Как платить НДФЛ с продажи жилья, если доходы меньше кадастровой стоимости
Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 16.11.2022 № 03-04-05/111759.
НДФЛ с доходов от продажи недвижимости
Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ. Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье. По общему правилу это пять лет.
Физлицо самостоятельно рассчитывает НДФЛ к уплате, поэтому важно знать правило пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса, напоминает Минфин в своем письме.
Правило устанавливает: если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в ЕГРН, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то для расчета НДФЛ нужно брать 70% от установленной кадастровой стоимости.
Верните налоги за 3 года и заработайте на 3-НДФЛ!
Курс «Декларация 3-НДФЛ: образцы и вычеты» — научитесь заполнять новую форму-2025 и возвращать деньги за жилье, авто, обучение и лечение. Пошаговые алгоритмы, 4 готовых примера и защита от штрафов до 30 апреля. Скидка 67% — всего 4 900 ₽ (или 1 225 ₽ в месяц). Получите сертификат и начните зарабатывать на консультациях уже сегодня!
Если же цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход и налог исчисляются исходя из стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
Как уменьшить налог к уплате?
Статья 220 Налогового кодекса позволяет физлицам-продавцам уменьшать свой полученный доход на имущественный вычет. То есть уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже жилья.
Есть два варианта:
уменьшить на сумму расходов, связанных с покупкой данного жилья. При этом важно подтвердить произведенные расходы документами: договором купли-продажи, чеки, расписки и т. д.;
уменьшить на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. В разных ситуациях первый или второй вариант могут быть лучше.
Начать дискуссию