Как проверить РСВ по контрольным соотношениям

Как проверить РСВ по контрольным соотношениям

Перед сдачей отчетности надо проверить, правильно ли она заполнена. Расскажем, как проверить расчет по страховым взносам (РСВ).

Материалы в разборе

Контрольные соотношения

У РСВ есть контрольные соотношения для проверки заполнения. Они содержатся в письме от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@. В письме есть и внутридокументные соотношения и междокументные, т.е. сравнение с 6-НДФЛ, СЗВ-М и реестром МСП.

Контрольных соотношений очень много, поэтому обратим внимание на некоторые. А полный список можно найти в приложенном файле.

Численность работников

Есть два соотношения:

ССЧ <= количество застрахованных лиц по ОПС с начала года (графа 1 строки 010) из подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (где рассчитываются взносы на ОПС).

Количество застрахованных лиц по ОПС за каждый месяц отчетного периода (графа 2/3/4 строки 010) из подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ = количество физлиц, указанных в форме СЗВ-М за соответствующий месяц (сумма строк раздела 4).

Ведь в СЗВ-М указываются физлица, с которыми заключены трудовые договоры или ГПД, то есть застрахованные по ОПС. И если количество физлиц, указанных в РСВ, будет меньше, чем в СЗВ-М, инспекция потребует пояснить причину расхождений. В большинстве случаев количество физлиц, на которых сданы разделы 3 РСВ и которые указаны в форме СЗВ-М, должно совпадать.

Если соотношения не выполняются, налоговики пришлют требование пояснить расхождения.

Есть еще один нюанс — среднесписочная численность, которая указывается на титульном листе, считается по правилам Росстата. В нее не входят декретницы и лица, выполняющие работы/услуги по договорам ГПХ. А раздел 3 в составе РСВ надо заполнить на каждое застрахованное лицо по ОПС (в том числе на декретниц и ГПДшников), даже при отсутствии выплат в отчетном периоде.

Прямого соотношения между количеством разделов 3 и показателем ССЧ в контрольных соотношениях по проверке расчета по взносам нет. Однако налоговики тоже шлют требования пояснить это расхождение.

Еще один случай, когда данные на титульном листе и в разделах могут различаться — у новых IT-компаний.

Для плательщиков взносов — субъектов МСП

Право применять пониженные взносы в части выплат физлицам свыше 1 МРОТ проверяется по междокументным соотношениям. Они приведены в таблице:

СВ. Реестр

2.15

При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП или в реестре судов РМРС или в реестре участников САР на дату окончания каждого месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 или 07 или 19 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре МСП

по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 07 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре судов РМРС

по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 19 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре участников САР

на дату окончания каждого месяца и отсутствие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ > 0

СВ. Реестр

2.16

При наличии подр 1.2 прил. 1 р. 1 СВ

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП или в реестре судов РМРС или в реестре участников САР на дату окончания каждого месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1.2 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 или 07 или 19 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен фа

Дата публикации: 26.04.2022, 13:38

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Смена адреса ООО



Здравствуйте!

У ООО изменился юридический адрес, теперь планируем вести деятельность в другом регионе, процесс смены юридического адреса уже начат. Подскажите, пожалуйста, можем ли мы уже сейчас заключать договоры и начинать ведение деятельности по новому адресу?

Заранее спасибо!

Эксперт:

Лилия Г.

РСВ за 1 квартал 2026г. при ликвидации.

Как правильно заполнить РСВ за 1 квартал 2026г. при ликвидации?

ООО нулевая, ликвидация будет 19.02.2026г., будет 3 месяца после решения публикации объявления в журнале "Вестник".

За день до окончания ликвидации необходимо сдать отчет РСВ.

ЕНС на уплату сумм страховых взносов пополнен.

В отчете указываю код 51- за 1 квартал при ликвидации.

Сомневаюсь, что ставить в строке 001 Тип плательщика.

Должна поставить 2 , так как выплаты директору не осуществлялись, тогда отчет не проходит проверку. Если поставлю 1, то ошибок не обнаружено.

Отчет сформировала:

  • Титульный лист

  • Раздел 1

  • Подраздел 1

Заполнила раздел 3, но почему-то он при формировании отчёта на печать не выводится. Является это ошибкой? Что необходимо сделать, чтобы отчет напечатать с 3 разделом, в котором указаны данные директора и начисления по месяцам за январь и февраль 2026.

Заполняю отчет в программе по сдаче электронной отчётности СБИСС++

Остаётся мало времени, поэтому хочется отправить отчёт без ошибок.

Благодарю Вас за помощь!!!

Эксперт:

Оксана М.

В ООО Директор устроен на 1/4 ставки, до 27 января 2026 года он был на больничном, ему начислено за январь: оклад 1400 руб. + РК 15% (210 руб.).

  1. В ООО Директор устроен на 1/4 ставки, до 27 января 2026 года он был на больничном, ему начислено за январь: оклад 1400 руб. + РК 15% (210 руб.). При расчете страховых взносов взносов нужно брать полную сумму МРОТ 27093 руб. или пропорционального отработанным дням?

  2. Если директор работает на 1/4 ставки, то в программе 1С ЗУП в документе Регистрация облагаемой базы руководителя в поле Сумма облагаемой базы какая ставится? МРОТ минус оклад или МРОТ минус оклад+РК15%?
    Пример: 27093 - 1400 = 25693 или 27093 - 1610 = 25483 ?

Эксперт:

Екатерина К.

РСВ нулевой ООО в 2026г

Добрый день. Подскажите как заполнять РСВ за 1 кв 26г. ООО нулевая, подает на ликвидацию. В РСВ в графе выплат ставить 0, а в налоговой базе МРОТ? Что показать в феврале, марте, дата закрытия неизвестна и если считать за неполный месяц, не понятно по какое число. Что указывать в Персонифицированных сведениях за январь 0 или МРОТ?

Эксперт:

Екатерина К.

Уточненка по РСВ - увеличение ЗП некоторым работникам

Здравствуйте. Ситуация- увеличиваем ЗП только2-м сотрудникам за дек 25г. провели выплаты. теперь надо подать корректировку по РСВ и травматизму за 25г.

  1. по РСВ я заполняю все разделы как правильно, и в 3-м разделе оставляю этих 2-х человек. остальных удаляю из отчета.
    Вопрос- как по этим 2-м работникам показывать 3-й раздел ?

    • ЗП за отк, нояб, дек ?

    -

    или надо как-то что-то обнулить по ним ?

  2. по травматизму- корр 1 - как было бы правильно во 2 разделе и все ?

Эксперт:

Оксана М.

Закрытие ИП при не закрытых ЛК на маркетплейсах

Добрый день!
Ситуация: у ИП есть 2 ЛК на ВБ и Озоне, еще в ноябре месяце все продажи были прекращены, осталось незначительное количество товара на складах маркетплейсов. ИП пытается вывезти данный товар, но пока это не удается. Доходов 99,9% уже не будет, будут только расходы на доставку остатков товаров.

Вопросы:

  1. Можно ли закрыть ИП не закрывая магазины на площадках, т.к. пока площадки не дают вывезти товары и не все взаиморасчеты закрыты?

  2. Если все-таки закрыть ИП, как будут учитываться доходы, если они вдруг образуются и можно ли будет оплатить с личного счета задолженность за доставку товаров.

Эксперт:

Надежда К.

отчет РСВ

Добрый день!
В РСВ раздел 3.2.1 за 2025 г не вошел расчет страховых взносов за декабрь по ГПХ. Выплата была в январе но договор ГПХ с 6 декабря по 6 января, т.е. фактически за декабрь. В отчете РСВ при проверке указывает на ошибку расчета:

image.png

а также при проверке расчета взносов в 1С зуп указана ошибка:

image.png

Подскажите пожалуйста, как быть отправлять РСВ с ошибкой?

Эксперт:

Оксана М.

Смотреть все консультации
ГлавнаяАкция 1+3