведение бухгалтерского учета не является обязательным, а налоговый учет и отчетность максимально упрощены;
- большее количество доступных к применению льготных режимов налогообложения;
- меньшее количество обязательных платежей при работе на общей системе;
- в десятки раз меньший размер административных взысканий.
Недостатками являются:
- ограниченные шансы привлечения средств для развития бизнеса (ИП доступны только собственные ресурсы или потребительские кредиты);
- ряд ограничений по видам хозяйствования;
- необходимость подачи отчетности по месту прописки, даже если фактически деятельность осуществляется в другом районе или регионе;
- невозможность отчуждения бизнеса на другое лицо;
- отсутствие права поручить ведение дел нанятому менеджеру (предприниматель должен заключать и совершать сделки исключительно от собственного имени);
- обязанность уплачивать страховые взносы, как за себя, так и за нанятых работников, даже если хозяйствование по каким-то причинам не ведется;
- повышенная ответственность.
Отдельно о том, как закрываются ИП и ООО
Если ИП принимает решение о закрытии, то все, что ему нужно сделать – подать заявление в налоговую службу и предоставить подтверждение оплаты государственной пошлины — 160 рублей. Окончательные расчеты с кредиторами можно проводить как до, так и после снятия с учета.
В отличие от ИП, процесс прекращения ООО достаточно трудоемкий, длительный и более затратный.
Он включает в себя следующие этапы:
- принятие общим собранием решения о ликвидации;
- уведомление об этом кредиторов и органа налоговой службы;
- назначение ликвидатора;
- прохождение проверки;
- составление ликвидационного баланса;
- проведение расчетов с кредиторами, а при недостаточности имущества – инициирование в арбитражном суде производства по делу о банкротстве;
- распределение оставшегося имущества между членами ООО, если расчеты по долгам компании перед третьими лицами проведены в полном объеме.
Помимо того, что сумма официальной пошлины при ликвидации составляет 800 рублей, в процессе ликвидации придется нести дополнительные затраты.
Ответственность ООО и ИП: что грозит бизнесу и его собственнику в случае наличия долгов
В отношении ООО законодатель четко возлагает материальное взыскание за его долги на само общество: именно оно отвечает перед кредиторами всем имеющимся на балансе имуществом. Ответственность участника лимитирована размерами стоимости его доли в УК.
Исключением является банкротство предприятия, при котором участник может быть обязан возместить непокрытые предприятием долги за счет своего собственного имущества, однако, такая ситуация возможна только при вине собственника в финансовой несостоятельности компании
Ситуация с ИП более сложная. По своим долгам он отвечает всеми своими активами, независимо от того, когда они были приобретены.
Кредиторы могут предъявлять имущественные претензии к предпринимателю на протяжении 3-х лет после его закрытия.
Взыскание не будет обращено только на:
- жилье, если оно единственное и не является предметом ипотеки и земельный участок под ним;
- утварь, предметы обихода, вещи личного характера;
- оборудование, нужное для работы;
- деньги в пределах прожиточного минимума (для ИП и членов семьи на его иждивении);
- продукты питания;
- принадлежащие ИП награды.
Источник: Персональный блог налогового адвоката Павла Тылика
Комментарии
12А ООО не может? Может. И на суммы больше ста тыщ. Как в прочем и ИП:)
С самой первой редакции закона открытие счета - право, а не обязанность общества
и т.д..
Много неточностей в таблице, как в терминологии (что ещё полбеды), так и фактических. Какой интересный налоговый адвокат...
Многие мои знакомые в последнее время регистрируются как ИП, особенно после зверств налоговой в плане субсидиарной ответственности. Вкратце плюсы: гораздо проще регистрация, на порядок меньше отчётности (если нет работников - а их, само собой, нет
), гораздо меньше внимания от налоговиков, особенно при спец.режимах, да и при УСНО 6% тоже - что там проверять-то. По крайней мере, в Москве ИП - патентщики, да и шестипроцентщики, никому ни в какое место не упёрлись, можно работать годами и слабо себе представлять, где налоговая, а 1 декларацию раз в год слать по почте 
. Возможность свободно распоряжаться собственными деньгами после уплаты налога. И ведь, в принципе, ИП может и ОСНО применять - никто не запрещает. Из минусов, пожалуй, тот самый фиксированный взнос в ПФР+ФОМС - но, с другой стороны, на сегодняшний момент это самый дешёвый из малотрудозатратных способ иметь формальную занятость и пенсионный стаж - сделаться ИП, сдавать раз в год нулевые декларации и платить тот самый фиксированный взнос. (экзотические мазохистские способы типа постоять на бирже труда или оформить уход за престарелым родственником я не рассматриваю). Так что тут с какой стороны посмотреть, минус это или плюс. Нельзя быть "дважды ИП" - один на ОСНО, другой на УСНО или на патенте - но никто не запрещает ИП открыть на себя ООО с нужным режимом налогообложения и директорствовать/учредительствовать там сколько влезет 