Какие проблемы могут быть с самозанятыми?

Налоговая с недавних пор заинтересовалась выплатами самозанятым. В этом году у инспекторов уже сформировался единый подход к таким проверкам. Какой механизм был разработан, читайте в статье.

Valery Tenevoy/unsplash

Сначала через автоматизированную систему вычисляют компании, которые переводили деньги самозанятым.

Система проверят выданные чеки, периодичность и продолжительность работы одного и того же самозанятого с одним и тем же юрлицом, а также есть ли у исполнителя другие заказчики.

Все это делается с целью выявить, что самозанятый фактически постоянно работает на одну компанию так, как это было бы по трудовому договору. Если такое подозрение появилось, то инспекция присылает юрлицу требования.

В письме сразу будет обвинительная база и предложение добровольно доплатить все страховые взносы и НДФЛ за самозанятого, с которым у организации есть трудовые отношения.

Если ответить на требования некорректно, то «прилетит» акт камеральной проверки с доначислениями страховых взносов и НДФЛ на все выплаты самозанятым.

Камеральная проверка скорее всего будет после подачи налога на прибыль, т.е. после 28 марта следующего за ответным годом.

Поэтому по самозанятым у налогоплательщика есть достаточно времени чтобы обложиться документами и привести в соответствие договора.

Если применение схемы самозанятый–организация явно выстроено неправильно, то налоговому органу достаточно сложно доказать ст. 54.1 п. 1 НК РФ.

То есть то, что применялся формальный документооборот, конечно, если сами участники схемы не расскажут, что они его используют.

Как правильно ответить на требование налоговой по самозанятым?

Объяснить, для каких целей нанимались самозанятые.
Привести аргументы, что отношения с самозанятыми не были трудовыми.
Поговорить с самозанятым о том, что инспектор может его пригласить для объяснений. Где важно сообщить, что самозанятый не считает отношения с организацией трудовыми.
Приложить договор, если в нем нет намеков на трудовые отношения.
Подготовить ответы на пункты, которые были в самом требовании налоговой. Они могут быть индивидуальными, поэтому тут общие советы дать сложно.
Лучше всего обратиться за помощью к налоговым адвокатам и консультантам.

Сейчас Минфин выступает за то, чтобы запретить самозанятым оказывать услуги юрлицам.

Но, пока действует специальный правовой режим до 1 января 2029 года, такие решения принять не могут.

Поэтому следите за формулировками в договорах с самозанятыми, работайте аккуратнее и не привлекайте лишнее внимание ФНС.