Все ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.
Даже если нет сотрудников. Даже если есть сотрудники.
В 2018 году общая сумма этих взносов составила 32 385 рублей (срок платежа до 31 декабря 2018 года).
Помимо этой суммы ИП должен уплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей (срок платежа до 1 июля 2019 года).
Если ИП применяет УСН 6%, то на сумму взносов можно уменьшить налог. На всю сумму взносов.
Важно: можно уменьшить налог только за тот период, в котором взносы уплачены.
То есть если взносы ИП уплатил в 2019 году за 2018 год (забыл), то налог можно уменьшить не за 2018, а за 2019 год.
Разберем два примера, чтобы стало еще понятнее:
Пример 1
Выручка ИП составила 1 000 000 рублей.
Тогда УСН 6% составит 60 000 рублей.
До 31 декабря 2018 года ИП успел уплатить фиксированный взнос в сумме 32 385 рублей.
Тогда УСН будет к уплате не 60 000 рублей, а 60 000 – 32 385 рублей, то есть 27 615 рублей.
Пример 2
Выручка ИП составила 400 000 рублей.
Тогда УСН 6% составит 24 000 рублей.
До 31 декабря 2018 года ИП успел уплатить фиксированный взнос в размере 32 385 рублей.
Тогда УСН платить не надо.
Однако это еще не все: с суммы выручки, превышающей 300 000, надо уплатить еще 1%, помните? В первом примере это будет 7 000 рублей.
Их тоже можно вычесть из налога, но важно понимать опять же в какой момент этот взнос уплачен: в 2018 году или уже в 2019 году (ведь дед-лайн по этому виду взносу 1 июля 2019 года).
Учитывая то, что УСН мы уплачиваем 4 раза в год (да-да, 4 раза в год, а не как некоторые ИП думают, что можно платить 1 раз в год до 1 мая), то управлять налогами и взносами можно и нужно для того, чтобы не авансировать государственный бюджет там, где этого делать не надо.
Конечно, переплату можно вернуть. Однако лучше этого не делать. Налоговая инспекция быстро принимает платежи, но очень медленно и неохотно их возвращает.
Аналогичная ситуация для ИП, применяющих ЕНВД.
Есть отличие: если при применении УСН можно, но не обязательно платить взносы ежеквартально, то при ЕНВД это надо делать обязательно, ибо отчетность по этому виду налога мы сдаем ежеквартально и отчетный период там – квартал, а не год. Поэтому если забыл заплатить или заплатил, но не вычел, то на следующий квартал переплата уже не перенесется.
Сложно? Нет, если вникнуть один раз. А дальше уже как велосипед: один раз научившись, уже не забыть. Если что не понятно – спрашивайте, пишите.
Комментарии
32Налог УСН можно уменьшить на уплаченную сумму фикс.взносов, но лишь в пределах усчисленной за налог.период суммы взносов.
Исчисленной. Т.е., если ИП оплатил все свои причитающиеся за год взносы в расчетном году + старые долги по взносам за прошлые годы, то налог можно уменьшить только на сумму причитающихся взносов (включая 1 проц. от превышения доходов свыше 300 тыс.руб.)
Это неправда. В НК нет условия, что взносы должны быть исчисленны именно за расчетный год. Ничего не мешает уменьшать налог на взносы, исчисленные за прошлые периоды, если они уплачены в расчетном году
Статья 346.21 НК РФ: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Ну и? В каком месте вы видите про исчисленные суммы в данном периоде?
" ...(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде". ФНС тоже видит и письма об этом пишет. 1С тоже видит. Да и авторы различных статей в Инете тоже видят.
Слова "в данном налоговом периоде" относятся к уплате. По правилам русского языка
Неправда. Пишет, но не в той трактовке, которую даете Вы. И 1С все правильно считает. И приведите хоть одну статью, в которой написано, что, например, нельзя взносы за 2017 год, уплаченные в 2018 году, учесть при расчете налога за 2018 год. Я таковых не встречала
Мне тоже как-то ФНС попробовала возразить на эту тему. Запрос в Управление ФНС быстро решил проблему, инспекторов по районным налоговым, видимо, тоже просветили, т.к. вот уже несколько лет никаких вопросов у них не возникает. Нельзя уменьшить налог на переплату по взносам. На недоимку по прошлым годам - пожалуйста.
А еще важно проверять, что из уплаченного попало на личный счет. Я уже полгода переписываюсь с конторами: при уплате 46 тыс.взносов за 2017, на лицевой начислили 21 тыс, после выяснения ПФ поднял сумму до 36, после трех писем в ФНС увеличили до 41 тыс. А еще после одного письма - вообще нафиг убрали 2017 год из лицевого счета: ни денег, ни стажа. Личный кабинет ИП не работает, дозвониться никуда не реально...Всерьез подумываю свернуть деятельность.
Не все уплаченные взносы попадают на личный пенсионный счет. Часть идет в солидарную систему. И откуда у вас пропали взносы? Вы на сайте госуслуг запрашивали данные из ПФР?