Привилегии и льготы малого бизнеса — 2023

Субъекты МСП: цифровая платформа МСП

Малый и средний бизнес — это экономические субъекты, которые в соответствии с действующим законодательством имеют право на расширенную поддержку.

Основными критериями являются численность и годовой размер дохода.

Предусмотрены 3 льготные категории: микропредприятия, малые и средние предприятия. Они определяются по следующим показателям.

Для предприятий легкой промышленности предельное значение среднесписочной численности работников составляет 1 тыс. человек. При этом предприятие должно вести деятельность в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» в соответствии с ОКВЭД.

Для разных организационных форм установлены еще дополнительные требования. Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества для получения поддержки должны соблюдать следующие ограничения:

• не более 25% уставного капитала принадлежит государству, субъектам РФ, муниципалитетам, общественным и благотворительным организациям;

• не более 49% принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП.

Для акционерных обществ ограничение по доле участия не распространяется на организации:

• акции которых отнесены к акциям высокотехнологичного или инновационного сектора экономики;

• которые внедряют (применяют на практике) результаты интеллектуальной деятельности (программы для ЭВМ, базы данных, изобретения), исключительные права на которые принадлежат учредителям научных организаций или вузов;

• со статусом участника проекта «Сколково»;

• учредители (участники) которых включены в утвержденный правительством перечень компаний, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ.

Для информирования предпринимателей о мерах государственной поддержки была создана цифровая платформа МСП.

Это специализированный интернет-портал, который аккумулирует данные из государственных реестров и предоставляет малому бизнесу возможность воспользоваться полезными инструментами:

• рассчитать рейтинг бизнеса: он учитывает наличие налоговой задолженности, нарушения при получении государственной поддержки и другие критерии;

• провести полную диагностику деятельности, при которой специалисты определят, какие меры поддержки будут более эффективны;

• использовать шаблоны документов для бизнеса. На платформе МСП создан конструктор, с помощью которого можно составить договоры, акты и другие документы;

• определить оптимальную организационно-правовую форму бизнеса и режим налогообложения.

• составить заявление на регистрацию бизнеса;

• проверить правомочность электронной цифровой подписи.

Сервис дает возможность найти персонального наставника по тому направлению, в котором нужно подтянуть свои компетенции.

Льготы малого бизнеса

Статус малого предприятия предоставляет различные возможности для развития бизнеса: вести упрощенный учет и сдавать меньше документов в составе регламентированной отчетности, платить меньше налогов, сдавать меньше статотчетности, не устанавливать лимит остатка кассы.

Большинство льгот доступны бизнесу, сведения о котором размещены в реестре малых предприятий. Чтобы попасть в реестр, не требуется формировать заявления.

Если организация и ИП соответствуют критериям малого или среднего бизнеса, их внесут в реестр.

Льготы малого бизнеса после включения в реестр:

• Право вести упрощенный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.

• Пониженные ставки налогов и налоговые каникулы. Льготы могут быть по УСН, имущественным и прочим налогам, а также по страховым взносам.

• Субъекты малого предпринимательства сдают статистическую отчетность один раз в 5 лет.

• Малые и микропредприятия вправе вести кассовые операции в упрощенном порядке, например, не устанавливать лимит остатка кассы.

• Малый бизнес имеет право на поддержку от государства в виде финансовой, имущественной, информационной, консультационной и других видов поддержки.

Однако для некоторых инструментов поддержки (например, льготное кредитование) могут быть установлены дополнительные условия (по финансовым, кадровым и иным показателям).

Налоговые каникулы для ИП

Предприниматели, впервые зарегистрированные в качестве ИП и применяющие упрощенку, вправе воспользоваться налоговыми каникулами — это применение нулевой ставки налога в течение первых двух налоговых периодов.

Право на нулевую ставку есть у ИП в производственной, социальной, научной сфере, в отрасли бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания.

В региональных законах могут быть указаны конкретные виды деятельности и другие ограничения, например, численности сотрудников и уровня доходов, облагаемых налогом на УСН по нулевой ставке.

ИП, который по итогам первого налогового периода нарушил условие о соотношении доходов, не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода.

Налоговые каникулы для ИП действуют до 2025 года. Однако в каждом регионе свой срок действия и условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах.

Этот инструмент поддержки действует в Санкт-Петербурге, в Ленинградской, Московской, Тюменской, Владимирской и других областях.

Пониженные тарифы страховых взносов

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имеют право на пониженный тариф страховых взносов в размере 15%.

Этот инструмент поддержки является долгосрочной мерой: окончательный срок его действия не установлен. Чтобы применять пониженный тариф, не нужно оформлять специальных документов. Он не зависит от вида деятельности и кода основного ОКВЭД в реестре ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Для использования льготы необходимо разделить выплаты по каждому сотруднику за месяц на две части — в пределах и свыше МРОТ. Для расчетов необходимо использовать величину федерального МРОТ, который установлен на начало года.

При расчете зарплаты за каждый месяц необходимо взять суммарно все выплаты, которые облагаются страховыми взносами, в отношении сотрудника, в том числе все доплаты, надбавки и коэффициенты.

Льготный тариф с выплат свыше МРОТ не зависит от вида выплат. Его нужно применять к облагаемым взносами начислениям по трудовым договорам и по договорам ГПХ.

Перенос срока уплаты взносов

В 2022 году Правительство перенесло на 2023 год сроки уплаты страховых взносов для ряда налогоплательщиков.

Новые сроки уплаты определены для организаций и ИП, у которых на 1 апреля 2022 года основной вид деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП указан в постановлении Правительства от 29.04.2022 № 776.

Важно: перенос сроков уплаты взносов не меняет сроки представления отчетности по этому виду бюджетных платежей.

Таблица: «Новые сроки уплаты страховых взносов»

Упрощенный бухгалтерский учет

Организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны вести бухгалтерский учет на общих основаниях.

К упрощенным способам бухучета, в частности, относят:

• сокращенный план счетов;

• упрощенный порядок признания доходов и расходов;

• упрощенный учет запасов, основных средств и капитальных вложений;

• упрощенный учет процентов по кредитам и займам;

• упрощенный порядок исправления ошибок и переоценки активов.

При этом организация имеет право выбирать, какие упрощенные способы бухучета ей применять, закрепив их в своей учетной политике. Организовать ведение бухучета на малом предприятии надо по общим правилам.

Организация ведения бухучета возлагается на руководителя субъекта малого предпринимательства. Вместе с тем руководитель обязан возложить ведение бухучета на главного бухгалтера или иное должностное лицо.

Для регистрации фактов хозяйственной жизни используют специальные ведомости, перечень которых обязательно должен быть закреплен в учетной политике. Малое предприятие может использовать:

• ведомость учета основных средств и амортизации — форма № 1МП;

• ведомость учета материально-производственных запасов — форма № 2МП;

• ведомость учета затрат на производство — форма № 3МП;

• ведомость учета денежных средств — форма № 4МП;

• ведомость учета расчетов и прочих операций — форма № 5МП;

• ведомость учета продаж — форма № 6МП;

• ведомость учета расчетов с поставщиками — форма № 7МП;

• ведомость учета расчетов с персоналом по оплате труда — форма № 8МП;

• сводная ведомость (шахматная) — форма № 9МП.

В ведомостях регистрируются операции по соответствующим счетам.

В обеих ведомостях делайте записи о содержании факта хозяйственной жизни. Кроме того, в ведомостях нужно указать отчетный период, за который они заполняются.

В конце отчетного периода подсчитайте итоговые показатели, а ответственный сотрудник, заполнявший ведомость, должен поставить свою подпись.

Льготное кредитование

Программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса совместно реализуют Центральный Банк и Корпорация МСП.

Программа кредитования «1764» реализуется в соответствии с постановлением Правительства № 1764.

Целевое использование кредита — это пополнение оборотных средств, рефинансирование кредитов, инвестиции, развитие предпринимательской деятельности.

Ставка по кредиту составляет не более ключевой ставки + 2,75% годовых или + 3,5% годовых — если кредит на развитие предпринимательской деятельности.

По программе «Стимулирование кредитования» малый бизнес может получить до 2 млрд рублей на инвестиции, пополнение оборотных средств, рефинансирование инвестиционных или оборотных кредитов, а также на иные цели, связанные с предпринимательской деятельностью.

Максимальная сумма кредита — 2 млрд рублей. Процентная ставка — от 10,5% до 12% годовых, зависит от ключевой ставки ЦБ. Срок кредита — до 144 месяцев, но льготная ставка действует до 36 месяцев. Банки предоставляют заемные средства под залог.

Кредит по ставке 3% могут получить субъекты МСП, которые работают в одном из приоритетных высокотехнологичных направлений. Цель кредита — инвестиции, пополнение оборотных средств. Ставка по кредиту — 3% годовых.

Максимальная сумма кредитования — до 500 млн рублей, срок – до 36 месяцев. Обеспечение — по требованию.

Субсидии в 2023 году

В рамках программы развития малого и среднего бизнеса в России компании могут получить от государства финансовую помощь в виде субсидий. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно:

• определить, может ли предприятие претендовать на государственное финансирование, то есть соответствует ли оно установленным критериям;

• найти центр выдачи субсидий;

• выбрать программу финансирования, изучить, на каких условиях и в течение какого периода она действует;

• подготовить заявку на получение субсидии и пакет документов со сведениями о компании и ее деятельности для участия в конкурсе;

• подготовиться к предварительным проверкам со стороны центра выдачи субсидий.

Перед подготовкой компании к участию в конкурсах на привлечение субсидий необходимо определить: есть ли возможность получить финансирование. Для разных видов субсидий действуют различные требования к микропредприятиям, малому и среднему бизнесу.

Государственные и муниципальные субсидии чаще всего являются целевыми: на пополнение оборотных средств, компенсацию процентов по кредитам, на финансирование научной деятельности и другие направления.

При выборе потенциального источника привлечения субсидий необходимо исходить из региональных программ, а также сферы деятельности предприятия.