С 2023 года все компании и ИП платят налоги, как единый налоговый платеж (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС) (п. 2 ст. 11 НК) на котором аккумулируются все налоговые обязательства перед бюджетом.
На ЕНС может образоваться как положительное, так и отрицательное сальдо. При отрицательном сальдо счет нужно пополнить.
При положительном сальдо, когда совокупная обязанность оказалась меньше чем сумма денег на счете, например, из-за переплаты налога на прибыль или НДС, можно подать в налоговую заявление о возврате или зачете денег.
Сумму излишне уплаченного налога можно зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть.
Процедура возврата регламентирована пунктом 6 статьи 78 НК. Возврат налоговики проведут только по заявлению налогоплательщика (ст. 45.2 НК).
Форма и сроки подачи заявления
Форма и электронный формат заявления утверждены приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@.
Подать заявление можно как на бумаге, так и в электронном виде через интернет. Заявление на возврат нужно подать не позднее 3 лет с момента появления переплаты, учтенной на едином налоговом счете.
Форма на возврат переплаты ЕНП и форма на зачет переплаты ЕНП приложены к статье и доступны для скачивания.
Как заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2023 году
На возврат переплаты подается форма КНД 1112542. У формы две страницы и очень простые поля для заполнения.
Страница 1 заявления о возврате переплаты
Сверху формы нужно указать ИНН и КПП. Эти данные должны соответствовать свидетельству о регистрации компании или ИП или выписке из ЕГРЮЛ.
КПП состоит из 9 цифр, которым зашифрована причина постановки на учет в налоговой:
первые две цифры – код региона;
третья и четвертая цифра – номер ИФНС;
пятая и шестая – непосредственно причина учета;
последние цифры в КПП организации – порядковый номер.
Далее нужно указать код налогового органа. Строка называется «Представляется в налоговый орган (код)». Это код, присвоенный налоговой инспекции, и позволяющий идентифицировать ее.
Код налогового органа состоит из четырех цифр. Первые две – код субъекта РФ (например, 77 – г. Москва), вторые две – номер самой инспекции.
Затем идет, пожалуй, основная строка заявления – сумма переплаты, которую вы планируете вернуть. Она указывается в рублях с копейками.
Далее идут поля, куда нужно вписать фамилию, имя и отчество. Организации эти поля не заполняют. ФИО вписывают физлица без статуса ИП. То есть те, кто не указывал сверху формы свой ИНН.
Затем нужно указать количество страниц и листов заявления с учетом подтверждающих документов.
Внизу страницы, как во многих формах, размещен блок сведений о лице, подписавшем заявление.
Если заявление подписывает директор нужно поставить «1». Если заявление подписывает представитель, проставьте «2».
У представителя должна быть доверенность, реквизиты которой нужно вписать в специально отведенные поля.
Страница 2 заявления о возврате переплаты
По формату а4, это вторая страница, хотя она имеет название «Продолжение страницы 001».
В шапке повторяются ИНН и КПП. Если вы скачаете «правильный» бланк, то эти поля в формате ПДФ будут заполнены автоматически. Если нет, впишите их снова.
Эта страница, где нужно указывать сведения о счете:
БИК;
номер счета для возврата;
код получателя: организация – 1, физлицо – 2, бюджетные организации – 3.
Каждое поле содержит ровно столько ячеек, сколько содержит этот реквизит. Для счета – 20 ячеек, для БИК – 9. Все они должны быть заполнены.
В блок «Сведения о счете» включен полный набор данных, в том числе для бюджетников, которые, например, помимо расчетного счета указывают еще и лицевой.
Коммерческие организации не имеют лицевых счетов. Кроме того, они не заполняют поля: КБК получателя, код ОКТМО, номер лицевого счета и проч.
Блок «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют только физлица без статуса ИП.
Комментарии
6Для начала надо дождаться, когда появится возможность узнать свое сальдо ЕНС! Пока что это секрет.
в вашей же статье https://www.klerk.ru/buh/news/565328/ было написано, что срок 3 года на возврат переплаты по ЕНП отменен, а тут вы опять про ограничения 3 года говорите. реальность в какой статье из этих?
А почему вы фантазии Егорова считаете текстом редакции Клерка? Вы хорошо читали статью по приведенной ссылке?
что я считаю - я изложила в своем комменте. вы его хорошо прочитали? а в статье по ссылке - прямая речь Егорова была выделена в кавычки. Текст же про отмену 3 летнего ограничения был без кавычек. и значит, так двусмысленно подан данный абзац и по-другому тот текст понять нельзя. И если уж пишете и намекаете про некомпетентность хоть кого, то единственное верным было бы там же после абзаца про 3 года добавить, что это утверждение неверно/незаконно/противоречит НК и т.д. Этот же абзац клерком так написан, что понять его можно только единственно возможным образом, как утверждение. и тон, стиль вашего коммента неуместен. поспокойнее надо реагировать и адекватнее.
Весь тот материал про то, что говорил Егоров. Не надо его слова приписывать другим людям.
А какой кбк надо указывать? Не совсем понятно.