Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.
К1
На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.
Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.
Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.
Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.
Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.
ИП на ЕНВД без наемных работников
Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.
В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.
Вид деятельности | Год | Бытовые услуги | Ремонт авто | Розничная торговля |
Базовая доходность | 2018/2019 | 7500 | 12000 | 1800 |
Физпоказатель | 2018/2019 | 1 | 1 | 40 |
К1 | 2018 | 1,868 | ||
2019 | 1,915 | |||
К2 | 2018/2019 | 0,5 | 1 | 0,8 |
Фиксированные взносы за квартал | 2018 | 8096 | ||
2019 | 9060 | |||
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) | 2018 | 0 | 0 | 2478 |
2019 | 0 | 0 | 2559 | |
ЕНВД до уменьшения на взносы | 2018 | 3152 | 10087 | 48419 |
2019 | 3232 | 10341 | 49637 | |
Итого ЕНВД к уплате | 2018 | 0 | 1991 | 37845 |
2019 | 0 | 1281 | 38018 | |
Изменение ЕНВД | руб. | - | -710 | 173 |
% | - | -36 % | 0,5% | |
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) | руб. | 964 | 254 | 1218 |
% | 12 % | 2,5% | 2,5 % | |
Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.
Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.
ИП на ЕНВД с наемными работниками
Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.
Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.
Зарплату работникам примем равной МРОТ.
Вид деятельности | Год | Бытовые услуги | Ремонт авто | Розничная торговля | ||
Базовая доходность | 2018/2019 | 7500 | 12000 | 1800 | ||
Физпоказатель | 2018/2019 | 3 | 3 | 40 | ||
К1 | 2018 | 1,868 | ||||
2019 | 1,915 | |||||
К2 | 2018/2019 | 0,5 | 1 | 0,8 | ||
Фиксированные взносы за квартал | 2018 | 8096 | ||||
2019 | 9060 | |||||
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) | 2018 | 0 | 1267 | 2478 | ||
2019 | 0 | 1318 | 2559 | |||
Взносы с зарплаты работников (30,2% от МРОТ) за квартал | 2018 | 20227 | ||||
2019 | 20439 | |||||
ЕНВД до уменьшения на взносы | 2018 | 9457 | 30262 | 48419 | ||
2019 | 9695 | 31023 | 49637 | |||
Итого ЕНВД к уплате | 2018 | 4729 | 15131 | 24210 | ||
2019 | 4848 | 15512 | 24819 | |||
Изменение ЕНВД (в квартал) | руб. | 119 | 381 | 609 | ||
% | 2,5 % | 2,5 % | 2,5 % | |||
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) | руб. | 1295 | 1608 | 1866 | ||
% | 3,9 % | 3,6% | 3,4% | |||
Начать дискуссию