Как определяют ущерб от экономических преступлений

В статье раскрываем нормативно-правовое регулирование оценки ущерба от экономических преступлений.

Установить ущерб от имущественных преступлений, в том числе от разных хищений, – обязательный и важный этап расследования по уголовным делам. Он существенно влияет на квалификацию и наказание.

Так, общая статья о мошенничестве 159 УК содержит шесть разных составов в зависимости от размера ущерба.

Например: мошенничество, связанное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в предпринимательской сфере, которое повлекло ущерб не менее 10 000 руб., грозит лишением свободы до пяти лет с ограничением свободы до года, штрафом до 300 000 руб. и другими санкциями (ч. 5).

То же преступление, но ущерб от 3 млн руб. – штраф до 500 000 руб., либо лишение свободы до шести лет со штрафами из доходов и с ограничением свободы до полутора лет, либо другие санкции (ч. 6).

То же преступление, но ущерб от 12 млн руб. – только лишение свободы до десяти лет со штрафом до 1 млн руб. либо в другом размере. Дополнительно суд может назначить ограничение свободы (ч. 7). А от наказания зависят, в частности, сроки давности привлечения к ответственности (ст. 78 УК).

В этих нормах прямо не указан ущерб в денежном выражении, но нужно установить категорию тяжести последствий.

Существенный вред интересам организации или тяжкие последствия из-за злоупотребления полномочиями должностного лица тоже могут выражаться в денежном эквиваленте (упущенная выгода, необоснованные премии и подобное).

По две версии на все

На практике встречаются противоречивые подходы, а четких критериев определения ущерба нет.

В п. 25 постановления Пленума ВС от 27.12.2002 № 29 указано, что размер похищенного определяет его «фактическая стоимость». Но это понятие надо раскрыть и конкретизировать.

Иначе хищение, совершенное одинаковым способом и при одних обстоятельствах, может нести разные правовые последствия, а этого нельзя допускать.

В практике есть два подхода:

• фактической стоимостью признается рыночная цена похищенного, а не закупочная (определение ВС № 33-009-23СП от 16 ноября 2009 года, определение Мосгорсуда № 33-35868/2020 от 24 сентября 2020 года). По словам Потаниной, этот подход встречается чаще.

• фактическую стоимость определяют по закупочным ценам (определение Первого кассационного суда общей юрисдикции № 77-5629/2022 от 15 ноября 2022 года).

В одной из таких противоречивых ситуаций поставил недавно точку КС.

В декабре 2022 года он разобрал дело, где военнослужащий приписал себе звание мастера спорта и необоснованно получил более полумиллиона рублей надбавок.

Разные военные суды посчитали ущерб по-разному: с учетом НДФЛ в сумме 70 000 руб. и без него. КС признал, что действующие нормы позволяют использовать оба подхода, что недопустимо. А в УК есть только общее понятие хищения.

Нет четкого понимания и того, включать ли в стоимость ущерба НДС.

ВС в разъяснениях инструктирует исходить из фактической цены имущества на момент совершения преступления, но не уточняет, входит ли туда налог (п. 30 постановления Пленума ВС от 30.11.2017 № 48).

ВС в определении № 29-ДП11-1 указал, что стоимость имущества определяется за исключением НДС, и сослался на ст. 257 НК. Но есть и другая точка зрения, согласно которой НДС учитывается при квалификации. Такая позиция содержится в постановлении № 77-1795/2022.

Дела с госинтересом

Опрошенные Право.ru юристы рассказали о делах, где под сомнение ставится само право заключить госконтракт.

Случается, что следствие признает ущерб как полную стоимость работ или услуг по договору. При этом не учитываются фактические траты сторон, не определяется рыночность условий договора, хотя вменяется соглашение на нерыночных условиях.

Уже в ходе процесса прокуратура подает гражданский иск о компенсации ущерба в размере цены договора, даже не прося о проведении судебной оценочной экспертизы. И суд может отклонить ходатайство защиты о назначении такого исследования.

Иногда на практике происходят и вовсе абсурдные ситуации. Об одной из таких рассказали адвокаты.

Во время ремонта поликлиники подрядчик по госконтракту обнаружил, что предусмотренных проектно-сметной документацией радиаторов (ценой 700 000 руб.) в продаже нет, ждать под заказ долго, сроки горят.

После согласования с заказчиком решили их заменить отечественными аналогами (ценой 500 000 руб.) без корректировки сметной стоимости.

Спустя год в отношении подрядчика возбуждают уголовное дело, сумму ущерба определили в размере 700 000 руб., опираясь на цифру, указанную в бумагах.

«Более того, может, в этой ситуации разумнее учесть расходы подрядчиков, особенно когда они превышают 70% от суммы вменяемого ущерба?» – задается вопросом адвокат.

Нестандартной задачей порой становится и определение ущерба от хищения цифровой валюты.

Но высокая волатильность курса, отсутствие официального регулятора и обеспечения в реальном мире создают возможности злоупотреблений при установлении суммы ущерба, предупреждают юристы.

Что не так с экспертизами

Арбитражный суд установил размер ущерба, а потом возбудили уголовное дело. Примет ли суд к сведению уже известную сумму?

Ст. 90 УПК закрепляет преюдицию решений в рамках гражданского, арбитражного или административного судопроизводства. Но она не абсолютна, предупреждают несколько экспертов (то есть она не предрешает вывода суда о размере убытков).

Например, в арбитражном деле могут учесть упущенную выгоду, а в уголовном – в зачет пойдет только реальный ущерб. Кроме того, никакие доказательства не имеют для суда заранее определенной силы, и он оценивает их в совокупности (ст. 17 УПК).

Тем не менее использовать арбитражную преюдицию в уголовном деле – хороший ход, говорит Азаров.

Это решение может подтверждать, что речь идет о хозяйственных отношениях, а не о криминальном деянии. К тому же оно дополняет комплект доказательств для защиты.

Часто ангажированные эксперты выдают заключение, достаточное для возбуждения уголовного дела. Но подобные дела, как правило, не имеют судебной перспективы.

Юристы вспоминают примеры из практики. Госучреждение в регионе приобрело у коммерческой организации здание с участком для собственных нужд за 120 млн руб. Правоохранительные органы предположили, что цена завышена, и начали доследственную проверку одного из руководителей госучреждения.

Местный оценщик без визуального осмотра недвижимости, анализа технической документации и учета прочих важных факторов пришел к выводу, что рыночная стоимость объекта на момент покупки не превышала 65 млн руб. Этого заключения хватило для возбуждения дела.

«Каково было удивление должностных лиц этого правоохранительного органа, когда проведенная по ходатайству защиты в РФСЦЭ Минюста судебная экспертиза пришла к выводу, что рыночная стоимость объекта покупки составляла более 130 млн руб., то есть больше, чем цена сделки», – отмечает адвокат.

По его словам, силовики так и не смогли опровергнуть это заключение, и уголовное дело развалилось.

Еще один случай из практики, когда обвинение определило сумму ущерба, просто посчитав платежи фирмы в выписках по расчетным счетам. Но исследование не учитывало назначение платежей и факты возврата средств на счета этой организации.

Был случай, когда эксперт ошибся на сумму в размере почти 1 млрд руб. Поэтому назначали повторную финансово-экономическую экспертизу.

Например, это специалисты по девелопменту или проектно-сметной документации.

Если есть цепочка субподрядчиков, фактическая стоимость нередко определяется как сумма, перечисленная конечному подрядчику-изготовителю без учета расходов – налогов, зарплат, общехозяйственных нужд, амортизационных расходов – остальных «промежуточных» подрядчиков.

Чтобы оспорить заключение эксперта в уголовном судопроизводстве, юристы советуют:

• мотивированно заявить о неясности и неполноте заключения,

• допросить эксперта, чтобы он разъяснил свои выводы,

• ходатайствовать о дополнительной или повторной экспертизе,

• самостоятельно провести исследование у специалиста и приобщить его к материалам уголовного дела.

Юристы, опрошенные порталом Право.ru, рассказали, как уголовное дело из-за завышенной стоимости закончилось экспертизой о заниженной цене, а один эксперт ошибся в расчетах почти на 1 млрд руб.

Бизнес попросил в три раза поднять порог ущерба для экономических преступлений

«Опора России» предложила втрое поднять порог крупного и особо крупного ущерба для преступлений в сфере экономики, пишут «Известия».

Такую инициативу объединение направило в письме председателю Госдумы Вячеславу Володину. Последний раз лимиты меняли еще в 2016 году, хотя от размера ущерба зависит тяжесть наказания.

Еще в документе предложили декриминализировать девять статей УК. Среди них, например, ст. 171 УК о незаконном предпринимательстве, ст. 146 УК о нарушении авторских и смежных прав.

За многие нарушения ответственность уже предусмотрели в КоАП, отмечает организация.

«Деловая Россия» поддерживает инициативу повысить порог крупного и особо крупного ущерба. При этом организация против того, чтобы декриминализировать статьи УК, так как это может привести к негативным последствиям.

Организация предлагает иные механизмы. К примеру, если человек повторно совершил административное правонарушение, следует привлекать его уже к уголовной ответственности.

А те предприниматели, которые провинились впервые, могут понести только финансовое наказание.