Среди прочих плюшек специального налогового режима для самозанятых, власти предусмотрели налоговый вычет, который еще называют бонусом.
Для новичков на старте бизнеса это служит некоторым подспорьем.
В этом посте своего блога расскажу, что за бонус, и на примерах разберу, как его считать.
Кому
Бонус (налоговый вычет) — это сумма, которая уменьшает налог.
Получить этот подарок от государства могут абсолютно все самозанятые.
Как известно, налоговые ставки НПД устанавливаются в следующих размерах:
- 4% если доход получен от физлица;
- 6% если доход получен от ИП и юлица.
С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физлиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юрлиц и ИП — с 6% до 4%.
Сколько
Размер бонуса — 10 000 рублей. Он предоставляется государством единожды и расходуется постепенно.
Как
Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы). Если по ставке 6% — в размере 2% от налоговой базы.
Данное уменьшение будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.
Налоговики рассчитают вычет самостоятельно нарастающим итогом по окончанию каждого налогового периода.
Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».
Примеры
Пример № 1
Например, доход за месяц составил 10 000 рублей, и весь доход самозанятый получил от физлиц.
Налог составит 10 000×4% = 400 руб.
Бонус составит 1 000×1% = 100 руб.
Налог к уплате составит 400 — 100 = 300 руб.
При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей.
Пример № 2
Например, доход за месяц составил 50 000 рублей, и весь доход самозанятый получил от юрлиц.
Налог составит 50 000×6% = 3 000 руб.
Бонус составит 50 000×2% = 1 000 руб.
Налог к уплате составит 3 000 — 1 000 = 2 000 руб.
При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 000 рублей.
Пример № 3
Например, доход за месяц составил 70 000 рублей, из них — 40 000 от юрлиц и 30 000 — от физлиц.
Налог составит 40 000×6% + 30 000×4% = 3 600 руб.
Бонус составит 40 000×2% + 30 000×1% = 1 100 руб.
Налог к уплате составит 3 600 — 1 100 = 2 500 руб.
При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 8 900 рублей.
Пример № 4
Расчет бонуса нарастающим итогом:
|
Месяц |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
|
Доход от физлиц |
10 000 |
15 000 |
20 000 |
50 000 |
50 000 |
10 000 |
|
Доход от юрлиц |
50 000 |
80 000 |
100 000 |
150 000 |
250 000 |
50 000 |
|
НПД до применения бонуса |
3 400 |
5 400 |
6 800 |
11 000 |
17 000 |
3 400 |
|
Бонус |
1 100 |
1 750 |
2 200 |
3 500 |
1 450 |
0 |
|
НПД к уплате |
2 300 |
3 650 |
4 600 |
7 500 |
15 550 |
3 400 |
|
Остаток бонуса на конец месяца |
8 900 |
7 150 |
4 950 |
1 450 |
0 |
0 |
В мае размер бонуса по расчету в процентах от дохода составляет 5 500 руб., но это больше, чем остаток вычета с прошлого месяца. Поэтому применяется остаток вычета в размере 1 450 руб.
В июне в нашем примере вычета уже не осталось, поэтому налог уже рассчитывается по полной программе без скидок.
Нюансы
Еще раз поясню — бонус самозанятому дается только один раз в жизни. Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, 5 000 рублей в запасе осталось), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 5 000 рублей).
Потратить бонус можно только для уплаты налога.
После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4 % и 6 % соответственно без каких-либо уменьшений. Это видно из таблицы, представленной выше, при расчете налога за июнь.
Начать дискуссию