Еще раз про фиксированные страховые взносы за себя (для ИП)
Все ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.
Даже если нет сотрудников. Даже если есть сотрудники.
В 2018 году общая сумма этих взносов составила 32 385 рублей (срок платежа до 31 декабря 2018 года).
Помимо этой суммы ИП должен уплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей (срок платежа до 1 июля 2019 года).
Если ИП применяет УСН 6%, то на сумму взносов можно уменьшить налог. На всю сумму взносов.
Важно: можно уменьшить налог только за тот период, в котором взносы уплачены.
То есть если взносы ИП уплатил в 2019 году за 2018 год (забыл), то налог можно уменьшить не за 2018, а за 2019 год.
Разберем два примера, чтобы стало еще понятнее:
Пример 1
Выручка ИП составила 1 000 000 рублей.
Тогда УСН 6% составит 60 000 рублей.
До 31 декабря 2018 года ИП успел уплатить фиксированный взнос в сумме 32 385 рублей.
Тогда УСН будет к уплате не 60 000 рублей, а 60 000 – 32 385 рублей, то есть 27 615 рублей.
Пример 2
Выручка ИП составила 400 000 рублей.
Тогда УСН 6% составит 24 000 рублей.
До 31 декабря 2018 года ИП успел уплатить фиксированный взнос в размере 32 385 рублей.
Тогда УСН платить не надо.
Однако это еще не все: с суммы выручки, превышающей 300 000, надо уплатить еще 1%, помните? В первом примере это будет 7 000 рублей.
Их тоже можно вычесть из налога, но важно понимать опять же в какой момент этот взнос уплачен: в 2018 году или уже в 2019 году (ведь дед-лайн по этому виду взносу 1 июля 2019 года).
Учитывая то, что УСН мы уплачиваем 4 раза в год (да-да, 4 раза в год, а не как некоторые ИП думают, что можно платить 1 раз в год до 1 мая), то управлять налогами и взносами можно и нужно для того, чтобы не авансировать государственный бюджет там, где этого делать не надо.
Конечно, переплату можно вернуть. Однако лучше этого не делать. Налоговая инспекция быстро принимает платежи, но очень медленно и неохотно их возвращает.
Аналогичная ситуация для ИП, применяющих ЕНВД.
Есть отличие: если при применении УСН можно, но не обязательно платить взносы ежеквартально, то при ЕНВД это надо делать обязательно, ибо отчетность по этому виду налога мы сдаем ежеквартально и отчетный период там – квартал, а не год. Поэтому если забыл заплатить или заплатил, но не вычел, то на следующий квартал переплата уже не перенесется.
Сложно? Нет, если вникнуть один раз. А дальше уже как велосипед: один раз научившись, уже не забыть. Если что не понятно – спрашивайте, пишите.
Комментарии
32Налог УСН можно уменьшить на уплаченную сумму фикс.взносов, но лишь в пределах усчисленной за налог.период суммы взносов.
Исчисленной. Т.е., если ИП оплатил все свои причитающиеся за год взносы в расчетном году + старые долги по взносам за прошлые годы, то налог можно уменьшить только на сумму причитающихся взносов (включая 1 проц. от превышения доходов свыше 300 тыс.руб.)
А еще важно проверять, что из уплаченного попало на личный счет. Я уже полгода переписываюсь с конторами: при уплате 46 тыс.взносов за 2017, на лицевой начислили 21 тыс, после выяснения ПФ поднял сумму до 36, после трех писем в ФНС увеличили до 41 тыс. А еще после одного письма - вообще нафиг убрали 2017 год из лицевого счета: ни денег, ни стажа. Личный кабинет ИП не работает, дозвониться никуда не реально...Всерьез подумываю свернуть деятельность.