Какие проблемы могут быть у бизнеса из-за сальдо ЕНС

Раньше налоговые долги были чреваты пенями, взысканием и блокировкой счета. В этом году отрицательно сальдо ЕНС может принести гораздо больше проблем. Все из-за того, что невозможно распоряжаться своими деньгами по своему усмотрению. Мы сделали обзор на эту тему.
Какие проблемы могут быть у бизнеса из-за сальдо ЕНС
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Не уменьшить налог на взносы

Для ИП на УСН и ПСН важно обозначить факт уплаты фиксированных взносов, чтобы на них можно было уменьшить налог.

Но проблема в том, что срок начисления этих взносов – 9 января 2024 года (из-за того, что 31.12.2023 – выходной день), а значение имеет факт уплаты именно до окончания каждого квартала.

Чтобы доказать этот факт, можно платить взносы на КБК ЕНП и подавать заявления о зачете. А можно платить взносы сразу на нужные КБК и не подавать заявление.

В этом случае взносы зарезервируют до момента их начисления. То есть, весь год они будут числиться в резерве.

Но оба эти способа сработают только в одном случае – если на ЕНС положительное сальдо.

Как только образуется долг, взносы снимают с резерва. А если долг был до момента их уплаты, то они изначально не будут зарезервированы.

То есть, уплаченные взносы будут считаться неуплаченными со всеми вытекающими (невозможностью уменьшить на них налог).

Мы рассказывали историю ИП, который из-за большого долга по налогу за личное авто не может теперь уменьшат налог на взносы.

Вывод:

✅ В 2022 году ИП мог иметь долги по каким-то налогам, но это не мешало ему уменьшать налоги на уплаченные взносы.

❎ В 2023 году такое не пройдет. Долг по любому налогу = невозможность уменьшить налог на взносы.

Не оформить новый патент

Чтобы оформить патент, ИП не должен иметь долгов за предыдущий патент.

Но если у ИП есть долги по каким-то налогам, то перечисленный налог по ПСН пойдет на гашение этих долгов.

А наличие долга за старый патент – это причина для отказа в новом патенте.

Такие истории уже есть.

В итоге ИП не сможет применять ПСН. Если у него есть еще УСН, то можно работать на упрощенке. Но если на УСН он ранее не переходил, то остается только общий режим, а это может быть крайне невыгодно. В этом случае дальнейший бизнес окажется под вопросом.

Можно не получать патенты часто, а оформить один на весь год. Но это тоже чревато проблемами – в случае превышения дохода ИП слетит с патента задним числом. Поэтому ИП проявляют осторожность и оформляют патенты на более короткие периоды.

Вывод:

✅ В 2022 году ИП мог иметь долги по каким-то налогам, но это не мешало ему получить новый патент, если нет долга по ПСН.

❎ В 2023 году такое не пройдет. Долг по любому налогу = невозможность получить патент и продолжить работу на ПСН.

Штраф за уточненку

Чтобы за сдачу уточненной декларации не оштрафовали, надо предварительно уплатить доначисленный по ней налог и пени.

Раньше бухгалтер отправлял платежки на эти два платежа и спокойно сдавал уточненку. Бухгалтер был спокоен: штрафа не будет.

Теперь согласно п. 4 ст. 81 НК РФ компания освобождается от штрафа за сдачу уточненки, если на момент ее сдачи на ЕНС имеется положительное сальдо, которого хватит на доплату налога и пеней по нему.

Если сальдо отрицательное, то доплата налога не спасет. Эти деньги просто уйдут в старые долги. Налог по уточненке будет не уплачен и за ее сдачу оштрафуют на 20%.

Вывод:

✅ В 2022 году можно было иметь долги по налогам, но это не мешало уплатить конкретный налог и пени, и сдать уточненку без штрафа.

❎ В 2023 году такое не пройдет. Долг по любому налогу = невозможность избежать штрафа за сдачу уточненки.

Штраф за НДФЛ

Норма НК РФ о штрафе в случае неуплаты НДФЛ как была, так и осталось после перехода на систему ЕНС.

Если за неуплату других налогов, компания рискует только начислением пеней, то за НДФЛ грозит еще и штраф.

Поэтому многие старались в первую очередь перечислить именно НДФЛ, если денег на все налоги не хватает.

В этом году уплаченный НДФЛ уйдет на гашение долгов, а НДФЛ будет считаться неуплаченным. И за это предусмотрен штраф.

Кстати, от переброски уплаченного НДФЛ на другие налоги страдает не только бизнес, но и бюджет. Местные бюджеты не видят денег, они идут мимо них в федеральный бюджет в счет НДС.

Поэтому власти сейчас призадумались, не вывести ли вообще НДФЛ из состава ЕНП. Причина планируемых преобразований – проблемы у бюджетов. Но эти поправки помогут, в том числе, и бизнесу избежать штрафов за неуплату уплаченного НДФЛ.

Вывод:

✅ В 2022 году можно было иметь долги по налогам, но вовремя платить НДФЛ, чтобы не было штрафа.

❎ В 2023 году такое не пройдет. Долг по любому налогу = невозможность избежать штрафа за неуплату НДФЛ.

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Комментарии

5
  • ks1981

    Прочитал. Все говорит о том, что клОди на ЕНС больше, чем надо. С гаком. Подтекст такой от налоговой. Платишь в год 300 тыс. налога? КлОди 500! ПлОтишь мильон - клОди два! Здорово. Ведь у всех есть лишние деньги, правда? 🤡😀

  • ks1981
    можно платить взносы сразу на нужные КБК и не подавать заявление

    Сам же Клерк писал, что налоговики все равно требуют ещё и заявление!

    • lochara3461223042

      Это проблема налоговиков, что они не видят КБК с платежки (квитанции) со статусом 02. С этим Путин и поручил разобраться. У вас на руках платежка (квитанция), что вы уплатили именно стр.взнос. У вас так и не появились "жизненные ситуации" в л/к?

      Лишние можно положить- на пени например.. пока будешь разбираться , что бы их списали. Это вроде не много.

      А так у нас например всегда была и есть небольшая переплата, что подтвердила сама налоговая , прислав в конце года типа акта сверки.


🎄 Лучшее начало года с курсами повышения квалификации!

Воспользуйтесь новогодней акцией «Клерка» — выбирайте курсы повышения квалификации и профподготовки со скидками, занимайте места и приступайте к учебе. Вы успеете отдохнуть, набраться сил и сделать шаг к изменениям уже в январе 2025 года. Поторопитесь — количество мест на курсах ограничено.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Уголовная ответственность по 44-ФЗ

Применение уголовной ответственности к лицам, преступившим закон в сфере закупочной деятельности — практика относительно новая. Специальные статьи в УК появились только в 2018 году. Важно, что санкции касаются не только недобросовестных заказчиков, но и поставщиков. 

Уголовная ответственность по 44-ФЗ
6

Работа с какими персональными данными обязывает пройти регистрацию в Роскомнадзоре 

При приеме на работу сотрудников руководитель запрашивает у них личные данные. Но для этого нужно вначале получить разрешение на обработку персданных от Роскомнадзора. Расскажем, в каком случае нужно уведомлять Роскомнадзор о работе с персданными. 

Работа с какими персональными данными обязывает пройти регистрацию в Роскомнадзоре 

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Маркировка товаров

Маркировка 2025: новые требования к прозрачности бизнеса и как подготовиться к глобальным изменениям

С 2025 года вступают в силу новые требования к обязательной маркировке, охватывающие еще больше категорий товаров. Введение цифровых меток на продукцию направлено на повышение прозрачности цепочек поставок и борьбу с контрафактом. Что нового ждет бизнес в 2025 году и как к этому подготовиться.

Маркировка 2025: новые требования к прозрачности бизнеса и как подготовиться к глобальным изменениям

Онлайн-касса в 2025 году: кому нужна, а кому нет

Узнайте в деталях о том, в каких случаях бизнес может отказаться от применения онлайн-касс и что нужно сделать, чтобы провести расчеты без ККТ. По сравнению с 2024 годом есть измнения, например, появится новый способ выдачи чеков.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Оформление командировки в 2025 году: пошаговая инструкция

Если компании необходимо, чтобы ее сотрудник съездил в другой город или может даже иную страну в рабочих целях – это командировка. Такую поездку важно грамотно оформить

Иллюстрация: pressfoto/freepik
Наталья

Курортный налог

Здравствуйте подскажите пожалуйста ,где можно прочитать по курортному налогу ,какая база как происходит расчет т.к. читала что вместо курортного сбора вводится курортный...

Читать полностью

Эксперт:

Вера Сокуренко

Вера Сокуренко
Эксперт

Еще есть полезное письмо Минфина от 24.12.2024 N 03-05-08/130275 с примерами расчета туристического налога.

ФНС на эти разъяснения ссылается в...

Читать полностью
НДС

Что делать, если в декларацию не вошел авансовый НДС

Нередко бывает так, что банковская выписка не проводится, и аванс не входит в декларацию. Разбираемся, каким числом загружать выписку и как сделать корректировочную декларацию.

Что делать, если в декларацию не вошел авансовый НДС
1
Дробление бизнеса

Амнистия за дробление 2025–2026: как это будет работать

С 12 июля 2024 года действуют правила налоговой амнистии при добровольном отказе от дробления бизнеса. Рассказываем, как работает амнистия, в каких случаях применяется, как воспользоваться.

Амнистия за дробление 2025–2026: как это будет работать
Банковские карты

ТОП-5 выгодных дебетовых карт с кешбэком на 2025 год

На сегодняшний день существует множество дебетовых карт с кэшбэком, предлагаемых различными банками. Клиенты в основном выбирают дебетовые карты с бесплатным обслуживанием и максимальным кешбэком. В данной статье подробно рассмотрим лучшие дебетовые карты с кешбэком, которые выделяются по условиям обслуживания.

ТОП-5 выгодных дебетовых карт с кешбэком на 2025 год
Самозанятые

Как самозанятому передать чек покупателю?

Соблюдение этих простых правил позволит избежать штрафа.

Как самозанятому передать чек покупателю?
АУСН

Автоматизированная упрощенка с 2025 года: что изменится

Рассказываем, к чему готовится компаниям и ИП на АУСН с 1 января 2025 года. Отметим ключевые изменения и правки, внесенные в законодательство уже в 2024 году. К каждому изменению мы подготовили рекомендации, чтобы было проще адаптировать учет и контроль в минимальные сроки.

Автоматизированная упрощенка с 2025 года: что изменится
Инвестиции

Топ-10 очень надёжных облигаций с высокой доходностью на 2025 год от РБК Инвестиций

Мальчик: покупает надёжные облигации. Мужчина: покупает очень надёжные. Эксперты из РБК Инвестиций выбрали как раз такие и сделали подборку из десяти корпоративных облигаций надёжных эмитентов с доходностью выше 20% годовых. Посмотрим, что получилось.

Топ-10 очень надёжных облигаций с высокой доходностью на 2025 год от РБК Инвестиций

Какие субсидии смогут оформить начинающие предприниматели

В России предусмотрены государственные субсидии — безвозмездная денежная помощь субъектам малого и среднего бизнеса. Субсидии бывают федеральными и региональными. Такую финансовую поддержку может получить самозанятый, индивидуальный предприниматель, основатель ООО или фермерского хозяйства.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
1
Обучение для бухгалтеров

❗️Шпаргалка для бухгалтера: новые формы и даты сдачи отчетности за IV квартал 2024 года

Праздники праздниками, а отчетность никто не отменял. Чтобы вы не бегали в стрессе весь январь — то изменения, то отчеты горят. Мы собрали все необходимое в одной подборке. Сохраняйте, чтобы не потерять.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
2

Инвентаризация перед годовой отчетностью: как провести, новый ФСБУ 28/2023

За 2024 год предприниматели могут провести инвентаризацию согласно новому ФСБУ 28/2023. Рассказываем, какие нюансы стоит учесть, и как использовать новый стандарт бухучета.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
1

1С:Управление торговлей можно использовать не только для товарного учета

Многие фирмы и предприниматели используют 1С «Управление торговлей» для ведения складского учета и продаж. А ведь эта программа может стать полноценным инструментом управленческого учета при правильном ведении.

1С:Управление торговлей можно использовать не только для товарного учета
Регистрация ООО

Как открыть ООО в 2025 году: пошаговая инструкция

Одна из самых популярных форм ведения бизнеса — ООО. Предпринимателей привлекает небольшой размер уставного капитала, простота регистрации и возможность привлечения других участников. Разберем, как открыть ООО в 2025 году и что для этого нужно сделать. Отметим, что глобальных изменений по сравнению с 2024 годом в процедуре регистрации не произошло.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
УСН

Смена объекта налогообложения на УСН после регистрации ООО или ИП

В момент подачи документов на госрегистрацию ООО было подано заявление о переходе на УСН «Доходы». Можно ли в течении 30 дней с момента госрегистрации перейти на УСН «Доходы-расходы»?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Самозанятые

Подготовка к камеральной проверке при работе с самозанятыми 

Камеральная проверка — это проверка бизнеса на соблюдение налоговых законов на основании документов, которые отправляет сам предприниматель. Она начинается после того, как налогоплательщик предоставит декларацию или расчет, и проводится в течение трех месяцев с момента подачи документов. 

Подготовка к камеральной проверке при работе с самозанятыми 

Интересные материалы

Первичные документы

Как работать с электронными путевыми листами в 2025: правила и нюансы

Минтранс стремится к цифровизации транспортного сектора — она повысит прозрачность и безопасность сферы. С 2023 года бизнес может заменять бумажные путевые листы электронными. Планируется, что в будущем электронный формат станет обязательным. Разбираем, как правильно составлять ЭПЛ и в чем их преимущества.

Как работать с электронными путевыми листами в 2025: правила и нюансы