Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.
Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.
В 2023 году власти опять все поменяли. Появился ЕНП и ЕНС, платить налоги теперь нужно по-другому. Как работать бухгалтеру и не нарваться на штрафы рассказали наши эксперты в курсе повышения квалификации. Там они объясняют, что заполнять, как и в какие сроки.
Что продлили по отчетам
Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.
Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП. И для граждан тоже (3-НДФЛ).
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
Вид отчетности | Последний день сдачи отчета |
Бухгалтерская отчетность за 2019 год | 12 мая |
Налог на прибыль за 2019 год | 29 июня |
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 июля |
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 июля |
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 августа |
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
Налог на имущество за 2019 год | 30 июня |
НДС за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 30 июля |
УСН за 2019 год (организации) | 30 июня |
УСН за 2019 год (ИП) | 30 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 июля |
3-НДФЛ | 30 июля |
4-ФСС | 15 мая |
Перенос сроков уплаты налогов
Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.
В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.
Налоги/взносы | Организации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей | Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей | Остальные организации и ИП |
1 | 2 | 3 | 4 |
Налог на прибыль за 2019 год | 28 сентября | 30 марта | 12 мая |
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 октября | 28 апреля | 12 мая |
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября | 28 апреля | 12 мая |
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября | 28 мая | 28 мая |
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября | 29 июня | 29 июня |
Налог на имущество за 2019 год | 12 мая | 30 марта | 12 мая |
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года | 30 октября | 30 апреля | 12 мая |
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года | 30 декабря | 30 июля | 30 июля |
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года | 30 октября | В сроки, установленные региональным и местными законами | В сроки, установленные региональным и местными законами |
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года | 30 декабря | В сроки, установленные региональным и местными законами | В сроки, установленные региональным и местными законами |
НДС за 1 квартал 2020 года | 1/3 — 12 мая 1/3 25 мая 1/3 25 июня | 1/3 — 27 апреля 1/3 25 мая 1/3 25 июня | 1/3 — 12 мая 1/3 25 мая 1/3 25 июня |
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму | 15 октября | 15 апреля | 12 мая |
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 16 ноября | 15 мая | 15 мая |
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 15 декабря | 15 июня | 15 июня |
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 16 ноября | 15 июля | 15 июля |
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 15 декабря | 17 августа | 17 августа |
УСН за 2019 год (организации) | 30 сентября | 31 марта | 12 мая |
УСН за 2019 год (ИП) | 31 октября | 30 апреля | 12 мая |
УСН за 1 квартал 2020 года | 26 октября | 27 апреля | 12 мая |
УСН за 2 квартал 2020 года | 25 ноября | 27 июля | 27 июля |
ЕСХН за 2019 год | 30 сентября | 31 марта | 12 мая |
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года | 25 ноября | 27 июля | 27 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 26 октября | 27 апреля | 12 мая |
ЕНВД за 2 квартал 2020 года | 25 ноября | 27 июля | 27 июля |
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года | перенос срока на 4 месяца | переноса нет | переноса нет |
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) | 15 октября | 15 июля | 15 июля |
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей | 1 ноября | 1 июля | 1 июля |
Комментарии
147Какой порядок авансового платежа по УСН за 1 квартал 20?
Хотелось бы уточнить.
В разделе "Перенос сроков уплаты налогов" Вы пишете "В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни."
Так все-же для таких организаций оставлены прежними только сроки сдачи отчетности или и сроки уплаты налогов?
Да, название графы совсем не корректное. "Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей" . В соответствии с пунктом 4 ж Указа Президента "каникулы" с 6 по 30 апреля НЕ РАСПРОСТРАНЯЮТСЯ на ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.
Так что, по моему мнению , те кому прямо не запрещено работать , те конечно могут добровольно САМОизолироваться и ограничить свою деятельность, но налоги должны они оплатить в те же сроки, что и те кто работают в ОБЯЗАТЕЛЬНОМ порядке. Возможно я не прав и из ФНС будут какие то другие разъяснения.
Вот будет письмо ФНС или Минфина, будет и исправление таблицы. Хотя на самом деле вообще сроки не должны зависеть от того, велась деятельность в эти дни или нет. Привязка к этому абсурдна сама по себе. Как налоговики должны выяснять, работала фирма или нет?
Сейчас всё что делается с нашим законодательством абсурдно. Непонятно вообще зачем Президентом переданы полномочия правительству и местным мэрам, губернаторам по фактическому изменению НК, ГК, ЖК , ТК и всех других Кодексов и законов Есть конституционный закон о ЧП от 30 мая 2001 года N 3-ФКЗ. На его основе и надо было работать.
Что- то я не помню, что бы правительству давали права править ГК и ТК
А зачем дали право править НК, мы видим по этому постановлению. А объявление ЧП слишком дорогое удовольствие для государства, обсуждали тут уже сто раз. Да и как-то не очень хочется, чтобы этот режим был введен ;)
Ну про то как фактически идет правка ТК очевидно видно на примере откуда то возникших "нерабочих" дней для одних, которые являются рабочими для остальных. Примером правки ГК и ЖК может являться например постановление правительства от 02.03.2020 № 424 , которое внезапно ограничило права отдельных юридических лиц на взыскание неустойки при просрочке платежей при расчетах за ЖКУ и энергоносители, которые эти Кодексами и были предусмотрены. Это естественно повлечет за собой неплатежи по всей цепочке.
Никакой правки в ТК по нерабочим дням нет. Может что-то потом законом поправят.
Так может в ЖК это предусмотрено? Я не специалист по нему
Сроки сдачи отчетности перенесены для всех! Вот специально же прям над таблицей написала. Ни слова в постановлении нет про нерабочие дни. Поэтому п.2 Указа к переносам срока отчетности никак и не относится.
ну я привела цитату из статьи, к которой писала комментарий...
и продолжения абзаца тогда в статье не было. Теперь - понятнее стало. Спасибо
Из постановления 409 от 02.04.2020 п. 3 очевидно, что срок сдачи НДС и РВС переносится на 15.05.2020
так же срок уплаты первого платежа (1/3) по НДС переносится на 15.05.2020, а оставшиеся платежи остаются прежними? 25.05.2020 и 25.06.2020 ?
Так же непонятно какие сроки уплаты стнраховых взносов, если срок декларации перенесся на 15.05.2020.
Или все же срок первого платежа по НДС остается прежним? 25.04.2020?
Абзац два статьи
Сроки уплаты страховых взносов указаны в таблице
Доброе утро! Первый раз пишу комментарии. Не судите строго), О наболевшем:
Постановление 409 от 02.04.2020 перенесло сроки сдачи деклараций по УСН на три месяца (для предприятий, деятельность которых не подходит под ОКВЭды пострадавших отраслей). Имеют право в соответствии с 102- ФЗ от 01.02.2020. Но в этом Законе им не дают право менять порядок уплаты налогов (не путать со сроками). Налог платится не позднее дня сдачи налоговой декларации (так прописано в НК РФ). Поэтому сначала уплата налога - потом сдача декларации - это полное нарушение норм Налогового Кодекса.
Что вы об этом думаете?
Никогда такого не было. Откуда вы это взяли? Вы можете сдать декларацию в январе, а уплатить в марте
могу. Но - обязанности такой нет. А здесь - обязывают заплатить раньше, а срок отчетности - сдвинут на три месяца
Мне тоже странно, что срок подачи НД по НДС за 1 кв. 2020 года - 15.05.2020. А срок уплаты 06.05.2020. А как же должны быть определены суммы НДС, подлежащие уплате?
По налогу на прибыль тоже получается , что декларация за 1 квартал 2020 представляется до 28.07.2020. А уплата (за квартал) до 06.05.2020.