Страховые взносы

Что важно знать бухгалтеру про единую предельную базу по взносам с 2023 года

Для оптимизации тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды введена с 1 января 2023 года единая предельная величина базы для страховых взносов. Объясняем, что это значит и основные правила для такой базы.
Что важно знать бухгалтеру про единую предельную базу по взносам с 2023 года

Основная причина

Это объединение ПФР и ФСС с 1 января 2023 года в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (отметим, что изначально планировалось другое название — Единый социальный фонд).

И как следствие введения единой предельной величина базы для исчисления страховых взносов — установление их единого тарифа.

Последствия введения единой предельной базы

Данное новшество закрепил Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ. Оно означает:

  • сохранение для основной категории плательщиков страховых взносов совокупного тарифа — в размере 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее;
  • установление единой предельной и облагаемой базы для исчисления взносов;
  • утверждение единого тарифа страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды (уплаченные суммы Федеральное казначейство будет распределять между бюджетами фондов в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 264-ФЗ);
  • объединение всех льготных категорий плательщиков в три группы, для которых тарифы страховых взносов составят 15%, 7,6% и 0%.

Кроме того, чтобы унифицировать базу для исчисления взносов, установлен единый круг застрахованных лиц на все виды обязательного социального страхования. Соответствующие изменения Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ внёс в ФЗ о конкретных видах обязательного соцстрахования.

Также с 2023 года в базу для исчисления взносов по всем видам обязательного соцстрахования нужно включать выплаты в пользу:

  • работающих по договорам ГПХ (до 01.01.2023 не облагались взносами по ВНиМ);
  • постоянно проживающих в РФ иностранных высококвалифицированных специалистов, а также временно пребывающих в России иностранцев (кроме высококвалифицированных) (до 2023 не облагаются взносами на ОМС);
  • студентов за деятельность в студенческих отрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам (до 2023 не облагаются взносами на ОПС).

Новые положения НК

Про базу для исчисления страховых взносов плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, говорит .

Закон № 239-ФЗ дополнил её пунктом 5.1. Согласно ему, с 2023 года единая предельная величина базы исчисления страховых взносов установлена для плательщиков, указанных в . Это следующие страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

А именно:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся ИП.

Единую предельную базу для взносов определяют нарастающим итогом с начала расчетного периода.

По общему правилу, если выплаты и иные вознаграждения физлицу в сумме превышают установленную на соответствующий расчетный период базу, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено .

Таким образом, страховые взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС исчислять с 2023 года нужно в виде единой суммы (новая ред. п. 6 ст. 431 НК).

Пересмотр единой базы

На 2023 год единую предельную величину базы для страховых взносов определяют путем индексации предельной величины базы взносов на обязательное пенсионное страхование, установленной с 1 января 2022 года, с учетом роста средней заработной платы в России.

С 1 января 2024 года единую предельную базу будут ежегодно индексировать с 1 января соответствующего года с учетом роста средней зарплаты в стране.

Исключения

Приведённые выше положение п. 5.1 не действуют при расчете страховых взносов по дополнительным тарифам:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на дополнительное соцобеспечение членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Ошибки при регистрации ИП, путаница с налоговыми режимами, просроченные декларации, проблемы с расчетами и штрафы — знакомо? Эти и другие трудности мешают вести учет эффективно. Разберитесь в нюансах работы с ИП, чтобы избежать потерь и сохранить репутацию. Курс «Бухгалтер ИП» поможет решить все эти задачи. Успейте записаться со скидкой 72%, по цене 3500 ₽!
Записаться на курс

Издержки

В пояснительной записке к будущему Закону № 239-ФЗ правительство отметило, что установление единой предельной величины базы для страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды увеличит нагрузку на отдельных плательщиков взносов в следующих отраслях с высокой долей высокооплачиваемых работников:

  • рыболовство и рыбоводство;
  • добыча полезных ископаемых;
  • научные исследования и разработки (НИОКР);
  • финансовая и страховая деятельность.

Но одновременно отмечено, что с учетом неизменности тарифов страховых взносов у таких плательщиков появится возможность формирования бизнес-планов на долгосрочную перспективу, а также сокращения административных расходов, связанных с уплатой страховых взносов.

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Комментарии

1
  • Zosa66

    ....а также сокращения административных расходов, связанных с уплатой страховых взносов- 'это о чем? Кто понял объясните.


Обучение для бухгалтеров

🎄 Лучшее начало года с курсами повышения квалификации!

Воспользуйтесь новогодней акцией «Клерка» — выбирайте курсы повышения квалификации и профподготовки со скидками, занимайте места и приступайте к учебе. Вы успеете отдохнуть, набраться сил и сделать шаг к изменениям уже в январе 2025 года. Поторопитесь — количество мест на курсах ограничено.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Уголовная ответственность по 44-ФЗ

Применение уголовной ответственности к лицам, преступившим закон в сфере закупочной деятельности — практика относительно новая. Специальные статьи в УК появились только в 2018 году. Важно, что санкции касаются не только недобросовестных заказчиков, но и поставщиков. 

Уголовная ответственность по 44-ФЗ
6
Обзоры для бухгалтера

Изменения в трудовом законодательстве в 2025 году: чего ожидать?

В 2025 году в России ожидаются важные изменения в трудовом законодательстве, они вызваны необходимостью адаптации законов к современным реалиям рынка труда, потребностями граждан и стремлением к улучшению условий на рабочих местах.

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Работа с какими персональными данными обязывает пройти регистрацию в Роскомнадзоре 

При приеме на работу сотрудников руководитель запрашивает у них личные данные. Но для этого нужно вначале получить разрешение на обработку персданных от Роскомнадзора. Расскажем, в каком случае нужно уведомлять Роскомнадзор о работе с персданными. 

Работа с какими персональными данными обязывает пройти регистрацию в Роскомнадзоре 
Маркировка товаров

Маркировка 2025: новые требования к прозрачности бизнеса и как подготовиться к глобальным изменениям

С 2025 года вступают в силу новые требования к обязательной маркировке, охватывающие еще больше категорий товаров. Введение цифровых меток на продукцию направлено на повышение прозрачности цепочек поставок и борьбу с контрафактом. Что нового ждет бизнес в 2025 году и как к этому подготовиться.

Маркировка 2025: новые требования к прозрачности бизнеса и как подготовиться к глобальным изменениям

Онлайн-касса в 2025 году: кому нужна, а кому нет

Узнайте в деталях о том, в каких случаях бизнес может отказаться от применения онлайн-касс и что нужно сделать, чтобы провести расчеты без ККТ. По сравнению с 2024 годом есть измнения, например, появится новый способ выдачи чеков.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Катерина

Получили освобождение от НДС по ст. 145 с 01.12.2024. Нужно ли сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года или нет?

Добрый день. Получили освобождение от НДС по ст. 145 с 01.12.2024. Нужно ли сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года или нет?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

Да, вам надо сдавать декларацию за 4 квартал 2024 года, потому что в октябре-ноябре у вас освобождения не было. Вот по данным этих...

Читать полностью

Оформление командировки в 2025 году: пошаговая инструкция

Если компании необходимо, чтобы ее сотрудник съездил в другой город или может даже иную страну в рабочих целях – это командировка. Такую поездку важно грамотно оформить

Иллюстрация: pressfoto/freepik
НДС

Что делать, если в декларацию не вошел авансовый НДС

Нередко бывает так, что банковская выписка не проводится, и аванс не входит в декларацию. Разбираемся, каким числом загружать выписку и как сделать корректировочную декларацию.

Что делать, если в декларацию не вошел авансовый НДС
1
Дробление бизнеса

Амнистия за дробление 2025–2026: как это будет работать

С 12 июля 2024 года действуют правила налоговой амнистии при добровольном отказе от дробления бизнеса. Рассказываем, как работает амнистия, в каких случаях применяется, как воспользоваться.

Амнистия за дробление 2025–2026: как это будет работать
Банковские карты

ТОП-5 выгодных дебетовых карт с кешбэком на 2025 год

На сегодняшний день существует множество дебетовых карт с кэшбэком, предлагаемых различными банками. Клиенты в основном выбирают дебетовые карты с бесплатным обслуживанием и максимальным кешбэком. В данной статье подробно рассмотрим лучшие дебетовые карты с кешбэком, которые выделяются по условиям обслуживания.

ТОП-5 выгодных дебетовых карт с кешбэком на 2025 год
Самозанятые

Как самозанятому передать чек покупателю?

Соблюдение этих простых правил позволит избежать штрафа.

Как самозанятому передать чек покупателю?
АУСН

Автоматизированная упрощенка с 2025 года: что изменится

Рассказываем, к чему готовится компаниям и ИП на АУСН с 1 января 2025 года. Отметим ключевые изменения и правки, внесенные в законодательство уже в 2024 году. К каждому изменению мы подготовили рекомендации, чтобы было проще адаптировать учет и контроль в минимальные сроки.

Автоматизированная упрощенка с 2025 года: что изменится
Инвестиции

Топ-10 очень надёжных облигаций с высокой доходностью на 2025 год от РБК Инвестиций

Мальчик: покупает надёжные облигации. Мужчина: покупает очень надёжные. Эксперты из РБК Инвестиций выбрали как раз такие и сделали подборку из десяти корпоративных облигаций надёжных эмитентов с доходностью выше 20% годовых. Посмотрим, что получилось.

Топ-10 очень надёжных облигаций с высокой доходностью на 2025 год от РБК Инвестиций

Какие субсидии смогут оформить начинающие предприниматели

В России предусмотрены государственные субсидии — безвозмездная денежная помощь субъектам малого и среднего бизнеса. Субсидии бывают федеральными и региональными. Такую финансовую поддержку может получить самозанятый, индивидуальный предприниматель, основатель ООО или фермерского хозяйства.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
1
Обучение для бухгалтеров

❗️Шпаргалка для бухгалтера: новые формы и даты сдачи отчетности за IV квартал 2024 года

Праздники праздниками, а отчетность никто не отменял. Чтобы вы не бегали в стрессе весь январь — то изменения, то отчеты горят. Мы собрали все необходимое в одной подборке. Сохраняйте, чтобы не потерять.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
4

Инвентаризация перед годовой отчетностью: как провести, новый ФСБУ 28/2023

За 2024 год предприниматели могут провести инвентаризацию согласно новому ФСБУ 28/2023. Рассказываем, какие нюансы стоит учесть, и как использовать новый стандарт бухучета.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
1

1С:Управление торговлей можно использовать не только для товарного учета

Многие фирмы и предприниматели используют 1С «Управление торговлей» для ведения складского учета и продаж. А ведь эта программа может стать полноценным инструментом управленческого учета при правильном ведении.

1С:Управление торговлей можно использовать не только для товарного учета
1
Регистрация ООО

Как открыть ООО в 2025 году: пошаговая инструкция

Одна из самых популярных форм ведения бизнеса — ООО. Предпринимателей привлекает небольшой размер уставного капитала, простота регистрации и возможность привлечения других участников. Разберем, как открыть ООО в 2025 году и что для этого нужно сделать. Отметим, что глобальных изменений по сравнению с 2024 годом в процедуре регистрации не произошло.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
УСН

Смена объекта налогообложения на УСН после регистрации ООО или ИП

В момент подачи документов на госрегистрацию ООО было подано заявление о переходе на УСН «Доходы». Можно ли в течении 30 дней с момента госрегистрации перейти на УСН «Доходы-расходы»?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Самозанятые

Подготовка к камеральной проверке при работе с самозанятыми 

Камеральная проверка — это проверка бизнеса на соблюдение налоговых законов на основании документов, которые отправляет сам предприниматель. Она начинается после того, как налогоплательщик предоставит декларацию или расчет, и проводится в течение трех месяцев с момента подачи документов. 

Подготовка к камеральной проверке при работе с самозанятыми