Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Бухгалтер с нуля: от азов до профессионала
Научитесь бухгалтерии с нуля, ведите бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, работайте в 1С и оптимизируйте налоги. В программе учтены все изменения 2024 года.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
Режим налогообложения | База для расчета взносов |
ОСНО | Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
УСН «Доходы» | Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
УСН «Доходы минус расходы» | Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
ПСН | Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
ЕСХН | Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
КБК
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
Взносы | Сумма | КБК |
Фиксированные взносы | 45 842 | 18210202000011000160 |
1% с дохода свыше 300 тыс. рублей | 1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061 | 18210203000011000160 |
Итого (максимальная сумма) | 257 061 + 45 842 = 302 903 |
|
Как платить
С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.
В начале года ввели особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.
Внимание! Теперь взносы можно не платить, но уменьшать на них налог. Подробности — ниже.
Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года ранее предлагались такие варианты.
1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.
2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
3) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и не сдавать заявление на зачет, а просто держать эту сумму на сальдо ЕНС.
Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при разных способах уплаты взносов.
Поле платежки | Способ № 1: Уплата на ЕНП + заявление | Способ № 2: Уплата на КБК взноса |
101 (статус) | 01 | 02 |
13 (банк получателя) | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула | |
14 (БИК банка получателя) | 017003983 | |
15 (№ счета банка получателя) | 40102810445370000059 | |
16 (получатель) |
с 15.05.23 - Казначейство России (ФНС России) | |
17 (№ казначейского счета) | 03100643000000018500 | |
61 (ИНН получателя) | 7727406020 | |
103 (КПП получателя) | 770801001 | |
104 (КБК) | 18201061201010000510 | 18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере 18210203000011000160 – взносы 1% |
105 (ОКТМО) | 0 | ОКТМО по месту учета ИП |
106 (основание платежа) | 0 | 0 |
107 (налоговый период) | 0 | ГД.00.2023 |
108 (номер документа) | 0 | |
109 (дата документа) | 0 | |
Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.
Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.
Обратите внимание! С 2024 года платежки-02 отменяются. Платить взносы надо будет только на КБК ЕНП платежкой со статусом 01.
Как уменьшать налог на взносы
Обратите внимание! Порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы изменился задним числом. Новая норма действует с 01.01.2023.
Чтобы уменьшать налоги, платить взносы не обязательно. Уменьшение идет на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году. Причем для 2023 года есть свои нюансы.
Можно уменьшать налог 2023 года на взносы:
взносы за 2022 год, если они уплачены в 2023 году;
фиксированные взносы за 2023 год независимо от факта уплаты;
взносы 1% за 2023 год не зависимо от факта уплаты (при желании).
Таблица по учета взносов в расходах при УСН «доходы минус расходы» – здесь.
Что касается взносов ИП за 2023 год, налог на них можно уменьшить, если они:
уплачены в 2023 году (до 31.12.2023);
уплачены ровно в срок в 2024 году (09.01.2024);
уплачены с опозданием в 2024 году;
не уплачены вообще (у ИП долг по взносам).
Комментарии
345Коллеги! Согласитесь, что стало значительно легче платить налоги и взносы в 2023 году в связи с переходом на ЕНС!
конечно!!
теперь все деньги можно просто вышвыривать приоткрыв окошко!
но теперь интервал и частота открытия форточек перед вышвыриванием некоторых стали меньше. можно не так часто простужаться
Конечно легче)))) на дворе март, а чинуши сами е
1) Привычный платеж (платежное поручение) раскололи на две операции. Сам платеж / оформление уведомления.
2) Корректировка предусматривает два варианта исправления (можно запутаться).
3) Информацию до 01.01.2023 не получить. Она просто обнулилась.
и это называется "легче"?
вся система управления в государстве усложняется, а не упрощается.
1) на три)
издеваешься?
Видно все делается для того что бы запутать платежи, как сейчас сверится, я представляю , придется доказывать каждый платеж, я уже и сейчас это выполняю.
Однозначно легче. И с отражением этих процессов в различных вариантах в программе 1С сплошные облегчения
а что там было про то что начав использовать один способ - заплатить другим уже нельзя?
фиксированных взносов это не касается
Еще не знают, сколько же вариантов уплаты останется в итоге)))) начинали с двух платежек, уже придумали три)))))
А что творится в лк вообще неизвестно))))) красота, да и только!)))))
Сегодня звонили в налоговую узнать как заказать справку о сальдо по налогам, взносам. Пока никак. Вот и лучше стало, сидишь и не знаешь, что у тебя творится в расчетах с бюджетом. А потом начнутся пени и т.д.
Сегодня ездил в налоговую, подал бумажное уведомление о зачислении авансового платежа. Заодно спросил про баланс - сотрудница тут же глянула по компу и устно назвала мой баланс. Говорит пока только так. Ну хоть справки никакой запрашивать не пришлось.