25 февр. в 07:20 Самозанятые

Нововведения для самозанятых в 2025

В прошлом году самозанятых напугали новой отчетностью в Росстат, но опасения оказались напрасными. Разбираем, почему самозанятым пока не грозит отчетность, какие поправки в 422-ФЗ заработали с 2025 года, какие меры поддержки, лимиты и ограничения продолжают действовать.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Льготы для самозанятых

Еще в 2023 году вступила в силу новая редакция ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Плательщики НПД смогли претендовать на льготы, предусмотренные для малых и средних предприятий.

В законе указали, что самозанятые вправе обращаться за господдержкой так же, как и другие члены реестра МСП. А корпорации развития малых и средних предприятий, и их дочерние компании должны оказывать поддержку плательщикам НПД.

Кроме того, местные органы самоуправления могут самостоятельно предлагать инициативы для поддержки самозанятых. Меры поддержки для самозанятых продолжают работать и в 2025 году.

Самозанятым доступны разные льготы: информационная поддержка, субсидии и гранты для открытия своего дела, кредиты на развитие предпринимательства и др. Полный список льгот доступен на цифровой платформе МСП.

Отчетность для самозанятых 2025

22.07.2024 Госдума приняла ФЗ № 206-ФЗ, внесший поправки в порядок отчетности о деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. Закон в том числе включил самозанятых в круг лиц, которые сдают статотчетность.

Однако в письме от 04.12.2024 № 03-11-11/122074 Минфин пояснил, что данные о плательщиках НПД будут поступать в Росстат через ФНС. А значит, нагрузка по отчетности у самозанятых не вырастет.

Мы уже писали ранее о том, что статистические данные о плательщиках НПД будет передавать ФНС.

Росстат в своем телеграм-канале также выпустил пояснения и успокоил плательщиков НПД: сдавать отчетность не нужно, все необходимые данные ведомство получит самостоятельно.

ИП на НПД также не добавили новых отчетных форм. Однако ИП не освобождены от участия в выборочных исследованиях Росстата, при условии, что их включат в выборку.

Лимиты и ограничения для самозанятых

Лимиты для самозанятых остаются неизменными. Основное ограничение связано с суммой годового дохода — она не должна превышать 2,4 млн руб. В Госдуму неоднократно поступали предложения об увеличении лимита (например, законопроект № 771407-8), однако ни одна из этих инициатив не была принята.

При этом стать плательщиком НПД может не каждый — для применения режима есть ограничения, которые подробно разберем ниже.

Кому не подойдет самозанятость

Ч.2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ запрещает самозанятым заниматься следующей деятельностью:

продажей подакцизных товаров (например, спиртных напитков, табачной продукцией). То есть самозанятый не может реализовывать алкоголь, но при этом он вправе продавать домашний лимонад, который приготовил сам;
перепродажей товаров, имущественных прав (кроме продажи имущества, которые самозанятый использовал для личных целей). То есть самозанятый не вправе приобрести товары в магазине и перепродать, а вот сдавать в аренду свою квартиру он может;
добычей или реализацией полезных ископаемых. При этом самозанятые могут осуществлять сбор лома цветных и черных металлов;
нанимать работников. Но самозанятые могут заключать гражданско-правовые договоры со своими коллегами на НПД, то есть, например, брать временных помощников, если они не справляются с объемом задач;
предпринимательской деятельностью по договору поручения, агентскому или договору комиссии (кроме тех, кто оказывает услуги по доставке товаров и приему платежей за указанные товары в интересах других). Самозанятый не может быть посредником и получать процент за совершение операций для других лиц, но он вправе оказывать курьерские услуги в интересах компаний, пробивая чеки на ККТ продавца;
совмещать иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК или осуществлять предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (за исключением применения иных режимов и исчисления НДФЛ до перехода на НПД).

А еще нельзя стать самозанятым и работать по ГПД с текущим работодателем — запрет регламентирован п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ. Нельзя работать и с бывшим работодателем, если расторжение трудового договора произошло менее двух лет назад.

Сейчас ФНС и Минтруд активно отслеживают такие договоры. Если ведомства найдут признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, работодателя оштрафуют, доначислят НДФЛ, страховые взносы.

Поэтому если человек работает по трудовому договору, то самозанятость можно рассматривать в качестве подработки в свободное от работы время в другом месте.

Переходы на другие системы налогообложения

С 1 января 2025 года заработали поправки в закон 422-ФЗ, которые были внесены ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Он изменил порядок перехода на других режимы для самозанятых, которые утратили право на применение НПД.

Утратить право можно, если нарушить условия из ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, при превышении лимита доходов в 2,4 млн руб. или продаже подакцизных товаров.

Самозанятый, который лишился право применения НПД, вправе открыть ИП (если у него еще нет такого статуса) и перейти на УСН или ЕСХН, подав уведомление о переходе в ИФНС в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление по форме КНД 1150094 (утв. письмом ФНС от 20.12.2019 №СД-4-3/26392@). А чтобы перейти на ЕСХН нужно подать уведомление по форме 26.1-1 (утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).

Согласно ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ самозанятые, которые утратили право на НПД, могут также перейти на ПСН или АУСН.

После подачи заявления бывший плательщик НПД сможет считаться перешедшим на другой спецрежим согласно ч. 6 ст. 15 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ в момент:

снятия с учета в качестве плательщика НПД (для ИП, которые применяли этот спецрежим);
регистрации в качестве ИП (для самозанятых, которые открыли ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД).