Как заполнить 3-НДФЛ в 2023 году

Когда утвердили новый бланк

Сразу отметим, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с КНД 1151020, порядок ее заполнения и электронный формат сдачи в ИФНС по-прежнему закреплены приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Срок сдачи 3-НДФЛ в 2023 году

Обновлённый бланк декларации 3-НДФЛ необходимо использовать начиная с налогового периода 2022 года.

То есть заполнить и подать декларацию о доходах, полученных в 2022 году, по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/880, необходимо не позднее 2 мая 2023 года.

Это можно сделать:

• по месту своего налогового учета;

• в МФЦ;

• онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц;

• через программу «Декларация».

Как изменили форму 3-НДФЛ с 2023 года

В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» в расчет суммы НДФЛ к уплате (доплате)/возврату добавили строку 170 «Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке».

В строку 090 «Код вида освобождения от налогообложения» приложения 2 «Доходы от источников за пределами РФ» ввели новый код «4». Причина: п. 60.2 ст. 217 НК освобождает от налогообложения доходы от полученных в 2022 году в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, где налогоплательщик был контролирующим лицом на 31.12.2021.

Из приложения 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению» исключили строку 100, где указывали доходы в денежной и натуральной формах, а также подарки, полученные ветеранами, тружениками тыла, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, с Японией и пр. Теперь эти выплаты освобождены от НДФЛ полностью независимо от источника выплаты такого дохода (ранее – в пределах 10 000 руб.).

В приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных...» добавили строку 171 «Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги» – для предоставления такого нового вычета.

Также в приложении 5 уточнили название строки 150 в связи с расширением возрастного ограничения для предоставления социального вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования детей, в том числе усыновленных.

Кроме того, в связи с введением с 2023 года единого налогового счета (ЕНС) изменили наименование и форма приложения к разделу 1 «Сведения о суммах НДФЛ к уплате/доплате/возврату из бюджета». Теперь оно называется «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Из него убрали информацию о зачете НДФЛ, КБК, ОКТМО и др. реквизиты.

Как видно, здесь допустимо указание сумм налога к возврату в рублях и копейках.

В разделе «Сведения о счете» заявления нужно привести:

• в строке 020 – банковский идентификационный код (он же БИК);

• в строке 030 – код вида счета налогоплательщика («02» – текущий счет, «07» – счет по вкладам/депозитам);

• в строке 040 – номер счета налогоплательщика.

Также ФНС стандартно заменила штрих-коды листов декларации 3-НДФЛ на 2023 год.