Больше о новых правилах для бухгалтеров и ИП смотрите в курсе повышения квалификации «Все новые правила 2023».
Посмотрите пока как заполнять платежку ЕНП в бесплатном демо-уроке.
Смотрите в таблице, что поменяется в сроках уплаты.
Налог | Срок уплаты в 2022 году | Срок уплаты в 2023 году | |
НДС | Равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом | Равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом | |
Акцизы | В зависимости от вида операции: Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; Не позднее 25 числа третьего месяца за истекшим налоговым периодом; Не позднее 25 числа шестого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; По нефтяному сырью – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным; Авансовый платеж акциза – не позднее 15-го числа текущего налогового периода | В зависимости от вида операции: Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (включая акцизы на нефтяное сырье); Не позднее 28 числа третьего месяца за истекшим налоговым периодом; Не позднее 28 числа шестого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Авансовый платеж акциза – не позднее 28-го числа текущего налогового периода | |
Налог на прибыль | Авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи – в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода. Налог за налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | ||
Налог на прибыль с выплаченных доходов иностранным организациям
| Не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией | Не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией | |
Налог по УСН | Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года: организации – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, ИП – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года: организации – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным, ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным | |
Налог по ЕСХН | Авансовые платежи по налогу за полугодие – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода Налог по итогам года - – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным | Авансовые платежи по налогу за полугодие – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода Налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным | |
НДФЛ ИП | Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом Авансовые платежи по налогу: не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября | ||
НДФЛ налоговых агентов | Многократно, не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода | Сумма исчисленного и удержанного налога за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца не позднее 28 числа текущего месяца; Сумма исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года | |
Страховые взносы | Не позднее 15 числа следующего календарного месяца | Не позднее 28 числа следующего календарного месяца | |
Фиксированные взносы ИП | Фиксированный платеж с доходов, не превышающих 300 000 руб. – 31 декабря текущего года; взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. – 1 июля следующего года | ||
Налог на имущество организаций | За отчетные периоды – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | За отчетные периоды – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
Транспортный налог | За отчетные периоды – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | За отчетные периоды – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
Земельный налог | За отчетные периоды – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | За отчетные периоды – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
НДПИ | Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | |
НДД от добычи углеводородного сырья | За отчетные периоды – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | За отчетные периоды – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; За налоговый период – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
Водный налог | Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | |
Сбор за пользование объектами животного мира | При получении разрешения на добычу объектов животного мира | ||
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | Разовый и регулярный взносы: – разовый взнос уплачивается при получении разрешения (10% от всей исчисленной суммы сбора); – оставшаяся сумма – равными долями в течение всего срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20 числа. Единовременный взнос – не позднее 20 числа следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов | Разовый и регулярный взносы: – разовый взнос уплачивается при получении разрешения (10% от всей исчисленной суммы сбора); – оставшаяся сумма – равными долями в течение всего срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20 числа. Единовременный взнос – не позднее 28 числа следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов | |
Налог на игорный бизнес | Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | |
Мы хотели написать большой обзор всех изменений для бухгалтера за 2023 год и поняли, что автор умрет, пока напишет, а вы – пока прочитаете.
Комментарии
11В таблице не указано исключение по НДФЛ - за иностранцев на патенте.
Если у нас договор подряда с таким иностранцем, каковы сроки уплаты и надо ли указывать его в уведомлении?
Попадает ли этот НДФЛ на единый налоговый счет?
НДФЛ по иностранцам на патенте уплачивается по старым правилам. а не на ЕНП,
Это не так ) Не на ЕНП уплачивается только НДФЛ в виде фиксированных платежей, которые уплачивают сами иностранцы. А налоговые агенты перечисляют удержанный у них НДФЛ как обычно, на ЕНП
Также не указаны взносы от НС и ПЗ, которые ранее платили в ФСС - какие по ним сроки?.. И вообще куда их платить теперь?
Тоже прям очень интересно
Так они не относились к налоговым платежам. Платежи в ФСС теперь ПФРФСС, ихние указюхи читать. Новый орган, новый КБК и тп.
А что с оплатой патента по ИП? На какой КБК платим и подаем ли уведомление?
В уведомлении патент не отражается, ведь ФНС сама считает вам сумму оплаты по патенту. Патент платится на ЕНП. Некоторым в приложении к самому уведомлению о выдаче патента ФНС сразу прикладывает платежки / квитанции на уплату - можно использовать их, если там уже указаны актуальные реквизиты (Тула).