Как провести поступление ТМЦ от самозанятого в 1С

А практический пример усложним условием, что самозанятый попросил перечислить его вознаграждение стороннему физическому лицу.

Начнем с того, что на уплату НПД не могут перейти продавцы, которые реализуют покупные товары. То есть, например, гражданин приобретает товары в крупной сети и реализует их в своем магазине (розничная продажа), то в такой ситуации стать самозанятым нельзя (подп. 2 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Также не вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД лица, которые:

1. реализуют подакцизные товары;

2. занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

3. реализуют товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ.

Такая маркировка требуется, в частности, для следующих видов товаров (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р):

• табачная продукция;

• духи и туалетная вода;

• шины и покрышки пневматические резиновые новые;

• предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи;

• блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек;

• пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков;

• пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек;

• белье постельное, столовое, туалетное и кухонное;

• обувные товары;

• фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки;

• сыры, мороженное и прочие виды пищевого льда;

• молочная продукция;

• велосипеды;

• упакованная вода;

• кресла-коляски;

• пиво безалкогольное и солодовое, напитки, изготавливаемые на основе пива;

• сидр и грушевый сидр, прочие напитки.

Также маркировка нужна для предметов одежды:

• из норки;

• нутрии;

• песца или лисицы;

• кролика и зайца;

• енота;

• овчины;

• иных видов меха.

Списки маркированных товаров постоянно пополняются, убедитесь, что ваш самозанятый контрагент имеет право на его изготовление.

Практический пример

Перейдем к практической части и воспроизведем в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 ситуацию, когда у самозанятого гражданина Соколовой А. В. ООО «Пончик» приобрело праздничный торт за 7 000 рублей. Усложним пример тем, что Соколова попросила перевести свое вознаграждение на карту другого физического лица Артемьевой Н. И.

Итак, введем контрагента Соколову А. В. в программу, укажем, что она самозанятая.

В поле «Основной банковский счет» вводим именно ее банковский счет при наличии, а не счет стороннего физлица! Если информации о личном банковском счете самозанятого у вас нет, то оставляете поле незаполненным.

Далее вводим документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Товары (накладная УПД)» в разделе «Покупки».

Торт приходуем как материал на счет 10.06, в поле «Расчеты» укажем корректные счета взаиморасчетов с самозанятой: 76.09 и 60.02.

Программа сформирует проводку: Дт 10.06 Кт 76.09

Если бы Соколова А.В. предоставила реквизиты своей личной банковской карты для выплаты вознаграждения, то особых заморочек не было бы. Вы просто в списании с расчетного счета указали бы вид операции «Прочее списание», счет учета 76.09.

Программа бы сформировала проводку: Дт 76.09 Кт 51 и взаиморасчеты с Соколовой А. В. закрылись бы.

Но Соколова попросила ее вознаграждение перевести другому физическому лицу, например, Артемьевой Н.И. Поэтому эта схема нам не подходит.

Кстати, а правомерно ли выплачивать вознаграждение другому физическому лицу? Обратимся к нормативным документам.

Покупатель, заказчик или иной должник может исполнить обязательство по оплате товаров (работ, услуг) перед поставщиком, исполнителем или иным кредитором третьему лицу. Такой способ расчетов возможен в тех случаях, когда оплата третьему лицу предусмотрена договором или кредитор дал указание должнику.

Согласно ст. 309 ГК обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Допустим, у нас именно такая ситуация. Как провести это в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

Сформируем аналогичное списание с расчетного счета с видом «Прочее списание» Артемьевой Н.И., счет учета будет такой же 76.09.

В карточке контрагента Артемьевой Н.И. укажем вид контрагента «Физическое лицо».

Документ сформирует проводку: Дт 76.09 - Кт 51.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 очень хорошо видно, что Соколовой мы должны, а заплатили Артемьевой.

Нужно сделать взаимозачет этих сумм документом «Корректировка долга» в разделе «Покупки» (или «Продажи»).

Выберем вид операции «Перенос задолженности», перенести «Авансы поставщику», укажем наших контрагентов и в табличной части поставим счет 76.09.

Корректировка долга сформировала нужные нам проводки между двумя контрагентами.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 теперь тоже всё красиво закрылось.