Лимит по доходам УСН
Лимит дохода по УСН ежегодно индексируют На 2024 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329.
Таким образом, лимиты доходы по УСН в 2024 году такие:
199,35 млн рублей – для стандартных ставок УСН;
265,8 млн рублей – для повышенных ставок УСН;
149,51 млн рублей – для перехода на УСН с 01.01.2024.
Разбор про коэффициенты-дефляторы для разных налогов – тут.
Книга учета
С 2024 года будет новая книга учета доходов и расходов по УСН. Она утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@,
В частности, в новой книге не будет раздела IV, в котором отражают взносы, уменьшающие налог.
На титульном листе не надо будет указывать адрес организации и ИП.
О новой книге мы рассказывали тут.
В книге учета за 2023 год раздел IV можно не заполнять, разрешила ФНС в письме от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@.
Разобраться со сложностями упрощенки поможет курс профпереподготовки: «Главный бухгалтер на УСН». После курса вы сможете вести учет на УСН, научитесь применять новые ФСБУ, правильно составлять отчетность, защищать бизнес перед налоговой и избегать многомилионных штрафов.
Только сейчас курс можно купить по сниженной цене за 4 990 руб.
По итогам обучения вы получите официальный диплом, который будет в госреестре Рособрнадзора.
Декларация
С отчета за 2023 год будет новая декларация по УСН. Она утверждена приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.
Впрочем, уже за 2022 год некоторые ИП сдавали эту декларацию по новой форме, хотя формально действовала еще старая.
Сдавать отчет по любо форме (старой или новой) разрешила ФНС в письме от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@.
С отчета за 2023 год действует только новая форма.
Что поменялось в новой декларации по сравнению со старой, мы разбирали здесь.
Смена адреса
В НК уточнили порядок применения ставки по УСН при переезде бизнеса в другой регион.
При изменении места нахождения организации (места жительства ИП) налог исчисляется по ставке, установленной законом субъекта РФ по новому адресу.
Сейчас этот нюанс Минфин разъясняет в письмах (от 02.03.2018 № 03-11-11/13277, от 09.03.2016 № 03-11-11/13037).
С 2024 года это правило будет прописано в НК.
Уведомление по ЕНП
С 2024 года отменяются платежки со статусом 02.
Соответственно, авансы по УСН надо платить на ЕНП платежками-01 и сдавать уведомления по ЕНП. В уведомлении надо указывать КБК налога по УСН и код периода:
34/01 – за 1 квартал;
34/02 – за 2 квартал;
34/03 – за 3 квартал.
Образец платежки:
Уменьшение налога на взносы ИП
Новый порядок уменьшения налога по УСН «доходы» на фиксированные взносы ввели с 01.01.2023.
Уменьшать налог можно на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году (без их фактической уплаты).
То есть, взносы 1% за текущий гол уменьшают налог по УСН за следующий год, потому что срок их уплаты – 1 июля следующего года.
Но в этом году, невзирая на нормы НК, налоговики разрешили взносы 1% за 2023 год учитывать в уменьшение налога за 2023 год или за 2024 год (по желанию).
На взносы за 2024 год такая индульгенция не распространяется.
Если не будет никаких поправок в НК или писем ФНС, взносы 1% за 2024 год не будут уменьшать налог за 2024 год. Эти взносы учтутся для уменьшения налога за 2025 год.
Начать дискуссию