Зарплата

Считаем и платим зарплатные налоги за январь: пример и образец

В 2023 году при расчете зарплатных налогов и их уплате много изменений из-за ведения ЕНП и объединения фондов в один СФР. Рассмотрим на конкретном примере для малого бизнеса, как считать налоги и платить их.
Считаем и платим зарплатные налоги за январь: пример и образец
Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Пример

Оклад сотрудника компании – 115 000 руб.

27 января – срок выплаты аванса (46 000 руб. минус НДФЛ)

10 февраля – срок выплаты зарплаты за январь (69 000 руб. минус НДФЛ).

Стандартный вычет по НДФЛ – 1 400 руб. на одного ребенка.

Тариф взносов на травматизм – 0,2%.

Расчет НДФЛ

Смотрите расчет НДФЛ в таблице.

 

Зарплата за 1-ую половину января

Зарплата за 2-ую половину января

Размер дохода

46 000

69 000

Дата получения дохода

27.01.2023

10.02.2023

Стандартный вычет

1 400

1 400

НДФЛ

(46 000 – 1 400) х 13% = 5 798

(115 000 – 2 800) х 13% – 5 798 = 8 788

Месяц получения дохода для справки (бывшей 2-НДФЛ)

Январь 2023

Февраль 2023

Срок сдачи уведомления на НДФЛ

27.02.2023

Код периода в уведомлении

21/02

Срок уплаты НДФЛ

28.02.2023

Расчет взносов

Тариф взносов для малого бизнеса – 15% с выплат свыше МРОТ. На выплаты в пределах МРОТ тариф составляет 30%.

МРОТ на 01.01.2023 составляет 16 242 руб.

 

Зарплата за январь в пределах МРОТ

Зарплата за январь свыше МРОТ

Итого

Начислено

16 242,00

98 758,00

115 000,00

Тариф взносов

30%

15%

-

Сумма взносов

4 872,60

14 813,70

19 686,30

Срок сдачи уведомления

 

27.02.2023

Код периода в уведомлении

21/01

Срок уплаты взносов

28.02.2023

Тариф взносов в СФР

0,2%

Сумма взносов в СФР

230,00

Срок уплаты взносов в СФР

15.02.2023

Платим на ЕНП и составляем уведомление

Так как выплата аванса и второй части зарплаты пришлись в период с 23.01.2023 по 22.02.2023, НДФЛ с них войдет в одно уведомление по сроку 27.02.2023.

В этом же уведомлении будут и страховые взносы.

Взносы на травматизм в уведомление не включают. Они не входят в ЕНП, так как администрируются не налоговой службой, а новым Соцфондом (СФР).

Смотрите образец уведомления из нашего примера.

Платить и НДФЛ, и страховые взносы, надо на ЕНП одной платежкой.

  • Получатель (для всей страны) – УФК по Тульской области.
  • Статус плательщика – 01.
  • КБК – 18201061201010000510.
  • ОКТМО, период – 0.

Смотрите образец платежки

Платим взносы по травматизму

Взносы по травматизму надо платить в отделение СФР по вашему региону. Ревизиты можно найти на сайте СФР.

  • Статус плательщика – 08.
  • КБК – 79710212000061000160.
  • ОКТМО – свой.
  • Период – 0.

Смотрите образец платежки

Платим платежками без уведомления

В 2023 году в переходный период можно вместо уведомлений использовать платежки со статусом 02, с КБК, ОКТМО и периодом.

В этом случае на каждый налог будет отдельная платежка:

  • НДФЛ с КБК 18210102010011000110 и кодом периода МС.02.2023
  • Страховые взносы с КБК 18210201000011000160 и кодом периода МС.01.2023

Вот образец платежки по НДФЛ

Вот образец платежки по страховым взносам

Комментарии

21
  • светлана грибовская

    Почему в страховых взносах период 21/01,а не 21/02? Я сдала и НДФЛ и страховые в уведомлении с периодом 21/02.

    • Ирина
      Почему в страховых взносах период 21/01,а не 21/02?

      Потому что в феврале платили страховые за январь. Это по НДФЛ начисление считается по дате оплаты, остальные налоги и взносы - по прежнему.

        • Ирина

          А шут его знает. Новое может затрет старое, а может задвоится. Т.е. никто ничего не знает от слова совсем.

        • бух2007
          теперь уточненку подавать?

          да

      • kutat@mail.ru

        все верно. Вот странные люди, да? для них все упростили до нельзя, а они вопросы задают )))

  • marika-77@mail.ru

    Почему посчитали 40% аванс от заработной платы, а не по фактически отработанному времени/дням, с 09 по 27 число?

    • бух2007
      Почему посчитали 40% аванс от заработной платы, а не по фактически отработанному времени/дням, с 09 по 27 число?

      многие так делают. У меня так, например. И высчитывать фактическое пока не планирую. Аванс прописан в ТД и делать допники не буду.

      В 1С есть настройка - проценты, фиксированная, фактическая

    • kutat@mail.ru

      В моем понимании первая половина месяца это с 1 по 15ое число вообще-то ))) и ожидалось увидеть сумму 33823 (115000/17*5)... разве не так должно было быть ?

      и шапка таблицы почему-то два столбца "зпл за ВТОРУЮ половину января"...

      • marika-77@mail.ru

        Все верно, я тоже по этой формуле считала

    • бух2007
      А разве отменили КБК по взносам на мед.2,9%, пенсионные 20,2%, соц. 5,1%? Теперь все 30% на один КБК уведомление отправлять?

      тариф единый

    • Revita

      Не только КБК отменили, а даже считать теперь надо одни взнос.