Как получить имущественный вычет при строительстве жилого дома

Какие расходы можно предъявить к вычету

Имущественные вычеты можно получить в размере затрат (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК):

• на новое строительство жилого дома;
• на покупку земельного участка под ним;
• уплату процентов по целевым займам или кредитам под эти цели.

Состав расходов на строительство ограничен (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК). Это расходы:

• на разработку проектной и сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы или услуги по строительству;
• на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

Это все (письмо Минфина от 29.12.2022 № 03-04-05/129411). Поэтому, например, расходы на оформление сделок, покупку инструментов и оборудования, страхование в зачет не идут.

Какие документы потребуют налоговики

Чтобы получить право на вычет, надо зарегистрировать право собственности на построенный жилой дом (подп. 1, 2 п. 3, п. 4 ст. 220 НК).

Документы на строительство

Если вы не привлекали заемные средства, список документов будет такой (п. 3 ст. 220 НК):

• выписка из ЕГРН – она подтвердит право собственности;
• договор на приобретение земельного участка – если расходы на его покупку заявлены в составе вычета;
• договор на строительство – если строите не лично сами;
• платежные документы на все строительные затраты (чеки, банковские выписки, и так далее).

Документы на проценты

Если занимали деньги на строительство, то состав документов будет такой (п. 4 ст. 220 НК):

• копия кредитного договора или договора займа;
• платежные документы на погашение процентов.

На какую сумму можно претендовать

Предельная сумма – 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК). Но, разумеется, реальный вычет не может превышать ваши фактические расходы.

Если фактические расходы оказались меньше 2 млн руб., остаток вычета можно будет использовать в будущем. Например, на строительство или приобретение другой недвижимости (ст. 216, п. 9, 11 ст. 220 НК).

Вычет по процентам можно получить только в отношении одного объекта недвижимости. Предельная сумма - 3 млн руб.

Как получить вычет

Получить вычет можно двумя способами (п. 7, 8, 8.1 ст. 220, п. 1, 2 ст. 221.1 НК):

• у работодателя - в течение календарного года;
• в налоговой инспекции - по окончании года.

Во втором случае необходимо заполнить и подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Ее надо представить, по общему правилу, не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но для возврата НДФЛ можно подать и позже. Главное, чтобы не прошло три года после окончания того года, где появилось право на вычет.