Как составить первое уведомление по ЕНП за январь

Есть еще уведомления в виде платежек (в переходный период в 2023 году). Но в этом материале рассмотрим именно бланк уведомления.

Форма уведомления

Бланк уведомления (КНД 1110355) утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Обратите внимание, что форма новая и применяется с 2023 года. Раньше было другое уведомление, которое применяли участники эксперимента по ЕНП. Некоторые СМИ путают эти формы и делают ссылки на старое уведомление.

Как заполнять платежку по ЕНП рассказали в бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023 для бухгалтера».

Бланк уведомления состоит из титульного листа и листа с данными.

То есть, нет необходимости сдавать несколько уведомлений на каждый налог отдельно.

Данные по разным обособленным подразделениям также включаются в одно общее уведомление. То, что это налог по обособке, будет ясно по КПП и ОКТМО, которые надо указывать в уведомлении.

Срок сдачи

Как упоминалось выше, сдать уведомление надо до 25 числа. Но это не значит, что каждый месяц 25 числа вы должны в обязательном порядке сдавать уведомления.

Форму сдают, если есть налоги или взносы к начислению.

По НДФЛ особый порядок по срокам уплаты и формирования уведомлений: по выплатам с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца надо сдать уведомление до 25 числа текущего месяца.

В январе и декабре особое правило:

• в январе в первом уведомлении учитывают выплаты с 01.01 по 22.01;

• в декабре в последнем уведомлении учитывают выплаты с 23.12 по 31.12.

Такие компании в большинстве случаев вообще не будут сдавать это уведомление, так как страховые взносы за декабрь в уведомлении не указывают, а для страховых взносов за январь срок еще не подошел.

Какие налоги идут в уведомление

Уведомление составляют на те налоги и взносы, по которым надо сначала платить налог, а уже потом сдавать декларацию. И еще по тем, по которым налог платить надо, а декларацию не сдают (имущественные налоги).

Обратите внимание, что в уведомлении указывают исчисленные налоги и взносы. Это не расшифровка сумм, которые вы платите. Вы можете вообще ничего не платить, если у вас на ЕНС положительное сальдо, которого с лихвой хватает на все налоги за текущий период.

По уведомлению проводят начисление.

Смотрите в таблице, по каким налогам надо или не надо сдавать уведомление.

Уведомление за январь

В уведомление за январь у большинства компаний войдет только НДФЛ по выплатам с 01.01 по 22.01.

В уведомлении надо указать КБК НДФЛ (по зарплате он не менялся, применяется прошлогодний).

Если вы платили дивиденды, то имейте в виду, что КБК по ним новые.

Периоды указывают в виде кодов: код периода и через дробь – номер месяца или квартала.

Для НДФЛ с 01.01 по 22.01 код периода – 21/01.

Как сдавать

Сдавать уведомление можно тремя способами:

• электронно по ТКС;

• электронно через личный кабинет;

• на бумаге лично или по почте.

Для электронной сдачи нужна электронная подпись.

Через личный кабинет пока сдать нельзя, но налоговики обещают наладить эту функцию в ближайшее время.