Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.
К1
На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.
Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.
Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.
Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.
Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.
ИП на ЕНВД без наемных работников
Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.
В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.
|
Вид деятельности |
Год |
Бытовые услуги |
Ремонт авто |
Розничная торговля |
|
Базовая доходность |
2018/2019 |
7500 |
12000 |
1800 |
|
Физпоказатель |
2018/2019 |
1 |
1 |
40 |
|
К1 |
2018 |
1,868 |
||
|
2019 |
1,915 |
|||
|
К2 |
2018/2019 |
0,5 |
1 |
0,8 |
|
Фиксированные взносы за квартал |
2018 |
8096 |
||
|
2019 |
9060 |
|||
|
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) |
2018 |
0 |
0 |
2478 |
|
2019 |
0 |
0 |
2559 |
|
|
ЕНВД до уменьшения на взносы |
2018 |
3152 |
10087 |
48419 |
|
2019 |
3232 |
10341 |
49637 |
|
|
Итого ЕНВД к уплате |
2018 |
0 |
1991 |
37845 |
|
2019 |
0 |
1281 |
38018 |
|
|
Изменение ЕНВД |
руб. |
- |
-710 |
173 |
|
% |
- |
-36 % |
0,5% |
|
|
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) |
руб. |
964 |
254 |
1218 |
|
% |
12 % |
2,5% |
2,5 % |
|
Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.
Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.
ИП на ЕНВД с наемными работниками
Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.
Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.
Зарплату работникам примем равной МРОТ.
|
Вид деятельности |
Год |
Бытовые услуги |
Ремонт авто |
Розничная торговля |
||
|
Базовая доходность |
2018/2019 |
7500 |
12000 |
1800 |
||
|
Физпоказатель |
2018/2019 |
3 |
3 |
40 |
||
|
К1 |
2018 |
1,868 |
||||
|
2019 |
1,915 |
|||||
|
К2 |
2018/2019 |
0,5 |
1 |
0,8 |
||
|
Фиксированные взносы за квартал |
2018 |
8096 |
||||
|
2019 |
9060 |
|||||
|
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) |
2018 |
0
|
1267 |
2478 |
||
|
2019 |
0 |
1318 |
2559 |
|||
|
Взносы с зарплаты работников (30,2% от МРОТ) за квартал |
2018 |
20227 |
||||
|
2019 |
20439 |
|||||
|
ЕНВД до уменьшения на взносы |
2018 |
9457 |
30262 |
48419 |
||
|
2019 |
9695 |
31023 |
49637 |
|||
|
Итого ЕНВД к уплате |
2018 |
4729 |
15131 |
24210 |
||
|
2019 |
4848 |
15512 |
24819 |
|||
|
Изменение ЕНВД (в квартал) |
руб. |
119 |
381 |
609 |
||
|
% |
2,5 % |
2,5 % |
2,5 % |
|||
|
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) |
руб. |
1295 |
1608 |
1866 |
||
|
% |
3,9 % |
3,6% |
3,4% |
|||
Начать дискуссию