Собрали самые интересные обсуждения из «Красного уголка бухгалтера».
Обмен опытом по ответу на требования налоговиков
Практически каждый налогоплательщик получал требования налоговых органов. Участники КУБа проанализировали требования налоговиков и поделились опытом: какие пояснения следует давать на требования, а на какие — отвечать отказом:
Что вас больше всего напрягает в требованиях и письмах из ИФНС? Кроме того, что это лишние телодвижения по сбору и отправке документов. Есть ли у вас понимание, как и что нужно отвечать в том или ином случае? Если да, то какими информационными ресурсами вы пользуетесь.
Я поясню, что имела ввиду.
Требования делятся на:
— совсем бредовые, а также содержащие бредовую информацию, и вы можете это доказать;
— на уплату налогов, пени и штрафов;
— о нарушениях контрольных соотношений между разными декларациями и бух.отчетностью;
— о «разрывах» НДС;
— о причинах убытка;
— о причинах высокой доли вычетов НДС;
— о причинах низкой налоговой нагрузки;
— о сдаче нулевых деклараций при наличии оборотов по банку;
и т.д. можете добавлять в комментах.
Что делать:
— позвонить и выяснить, если не получается, то писать начальнику ИФНС жалобу и идти на прием с пакетом документов;
— свериться с учетом, выяснить причину пени и штрафа, если правда наша, то идем к начальнику см.выше;
— обычно нарушенное контрольное соотношение указано в требовании, его нужно просто рассчитать и сверить, часто бывает, что причина чисто техническая и требуется перезакрыть период и перезаполнить декларацию;
— лечится 100% исключением перечисленных в требовании сч/ф из книги покупок или включением в книгу продаж. Если же правда ваша, то предоставить надо все документы и все пояснения, перечисленные в требовании. У ФНС есть указание применять расчетный метод при определении налоговой базы.
Когда налогоплательщик уверен, что налоговики выставили незаконное требование, то не исполнять его позволяет п.11 ст.21 НК РФ: «Налогоплательщики имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ и иным федеральным законам». Получив незаконное требование, лучше его полностью не игнорировать, а ответить налоговикам письменным отказом с обоснованием причин. На практике эта норма применяется часто как налогоплательщиками, так и судами:
«Наша ИФНС постоянно шлёт неправомерные требования с целью сбора информации, достаточной для назначения выездной проверки. Например, просят расшифровать расходы за 9 месяцев с приложением всех подтверждающих документов. И это в требовании о представлении пояснений в связи с выявленными ошибками и противоречиями... Или шлют требования на старом бланке, перечисляют там кучу наших поставщиков и якобы в рамках встречной проверки. На такие даже не отвечаем. Ещё ни разу не оштрафовали. Если оштрафуют, будет жалоба в прокуратуру» (Корсукова Анна).
Требования о предоставлении пояснений о низкой налоговой нагрузке одно из часто получаемых налогоплательщиками. В приложении № 3 к приказу ФНС РФ от 30 мая 2007г. № ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок» приведены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Одним из таких критериев и выступает налоговая нагрузка:
«Почти каждый квартал требование пояснений о низкой налоговой нагрузке по прибыли. „Ниже средней по оптовой торговле“. Нужно выдавать 1%, чтобы не пришли поискать „скрытые возможности“ для лучших показателей» (Ольга Агарёва).
С введением в действие ст. 54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» должная осмотрительность не отменена, что подтверждается и судебной практикой. Посмотрите постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2017 № 17АП-10225/2017-АК по делу № А50-4720/2017, в котором требования об оспаривании ненормативных актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц правомерно оставлены без удовлетворения, поскольку выводы налогового органа, положенные в основу оспариваемого решения, являются доказанными и подтвержденными соответствующими доказательствами.
Не проявление должной осмотрительности при выборе контрагента грозит:
— отказом в вычете по НДС,
— признанием сделки сомнительной,
— признание расходов неподтвержденными,
— признание налоговой выгоды необоснованной:
«Меня напрягает, когда хотят разъяснений, почему продали этому покупателю и откуда он взялся. Так и хочется сказать — да я кому угодно продам, хоть, вам, мне выручка нужна!» (Ольга Сабитова).
Кому нужны медосмотры
Трудовой кодекс РФ — это основной нормативный документ, регулирующий отношения между работодателем и работником. Согласно ст.212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда.
«Всем ли работодателям нужно заключать договор с медицинской организацией на проведение периодических медосмотров? Мне просто знакомая сказала, что всем без исключения работодателям в обязательном порядке нужно заключать до конца 2018 года. А если не заключить договор, то штраф 200 тысяч. Буду очень благодарна за ответы!»
Порядок проведения обязательных медицинских осмотров утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011г. № 302н.
Как показывает практика, большинство коллег регулярно проводят медицинские осмотры своих сотрудников:
«По СОУТ есть перечень. Мы проводим осмотры регулярно. Считаю это правильным решением» (Галина Малина);
«Медосмотры сделали на всех офисных работников, все целый день за компьютером. Здоровье дороже и не такие уж большие деньги в итоге, намного меньше, чем штраф возможный. Микропредприятие» (Наталья Наталья).
Разобраться в нюансах медицинских осмотров поможет статья: «Медосмотры работников: ответы на частые вопросы кадровиков и директоров».
Кого замещает главный бухгалтер
Давайте разберем ситуацию, предложенную нашей коллегой: замещают ли главбухи своих подчиненных и на сколько это целесообразно:
Занимаетесь ли вы оперативкой — например, замещая заболевших бухгалтеров на их участках? Когда в отпуск уходит казначей? Возьмём небольшую бухгалтерию 10 человек.
Как вариант, предложенный в группе, отсутствующий сотрудник, может из дома отправить срочные документы:
«У нас, кстати, никто ещё так не болел, чтобы не мог работать из дома. Народ подключается и срочные дела делает» (Ирина Мохнаткина).
Второй вариант — у главбуха много своей работы и отсутствующих бухгалтеров должен подменять рядовой бухгалтер:
«Бухи сами должны заменять друг друга. Так и ошибки видят свои и чужие. Очень хороший кейс — заменять друг друга. Главбуху и так есть чем заняться» (Елена Дмитриева);
«При бухгалтерии 10 человек у главбуха есть более глобальные задачи, чем замещать своих сотрудников. В небольшой бухгалтерии, где максимум 2-3 чел вместе с ГБ, такое замещение оправдано. Но все же в более крупной бухгалтерии задача ГБ как раз распределить так сотрудников, чтобы все участки были взаимозаменяемы линейными сотрудниками» (Анна Ванцевич).
Некоторые же коллеги считают, что главбух полностью отвечает за работу бухгалтерии и при необходимости должен заменить любого бухгалтера:
«Когда у меня в подчинении был штат из 7 чел, то я могла заменить любого. И заменяла при необходимости. Да, свою работу доделывала вечерами и в выходные. Неправильно, конечно. Но объем работы у каждого на участке не позволял полностью взять участок отсутствующего сотрудника» (Светлана Рыжова);
«Я занимаюсь всем, сама главбух, но и первичку разнесу, и отчет сдам, и платежки сделать могу — и работниц своих обучала всему сама» (Наталия Мыльникова);
«Я подменяю почти всех (за исключением дворника и электрика), включая начальство! Меня НИКТО не подменяет! В отпуск уйти или заболеть — большая проблема! В лучшем случае по неделе 2 раза в год! Я одна вся бухгалтерия!» (Лариса Борисова).
Как видим, однозначного ответа на вопрос — должен ли главбух замещать рядовых бухгалтеров, нет. Но большинство главных бухгалтеров без проблем могут заменить любого сотрудника, выполнить различную работу и всегда прийти на помощь.
Начать дискуссию