Переход на онлайн-ККТ закончен. Это эпохальное событие произошло 1 июля 2019 года. Однако вопросов о применении ККТ в той или иной ситуации меньше не становится. Наиболее сложные случаи мы собрали в таблицу.
| Ситуация | Пояснения | |||
| Поступление оплаты за товары, работы, услуги (чек на доход)1 | ||||
| 1 | Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету | ККТ применяется вне зависимости от того, каким образом физлицо заплатило. Даже если это была оплата через операциониста в банке | ||
| 2 | Получение наличной оплаты (или картой при её предъявлении) от физлиц за услуги | Можно применять электронные БСО или обычную онлайн-ККТ | ||
| 3 | Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы) | Применять ККТ не надо. Исключение: оплата картой при её предъявлении. Т.е. когда карта проводится через терминал в магазине (офисе) продавца | ||
| 4 | Получение оплаты от организаций (ИП) наличными средствами (или картой при её предъявлении) |
С 1 июля 2019 года в чеке должны быть новые обязательные реквизиты (ИНН и наименование покупателя). Однако если товар покупает подотчетник, таких реквизитов может не быть. |
||
| 5 | Получение оплаты ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности |
ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении. Письмо Минфина от 05.07.2019 № 01-02-04/03-49678 |
||
| 6 | Получение платы ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за коммунальные услуги от собственников, не являющихся их членами | |||
| 7 | Оплата образовательных услуг, услуг в сфере физкультуры и спорта, услуг культурных учреждений (клубы, дома культуры и т.п) |
ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении. Однако ИП обязаны ККТ применять даже при безналичной оплате Письмо ФНС России от 25.07.2019 № ЕД-3-20/6923@ |
||
| 8 | Продажа ИП театральных билетов и абонементов государственных театров с рук или лотка | При продаже билетов через Интернет ККТ применять придется | ||
| 9 | Возврат физлицу предоплаты (авансов) по договору | Чек на расход, вне зависимости от того, как была получена оплата и произведен возврат | ||
| 10 | Возврат предоплаты (авансов) организациям/ИП | ККТ не применяется, если расчет безналичный | ||
| Займы | ||||
| 11 | Выдача и возврата займов организациям (ИП) в безналичном виде | ККТ не применяется | ||
| 12 | Выдача займа физлицу (в том числе учредителю) на покупку товаров, работ, услуг | Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется | ||
| 13 | Возврат займа от физлица (в том числе учредителя), выданного на покупку товаров, работ, услуг | Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется | ||
| Оплата расходов | ||||
| 14 | Выплата арендодателю-физлицу наличными или по безналичному расчету | Применять ККТ не надо. Письмо ФНС № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 г., письмо Минфина № 03-01-15/52265 от 25.07.2018 г. | ||
| 15 | Выплата физлицу по договору ГПХ за оказанные услуги, выполненные работы. | |||
| 16 | Оплата за приобретенный товар у физлиц за наличные или по безналичному расчету | |||
| 17 | Оплата за приобретенный товар у организаций/ИП за наличный расчет | Применять ККТ не надо | ||
| Прочее | ||||
| 18 | Выдача сотруднику подотчет или возврат подотчетных денег (как в наличном, так и безналичном виде) | Это не расчет за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ. Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-01-15/7892 | ||
| 19 | Удержание из зарллаты стоимости товаров проданных работнику | ККТ применяется, кроме выплаты зарплаты в натуральном виде. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ | ||
| 20 | Удержание из зарплаты работника компенсации затрат работодателя (например, оплата питания, стоимость трудовой книжки) | ККТ не применяется. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ | ||
| 21 | Взаимозачет по договору с физическим лицом | ККТ применяется | ||
| 22 | Взаимозачет по договору с организацией/ИП | Единодушного мнения нет. Подробности в статье | ||
| 23 | Выплата комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) за проданный товар или за иные совершенные действия | Это не расчет между сторонами за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ | ||
1 ИП, применяющие ПСН, могут не применять ККТ бессрочно, за исключением предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК. Кроме того, ИП не имеющие работников, могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года, если оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.
Комментарии
20Что не понятно, Сейчас уже определились, что при безнале ККТ не нужна.
При безнале от физлиц ККТ нужна. Где и кто определился, что не нужна?
ПРи электронных платежах нужна (клиентбанк для карт физлиц, терминалы для карт). при расчетах без применения электронных систем - не надо ККТ. Т.е. через кассира в банке платеж - ККТ не надо. Когда это толкование рассосалось на просторах толкований неопределенных формулировок бестолкового закона?
C 01.07.19 ККТ нужна и при расчетах через оператора в банке.
Это толкование действовало до 1 июля 2019 года. А после по всем безналичным платежам от физиков ККТ нужна
А если этот электронный платеж поступил в адрес ИП без работников, оказывающего услуги?
ИП без работников, оказывающих услуги, могут ККТ не применять при любых расчетах.
Скажите, пожалуйста, а если ИП с работниками получил платеж на р/с от физ.лица, тоже касса нужна?
Нужна. Ведь прям в первой строке таблицы об этом написано
очень полезная таблица! (во всяком случае для меня)
Как я поняла,если не хочешь приобретать ККТ ищи агентов с ККТ.
А если физлицо по счёту через банк оплачивает за товар предприятию и в книге продаж я покажу, что покупатель не физ лицо, а банк который прислал эти деньги, то это и будет доказательством того , что использованы услуги налогового агента.
Т.е. физлицо осталось вам должно? :) Кстати, банк ни разу не агент, тем более налоговый.