Налоговый вычет за лечение в 2025 году

Что такое налоговый вычет за лечение 

Налоговый вычет на лечение — это возврат части расходов, понесенных на оплату медицинских услуг в пределах установленного лимита. Этот вид вычета относится к социальным. Например, государство компенсирует часть затрат на платные медицинские услуги, протезирование, лекарства, диагностику, медицинские консультации.

Сумма социального налогового вычета ограничена, то есть расходы возвращаются не полностью. Так, максимальный размер вычета с 2024 года — 150 тыс. рублей. Это означает, что можно вернуть уплаченный НДФЛ в сумме до 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. руб.).

Для сравнения: максимальный размер вычета в 2021–2023 — 120 тыс. рублей. То есть налоговую базу можно было уменьшить на эту сумму и вернуть НДФЛ до 15,6 тыс. рублей.

Важно, что правом на вычет можно воспользоваться не только в отношении себя, но и членов семьи. Под «членами семьи» ФНС подразумевает супругов, детей (в т.ч. усыновленных).

Есть особенности вычета на дорогостоящее лечение. Для получения социального налогового вычета учитывается вся сумма расходов без учета лимитов.

Как работает налоговый вычет за лечение

Суть социального налогового вычета за лечение в том, что государство возвращает часть денег, которые человек потратил на себя или члена семьи. Например, компенсируются затраты на медицинские услуги, покупку лекарств по рецепту. 

Если вычет оформляется не на себя, то в составе документов нужно приложить документ, подтверждающий семейное родство. Например, свидетельство о браке супругов или свидетельство о рождении ребенка.

Можно вернуть часть расходов за тот же год, когда они возникли, или в течение следующих трех лет. Получить вычет за более ранние периоды не получится. 

При оформлении вычета через ФНС деньги возвращаются на карту или счет заявителя, который он указал в заявлении. Если вычет оформляется через работодателя, то он не перечисляет НДФЛ за сотрудника в размере вычета. Фактически человек получает «на руки» более высокую зарплату.

Как оформить налоговый вычет за лечение

Получить налоговый вычет можно тремя способами — в ФНС, через работодателя и в упрощенном порядке. Рассмотрим каждый способ оформления социального налогового вычета подробнее.

Как получить вычет в ФНС

1. Заполните декларацию. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. В ней указываются доходы и налоги физлица. Справку об удержанных налогах можно взять у работодателя или в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Заполнить декларацию можно онлайн — в программе «Декларация» или в ЛК ФНС. Для подачи декларации не нужно посещать местное отделение налоговой, все действия можно выполнить дистанционно. 

2. Приложите подтверждающие документы. Чтобы вернуть часть денег за медицинские процедуры, вам понадобится справка об оплате медуслуг, выданная медицинским учреждением специально для налоговой. Подробнее о необходимых документах — в следующих разделах статьи.

3. Направьте в ФНС декларацию и подтверждающие документы. Для подачи декларации не нужно посещать местное отделение налоговой, все действия можно выполнить дистанционно через ЛК налогоплательщика. 

ФНС проверит предоставленные сведения в течение трех месяцев. Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На практике ответ приходит намного быстрее — от нескольких дней до месяца.

Направить сведения в ФНС можно также через «Госуслуги». Для этого потребуется электронная подпись — оформить ее можно в налоговой инспекции, удостоверяющем центре или приложении «Госключ». В последнем случае оформляется усиленная неквалифицированная ЭП (УНЭП).     

Как получить вычет через работодателя

Через работодателя можно получить компенсацию в текущем году — НДФЛ в сумме положенной компенсации не будут удерживать из зарплаты. Но для этого налоговая инспекция должна предоставить работодателю подтверждение права сотрудника на получение вычета.

1. Подайте заявление в ФНС. Подготовьте заявление на право получения вычета и предоставьте его в территориальный орган ИФНС. Также его можно заполнить и отправить онлайн — в личном кабинете налогоплательщика. При дистанционном способе нужно будет отсканировать справку, подтверждающую расходы на лечение.

У ФНС есть не более 30 дней на проверку информации. После чего инспекция проинформирует работодателя о необходимости предоставления социального налогового вычета работнику. 

2. Подайте заявление на вычет через работодателя. Заявление на получение социального налогового вычета пишется на имя работодателя. Особых требований нет — составить заявление можно в произвольной форме. 

Как получить вычет в упрощенном порядке

В 2025 году начиная с расходов с 1 января 2024 года в упрощенном порядке также можно получить вычет за лечение. Все действия выполняются через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант возможен, если работодатель (налоговый агент) подает сведения в налоговую, в том числе о праве на вычеты у своих сотрудников. Медучреждения тоже могут подавать сведения об оказанном лечении в ФНС.

При упрощенном порядке человеку не нужно подавать декларацию и документы — все сведения уже находятся в распоряжении ФНС. Достаточно дождаться предзаполненного заявления и подтвердить его. 

Заявление появится в кабинете физлица на сайте ФНС до 20 марта, если работодатель подал сведения до 25 февраля. Или в течение 20 дней, если сведения поступили в ФНС позже 25 февраля.

Как изменился налоговый вычет в 2025 году 

В 2025 году можно получить вычет за предыдущие три года. Если расходы понесены в 2024 году, то следует учитывать изменения:

1. Изменился лимит на расходы. Максимальный размер расходов для уменьшения налоговой базы — 150 тыс. рублей.

2. Появился упрощенный порядок оформления социального налогового вычета. С 1 января 2024 года ФНС получает информацию от налоговых агентов для предоставления вычетов.

3. Действует новая форма справки, которую выдают медучреждения. Справка об оплате выдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. В ней содержится информация о медучреждении, оплате медицинских услуг, сумме платежа. 

4. Сократился перечень документов. В связи с появлением с 1 января 2024 года упрощенного порядка получения социального налогового вычета и новой справки от медучреждений не нужно отдельно подавать чеки, договор, копию лицензии, справку 2-НДФЛ.

Важно помнить, что эти изменения не относятся к расходам на лечение, понесенным до 2024 года. 

Кто может получить вычет по здоровью 

Налоговый вычет на лечение может получить, как сам человек, получивший платные медицинские услуги, так и члены его семьи. Под «членами семьи» ФНС подразумевает супругов, детей (в т.ч. усыновленных) и подопечных. Например, если муж прошел платное лечение, но у него нет налогооблагаемых доходов, то он не может получить вычет. Но за него это может сделать жена, если у нее есть доходы, по которым начисляется НДФЛ. 

Получить вычет на лечение детей можно до исполнения ими 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно. 

Все налоговые резиденты России, которые платят НДФЛ, имеют право на вычет по здоровью. К налоговым резидентам относятся лица, проживающие в России в течение года не менее 183 дней. Но, например, предприниматели на УСН или самозанятые оформить вычет не смогут, так как они не платят НДФЛ. Но за них это может сделать кто-то из членов семьи, который перечисляет налог.

Условия для получения социального налогового вычета по здоровью:

• платные медицинские услуги получены в России;

• лечение пройдено в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию;

• расходы подтверждены документально (чеками, справками, выписками).

Расходы на ДМС тоже можно вернуть, если договор заключен со страховой компанией, имеющей лицензию на страховую деятельность. 

Сумма налогового вычета за лечение 

Для расходов, понесенных на лечение в разные годы, лимиты отличаются:

• За расходы с 2021 по 2023 годы — 120 тыс. рублей. 

• За расходы с 2024 года — 150 тыс. рублей.

Пример. Виктория проходила лечение летом и осенью 2024 года. Всего она потратила 200 тыс. рублей — на диагностику, консультации, рецептурные лекарства. При этом подтвердить документально она смогла только 100 тыс. рублей расходов. Сумма вычета составила 13 тыс. руб. Если бы Виктория сохранила все чеки, то смогла бы вернуть за платные медицинские услуги часть расходов: со 150 тыс. руб. — 19 500 руб. вычета. 

Налоговый вычет на лечение можно получать не один раз, а хоть каждый год, если человек регулярно лечится. 

Срок оформления социального налогового вычета — не позднее трех лет после прохождения лечения. Если человек лечился в 2021 году, то получить вычет в 2025 году он уже не сможет, даже если у него есть все чеки и справки. 

Какие документы нужны для налогового вычета за лечение 

Для расходов, понесенных в период с 2021 по 2023 год, упрощенный порядок оформления вычета не применяется. А значит, потребуется подготовить следующий комплект документов:

1. Декларация 3-НДФЛ. 

2. Справка 2-НДФЛ. Если работодатель передает данные в ФНС, то информация о налогах появится в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае подавать справку отдельно не нужно.

3. Договор с медицинским учреждением. В нем содержится информация, где человек проходил лечение, какую услугу ему оказали, сколько заплатил.

4. Копия лицензии. Оказывать медуслуги вправе организации и ИП на основании соответствующей лицензии. Копию лицензии нужно запросить в учреждении.

5. Справка об оказании услуг. Медучреждения указывают в ней код услуги: «1» — обычное лечение, «2» — дорогостоящее.

6. Подтверждение расходов на лечение (при необходимости). Предоставлять отдельно чеки, справки об оплате или банковские выписки не нужно, если сумма расходов указана в договоре или справке. Но для подтверждения расходов на покупку лекарств и медикаментов в аптеках иметь чеки или банковские выписки обязательно.

7. Рецепт на лекарства. Он нужен, если человек за собственные деньги покупает препараты по назначению врача. 

8. Документы по ДМС. При оплате добровольной медицинской страховки нужно приложить следующие документы — копию договора со страховой организацией, копию лицензии страховщика, чеки об оплате страховки.

9. Иные документы при оформлении вычета не на себя. Например, свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка, справка об опеке, справка об очном обучении ребенка от 18 до 24 лет.  

Если лечение проходила жена, а оплачивал муж, то в этом случае нужно предоставить справку, выписанную на имя мужа, и свидетельство о браке. 

С 2024 года сократился перечень документов для получения социального налогового вычета. Теперь достаточно декларации 3-НДФЛ и справки от медучреждения. Новая форма справки включает всю информацию об учреждении и оплате медицинских услуг. Не нужно собирать лишние бумаги и чеки — вся необходимая информация придет в ФНС. 

В каких случаях могут отказать в выплате вычета за лечение 

При оформлении вычета за расходы, понесенные в 2022 и 2023 годах, причины отказа могут быть следующие:

• Недостоверные сведения в декларации 3-НДФЛ или справке 2-НДФЛ. Если оформляете вычет через работодателя, запросите у него справку о доходах и удержанном налоге.

• Неполный пакет документов. Например, нет справки об оплате медицинских услуг, полученной в медучреждении.

• Отсутствие документов, подтверждающих расходы на лечение. Например, нет чеков на рецептурные лекарства.

• Вычет оформляется не на члена семьи. Например, вы оплачиваете лечение родного дяди жены, в этом случае получить вычет нельзя. 

• Вычет оформляется на ребенка старше 18 лет, который учится заочно. Получить компенсацию можно только на взрослого ребенка до 24 лет, который проходит очное обучение.

• Заявление подает нерезидент. Например, гражданин другой страны живет и работает в России. Если он не является налоговым резидентом, то не имеет права на вычет.

Новый порядок оформления вычета сокращает количество отказов со стороны ФНС. Налогоплательщикам создали условия, при которых допустить ошибку или предоставить не все документы сложно. Кроме этого, большинство информации поступает в ФНС теперь не от заявителя, а напрямую от налоговых агентов.